Раздел 1. Ведение кассовых операций

Практическое занятие 1. Оформление и учет операций по приему и выдаче наличных денежных средств по операциям с юридическими лицами (прием)

План.

1. Вопросы для проверки знаний студентов по теме «Прием наличных денежных средств от организаций».

2. Практическое задание 1. Бухгалтерский учет приема наличных денежных средств от юридических лиц.

 

1. Вопросы для проверки знаний студентов по теме «Прием наличных денежных средств от организаций»

1. Каковы основные операции приходной кассы коммерческого банка?

2. Какие приходные кассовые документы используются при приеме наличных денег от юридических лиц?

3. Каков порядок приема наличных денег от юридических лиц?

4. На каких счетах ведется учет кассовых операций с юридическими лицами в коммерческом банке?

2. Практическое задание 1. Бухгалтерский учет приема наличных денежных средств от юридических лиц

Бухгалтерский учет приходных кассовых операций осуществляется на основе записи в кассовом журнале по приходу. Для учета наличных денежных средств используется счет 20202 «Касса кредитных организаций». По дебету отражается поступление денежных средств, а по кредиту –списание денежных средств.

Составить бухгалтерскую запись на основании кассового журнала по приходу и подтверждающего документа:

1. На основании объявления на взнос наличными:

Дебет

Кредит

2. Получены остатки денежных средств из обменных пунктов:

Дебет

Кредит

3. Получены остатки денежных средств из банкоматов (разгрузка банкоматов):

Дебет

Кредит

4. Передача остатков денежных средств из операционной кассы, находящейся вне помещения банка, инкассаторам:

Дебет

Кредит

 

5. Поступление остатков денежных средств из операционной кассы, находящейся вне помещения банка, через инкассатора:

Дебет

Кредит

6. Поступление наличных денежных средств в операционную кассу, находящуюся вне помещения банка, от юридических лиц и ИП для зачисления на расчетные счета:

Дебет

Кредит

7. Подкрепление операционной кассы банка за счет денежных средств, находящихся на корреспондентском счете в РКЦ:

Дебет

Кредит

8. Внесение ИП на его расчетный счет выручки от реализации товаров:

Дебет

Кредит

9. Возвращение в кассу юридическим лицом неизрасходованной суммы денег на выплату заработной платы:

Дебет

Кредит

 

Практическое занятие 2.Оформление и учет операций по приему и выдаче наличных денежных средств по операциям с юридическими лицами (выдача)

План.

1. Вопросы для проверки знаний студентов по теме «Выдача наличных денежных средств организациям».

2. Практическое задание 1. Бухгалтерский учет выдачи наличных денежных средств юридическим лицам.

 

1. Вопросы для проверки знаний студентов по теме «Выдача наличных денежных средств организациям»

1. Каковы основные операции расходной кассы коммерческого банка?

2. Какие расходные кассовые документы используются при выдаче наличных денег юридическим лицам?

3. Каков порядок выдачи наличных денег юридическим лицам?

2. Практическое задание 1. Бухгалтерский учет выдачи наличных денежных средств юридическим лицам

Бухгалтерский учет расходных кассовых операций осуществляется на основе записи в кассовом журнале по расходу.

Составить бухгалтерскую запись на основании кассового журнала по расходу и подтверждающего документа:

1.Из кассы выданы деньги юридическому лицу по денежному чеку

(на выплату заработной платы и социальной помощи работникам, для оплаты аренды помещения):

Дебет

Кредит

2.Из кассы выданы денежные средства ИП для приобретения товаров:

Дебет

Кредит

3.Переданы денежные средства из кассы для подкрепления корреспондентского счета в РКЦ:

Дебет

Кредит

4. Выданы денежные средства из кассы для подкрепления банкомата:

Дебет

Кредит

5.Поступили наличные денежные средства в операционную кассу, находящуюся вне помещения банка, в порядке подкрепления через инкассаторов:

Дебет

Кредит

6.Выплачены наличные денежные средства из операционной кассы, находящейся вне помещения банка, юридическим лицам и ИП:

Дебет

Кредит

 

Практическое занятие 3.Оформление и учет операций по приему и выдаче наличных денежных средств по операциям с физическими лицами

План.

1. Вопросы для проверки знаний студентов по теме «Порядок работы с денежной наличностью физических лиц».

 

2. Практическое задание 1. Бухгалтерский учет приема наличных денежных средств от физических лиц.

3. Практическое задание 2. Бухгалтерский учет выдачи наличных денежных средств физическим лицам.

 

1. Вопросы для проверки знаний студентов по теме «Порядок работы с денежной наличностью физических лиц»

1. Какие приходные кассовые документы используются при приеме наличных денег от физических лиц?

2. Какие расходные кассовые документы используются при выдаче наличных денег физическим лицам?

3. Каков порядок приема наличных денег от юридических лиц?

4. Каков порядок выдачи наличных денег юридическим лицам?

2. Практическое задание 1. Бухгалтерский учет приема наличных денежных средств от физических лиц

Составить бухгалтерскую запись на основании кассового журнала по приходу и подтверждающего документа:

1.От физического лица приняты денежные средства для открытия депозитных счетов:

Дебет

Кредит

 

2.Поступила денежная наличность в погашение потребительских кредитов:

Дебет

Кредит

 

3.Получены денежные средства от сотрудников банка в погашение задолженности по подотчетным суммам:

Дебет

Кредит

 

4.Внесены наличные денежные средства на специальные карточные счета физических лиц:

Дебет

Кредит

5.Приняты суммы денежной наличности от физических лиц для осуществления платежей и переводов денежных средств без открытия счета:

Дебет

Кредит

 

 

6.Принята комиссия банка за проведенную операцию по переводу:

Дебет

Кредит

3. Практическое задание 2. Бухгалтерский учет выдачи наличных денежных средств физическим лицам

Составить бухгалтерскую запись на основании кассового журнала по расходу и подтверждающего документа:

1.Выданы денежные средства со вкладов физических лиц:

Дебет

Кредит

2.Выданы потребительские кредиты физическим лицам:

Дебет

Кредит

3.Выдана заработная плата работникам банка:

Дебет

Кредит

4.Выданы денежные средства по отчет сотрудникам банка:

Дебет

Кредит

5.Выданы наличные средства по поступившему переводу:

Дебет

Кредит