Что ждет бизнес в 2016 году: важные законодательные изменения

Правила игры для бизнеса на 2016 год. Контур. Журнал подготовил обзор законодательных инициатив, вступающих в силу с нового года. Что стоит учесть предпринимателям?

Негативные факторы

· ЕГАИС

С 1 января 2016 года все оптовые и розничные продавцы алкогольных напитков обязаны подключиться к программному серверу единой государственной автоматизированной информационной системы (ЕГАИС) и регистрировать в ней закупку, а с 1 июля 2016 года — еще и розничные продажи любого спиртного напитка.

В Федеральной службе по регулированию алкогольного рынка пообещали не применять к поставщикам санкции до апреля, поскольку система пока проходит фазу ввода в эксплуатацию, не всем еще понятен механизм ее функционирования.

Подключение к ЕГАИС для розничных продавцов алкоголя

На текущий момент к внедрению ЕГАИС готовы лишь крупные розничные сети, а в области МСП необходимое оборудование и программы приобрели не более 7-10% предпринимателей. Это связано как с достаточно высокой ценой установки (от 50 000 до 100 000 руб.), так и с низкой информированностью владельцев бизнеса. При самом неблагоприятном сценарии значительная часть небольших предпринимателей после 1 января потеряет возможность закупать новый алкоголь и сможет продавать только старые запасы.

· Новый КоАП

Проект нового Кодекса об административных нарушениях уже успел наделать много шума. По мнению экспертов ВШЭ, он значительно ужесточает регулирование и носит ярко выраженный репрессивный характер. Уполномоченный по защите прав предпринимателей Борис Титов считает, что новый вариант КоАП близок по характеру с Уголовному кодексу.

Избыточно жесткой мерой предприниматели считают новый вид наказания – ликвидацию юридического лица. Теоретически ее применение возможно лишь за пять видов особо тяжелых нарушений: работорговлю, терроризм, педофилию и пр., но проект КоАП, помимо этого, включает ряд довольно размытых формулировок. К тому же новый Кодекс оставляет многие решения на усмотрение проверяющих органов, чем создает почву для потенциальных злоупотреблений. Этот же пакет поправок серьезно увеличивает размеры штрафов, некоторые сразу в 10–100 раз, вплоть до 20 млн руб.

Олеся Сапа, заместитель руководителя Центра экспертизы «ОПОРЫ РОССИИ»:

«Сейчас в России действует мораторий на повышение налогов. Теоретически это касается и неналоговых платежей, которые тоже должны быть заморожены на текущем уровне. На практике же мы видим, что заморозили только 12 из более чем 70 существующих, а значительная часть оставшихся в 2016 году будет проиндексирована. Также мы видим постоянные инициативы со стороны власти по внесению изменений в текущие правила: какие-то отвергаются, как это было с повышением ЕНВД и отменой фиксированных страховых выплат, какие-то проходят, как система «Платон» или принимаемые сейчас правки в КоАП, устанавливающие, кстати, запредельные штрафы. Но все это вместе только лишает предпринимателей уверенности в будущем, создает атмосферу постоянного напряжения».

· НДФЛ

С 1 января 2016 года вступят в силу некоторые поправки, касающиеся НДФЛ. Одна из основных: налоговым агентам придется сдавать новый расчет 6-НДФЛ по итогам каждого квартала, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом (основание – подп. «а» ч. 3 ст. 2 Закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ). Сдать 6-НДФЛ за год нужно не позднее 1 апреля следующего года.

За несдачу отчета грозит штраф в размере 1 000 руб. за каждый месяц просрочки, а также блокировка счета. Штраф за представление недостоверного отчета составит 500 руб. Предприятиям с численностью персонала более 25 человек нужно будет сдавать отчет только в электронном виде.

· Торговый сбор

В 2016 году торговый сбор могут ввести для предпринимателей в Севастополе и Санкт-Петербурге. С лета 2015 подобные сборы ввели в Москве (они коснулись примерно 80 000 объектов). Минимальный размер сбора — 28 000 руб. Как показала практика, сильнее всего затраты выросли у небольших точек стационарной торговли, а также у тех, кто занимается развозной или разносной торговлей. Менее всего торговые сборы повлияли на крупные магазины и сети, для которых выплачиваемые суммы оказались незначительными.

· Взаимодействие Пенсионного фонда России с Федеральной службой судебных приставов

С 2016 года Пенсионный фонд переходит на электронное взаимодействие с Федеральной службой судебных приставов, что позволит сократить сроки обмена информацией и взыскания взносов, пеней и штрафов. Сейчас в работе ФССП находится более 5 млн дел о взыскании только страховых взносов в пользу ПФР на общую сумму 180 млрд руб. И теперь наложение ареста на имущество должника будет происходить, по сути, нажатием одной кнопки. Для справки: ПФР администрирует страховые взносы на формирование пенсии (22% от фонда оплаты труда), а также взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%).

