Мотивационная функция бюджетирования

– осуществляется через действующую на предприятии систему материального стимулирования, закрепленную в соответствующем внутреннем нормативном акте.

Накладные расходы (в зарубежной литературе затраты периода Period cost) – связаны с организацией и обслуживанием производства: управленческие расходы (цеховые и общезаводские), а также расходы по хозяйственному обслуживанию общественных зданий, обязательные отчисления на социальные нужды.

Незавершенное производство

продукция, которая на момент расчета находится на той или иной стадии производственного процесса

Нормативный метод планирования финансовых показателей

- заключается в том, что на основе заранее установленных норм и нормативов определяют потребность предприятия в финансовых ресурсах и источниках их образования.

Общехозяйственные (общезаводские) расходы

– часть затрат по управлению и обслуживанию производства и предприятия в целом, состоящих из административно-управленческих и организационных издержек, расходов на содержание общезаводских служб.

Основные производственные расходы (в зарубежной литературе затраты на продукт Product cost) – связаны непосредственно с производством: стоимость израсходованных на производство продукции сырья и материалов, заработная плата производственных рабочих, вспомогательные материалы, расходы по подготовке и освоению производства и другие затраты, связанные с производством и реализацией продукции.

Оперативный контроллинг

– область контроллинга, ориентированного в основном на эффективность и рентабельность производства, прибыль в краткосрочной перспективе.

Операционный бюджет

– бюджет, описывающий в натуральных и финансовых показателях бизнес-процесс (БП) или направление бизнеса (совокупность БП). Фокусируется на моделировании будущих расходов и доходов от текущих операций за бюджетный период, объектом его рассмотрения, является финансовый цикл предприятия.

Операционный (производственный, хозяйственный) рычаг (Operating leverage)

– характеризует степень предпринимательского риска и проявляется в том, что любое изменение выручки порождает более сильное изменение прибыли. Сила воздействия операционного рычага (левериджа) определяется отношением валовой маржи к прибыли.

Операционный риск

- связан с изменениями в структуре акти­вов и возникает из-за уровня влияния изменений объема продаж на формирование операционной прибыли. Он обусловливает неопределенность будущих изменений цен на сырье и конечные изделия, в технологии производства, конкуренции, маркетинговой активности и предпочтений потребителя, эластичности современного менеджмента и рыночных возможностей предприятия.

Организационный блок бюджетирования:

-функции подразделений регламент взаимодействия и система ответственности

Переменные затраты (Variable cost)

– затраты, которые находятся в определенной зависимости от объема производственной деятельности в определенном периоде времени.

Позаказный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции

– способ организации учета затрат и исчисления себестоимости продукции по производственным заказам отдельных потребителей. Предполагает выделение из общей совокупности расходов на производство таких затрат, которые можно прямо отнести на объекты калькуляции, т.е. обособленные в учете заказы.

Полнота

− требование к управленческому учету, характеризующее достаточность информации для управления предприятием и его подразделениями, возможность обеспечить эту достаточность.

Полуфабрикатный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции

– метод обобщения производственных расходов, при котором в себестоимости конечной продукции выделяют затраты на производство полуфабрикатов собственной выработки.

Понятность

− требование к управленческому учету, поскольку его данными пользуются не только экономисты, но и администрация предприятия и линейные менеджеры (инженеры, техники, мастера), т.е. лица, не имеющие специальной экономической подготовки.

Попередельный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции

– способ организации учета производственных расходов и исчисления себестоимости продукции, при котором учет затрат ведется по отдельным переделам, технологическим

Постатейный бюджет (line-item budgets)

– предусматривает жесткое ограничение суммы по каждой отдельной статье расходов без возможности переноса в другую статью.

Постоянные затраты (Fixed cost)

– затраты предприятия, в общей сумме не зависящие от объема выпускаемой продукции и величины ее реализации и не изменяющиеся в течение отчетного периода при увеличении или уменьшении этих показателей.

Предельная («маржинальная») прибыль, вклад на покрытие (Contribution margin, Contribution to sales persontage)

– разница между выручкой от реализации продукции и суммарными переменными издержками