Максим Гладких-Родионов, генеральный директор аудиторской компании «Уверенность»:

«2016 год, скорее всего, окажется для предпринимателей более сложным и менее прибыльным. Проблемы в экономике России значительно серьезнее, чем говорят нам с телеэкрана. Один из самых негативных факторов — фактический рост налоговой нагрузки. Отсутствие комфортной для предпринимательства среды серьезно затруднит выполнение планов по импортозамещению, на которое возлагали, по моему мнению, чрезмерные надежды. Дальнейшее падение доходов населения станет еще одним негативным явлением для бизнеса. Следует ожидать и ужесточения администрирования налогов, выражающегося во все более активных попытках изъять все подчистую для наполнения казны».

Отсутствие внятных, адекватных ситуации мер, предпринимаемых правительством, порождает у предпринимателей недоверие к отечественной экономике как к объекту для инвестирования. Ведь все государственные антикризисные планы 2015 года, по сути, строились на ожидании непременного и быстрого подорожания нефти. Сейчас подобные ожидания кажутся довольно призрачными. К тому же малый бизнес столкнулся с чисткой в банковском секторе, и многие предприятия оказались на грани банкротства из-за отзыва лицензий у их банков. Этот тренд тоже продолжится: по словам главы Сбербанка Германа Грефа, в 2016 будут отозваны лицензии у 10% из 700 ныне работающих банков.

Спорные решения

· ЕНВД

Минэкономразвития отказалось от проекта повышения ЕНВД на 15,9% в 2016 году. С одной стороны, это хорошо, поскольку примененный коэффициент-дефлятор оказался не только явно завышенным, но и вообще рекордным с 2003 года. С другой стороны, есть обоснованные опасения, что будущая индексация в 2017 году будет проведена сразу по инфляционной ставке за два предыдущих года и вместо ожидаемых 15% ЕНВД вырастет аж на 30%.

· «Умные кассы»

С 2016 года «умные кассы» станут желательными, а с 2017 года — обязательными для всех предпринимателей. Каждая касса должна будет не только печатать чеки, но и отправлять их электронную копию в налоговую службу. Изменения не коснутся некоторых видов мелкорозничной (аптеки, продажа газет, билетов, мороженого и т д.) и разносной торговли. Налоговый вычет для малого бизнеса за новую кассовую технику составит около 18 000 руб. Участники прошедшего тестирования системы отметили, что особого экономического эффекта от перехода на новые кассы не видят, но процесс передачи данных в налоговую явно упрощается.

Положительные моменты

Государство пошло навстречу малому бизнесу: было отвергнуто предполагаемое Минфином доначисление налогов, сокращающее вычеты, которые могли использовать предприниматели с годовым доходом выше 300 000 руб. Теоретически это могло повысить выплаты по УСН сразу на 20%. Сумма выплат в Пенсионный фонд в размере 1% останется фиксированной и составит максимум 148 900 руб.

Минэкономразвития разработало отдельную стратегию развития малого и среднего предпринимательства, которая должна быть принята до конца декабря 2015 года. Большой плюс стратегии в наличии конкретных мер поддержки для производственных компаний и для компаний в сфере услуг и торговли. Стратегия также включает в себя ряд KPI в части роста выручки субъектов МСП и роста количества рабочих мест в секторе. К сожалению, проект пока не привязан к таможенной, тарифной, налоговой, социальной и денежно-кредитной политикам.

Олеся Сапа, заместитель руководителя Центра экспертизы «ОПОРЫ РОССИИ»:

«Если говорить о положительных моментах для отечественного бизнеса, то главных здесь два. Первый — создание государственной Корпорации МСП. Второй — региональные программы поддержки бизнеса, включающие такие меры, как снижение ставок по УСН. Уже сегодня в России есть 11 регионов, принявших такие программы, и до конца года их число может увеличиться. В 67 регионах страны введены налоговые каникулы для определенных сфер деятельности».

В 2016 году эксперты ожидают полноценной работы от МСП-банка. Если в начале этого года он работал с минимальной активностью и в основном был занят организационной работой, то к концу года банк начал отчитываться о реально выданных кредитах для бизнеса.

Совет Федерации одобрил закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ», согласно которому размер микрозаймов для малого и среднего бизнеса увеличат до 3 млн руб. Это, несомненно, положительный шаг, ведь такой вид кредитования особенно востребован небольшими компаниями. Как правило, ставки по микрозаймам составляют не более 10% годовых, к тому же они проще в оформлении и менее требовательны к обеспечению. На текущий момент в формате микрозаймов выдано кредитов более чем на 20 млрд руб., а повышение их максимального размера в 2016 году неизбежно приведет к росту этой суммы.

Максим Гладких-Родионов, генеральный директор аудиторской компании «Уверенность»:

«Конечно, в процессе преодоления трудностей те, кто выживает, становятся сильнее. И в этом заключается определенный потенциал роста. Но здесь многое зависит от действий государства. Если вопросы реального развития малого бизнеса будут игнорироваться и дальше, боюсь, что уже через год делать прогнозы будет просто не о чем».