Общая характеристика ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие»

Анализ эффективности использования основного и оборотного капитала ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие»

 

Эффективноть использования основного капитала характеризуется показателями фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности.

Обобщающим показателем этого анализа является фондоотдача (Фо). Он рассчитывается по формуле:

 

Фо = (010 ф2)/(120 нг + 120кг ф1)/2                                                             (1)

 

Далее определяется фондоемкость (Фем), она является обратной величиной фондоотдачи. Она характеризует сколько основных средств производственных фондов приходиться на 1 рубль произведенной продукции и рассчитывается по формуле:

Фем = (120 нг + 120кг ф1)/2/(010 ф2)                                                            (2)

 

Фондовооруженность (Фвоор) применяется для характеристики степени оснащенности труда работающих. Сначала рассчитаем среднесписочную численность работников (Срчр) для этого требуется определить численность рабочих за год и разделить на 12 месяцев.

 

Срчр за 2008 год = 679/12 = 56

Срчр за 2009 год = 897/12 = 74

Срчр за 2010 год = 1141/12 = 95

 

Фвоор = (120 нг + 120кг ф1)/2/Срчр                                                            (3)

Показатели эффективности использования основного капитала ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие»

Таблица 12.

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
				2009 к 2008	2010 к 2009
Фондоотдача (Фо)	2,2	1,2	5,7	-1	4,5
Фондоемкость (Фем)	0,1	0,2	0,04	0,1	-0,16
Фондовооруженность (Фвоор)	91	74	33	-17	-41

 

Из таблицы мы наблюдаем динамику роста фондоотдачи, на конец 2010 года она составила 5,7. На ее рост могло повлиять повышение производительности оборудования в результате технического перевооружения, а также повышение коэффициента сменности работы оборудования.

Фондоемкость начиная с 2008 года по 2010 год снизилась и составила 0,04. Ее снижение свидетельствует о наличии относительной экономии средств, вложенных в основные фонды.

Фондовооруженность в 2008 году составила 91, в 2009 году 74, а в 2010 году понижается еще на 41 и составила 33.

 

Важнейшими показателями эффективности использования оборотного капитала являются коэффициенты оборачиваемости и показатели длительности оборота.

Из таблицы 13 видны показатели эффективности использования оборотных средств.

 

Таблица 13.

Коэффициент	За 2008	За 2009	За 2010	Отклонение
				2009 к 2008	2010 к 2009
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (Коб = В/ОБК)	1	0,4	0,6	-0,6	0,2
Коэффициент закрепления (Кзак = ОБК/В)	0,2	0,6	0,4	0,4	-0,2
Длительность оборота (Д = Fк/Коб)	360	900	600	540	-300
Операционный цикл оборотных средств (Доц = Дз + Ддз)	71	236	175	165	-61
Длительность оборота дебиторской задолженности (Ддз = (Сдз*t)/N)	28	81	53	53	-28
Финансовый цикл оборотных средств (Дфц = Доц – Дкз)	-41	-31	18	10	49
Длительность оборота кредиторской задолженности (Дкз = (Скз*t)/N)	113	264	157	151	-107

 

Из данной таблицы мы видим что Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала снизился и составил 0,6. Длительность оборота в 2009 году зафиксировала максимальную свою точку за данные анализируемые периоды.Операционный цикл оборотных средств составил 175. а длительность оборота кредиторской задолженности на конец 2010 года – 18.

5. Финансовое планирование на ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие»

Финансовое планирование является одной из важнейших финансовых задач, стоящих перед большинством российских предприятий.

Финансовое планирование представляет собой прогнозирование доходов и расходов предприятия на определенный период времени.

С помощью бюджета денежных средств финансовый менеджер ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» получает детальное представление о совокупной потребности в денежных средствах для предприятия, своевременно принимает решения о поиске дополнительных источников финансирования, либо, наоборот, вложения капитала, что позволяет более рационально использовать финансовые ресурсы. Кроме того, бюджет денежных средств позволяет проводить анализ отклонений реальных показателей предприятия от запланированных величин и соответствующие изменения в общем финансовом состоянии предприятия.

Основой для составления бюджета денежных средств служит прогноз объема продаж, который даст представление о будущих доходах предприятия.

Прогноз объема продаж 2010-2011гг.

Таблица 14.

Месяц	Поступление денежных средств за 2010 год, руб.	Поступление денежных средств за 2011 год, руб.
январь	2676240,00	2 740 550,00
февраль	4248484,00	4 759 700,00
март	4406996,00	11 557 411,62
апрель	7350692,00	6 169 783,62
май	5402578,00	3 696 626,00
июнь	6680216,00	9 102 236,00
июль	4816236,00	6 744 212,43
август	6540444,00	6 710 944,00
сентябрь	1883516,00	4 911 546,00
октябрь	7238700,00	9 726 350,00
ноябрь	6727034,00	12 715 330,00
декабрь	13792130,00	11 581 036,00
ИТОГО	71763266,00	90 415 725,67

План доходов и затрат

В основе хозяйственной деятельности любого предприятия лежит следующий базовый принцип: использование ресурсов должно предусматривать создание в течении определенного периода времени экономической стоимости, достаточной для того, чтобы возместить эти ресурсы и заработать сверх этого прибыль.

План доходов и расходов как раз и предназначен для планирования прибыли, как разности между доходами и расходами. В этом его роль и значение в финансовом управлении на предприятии

План доходов и затрат ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие»

Таблица 16.

Наименование показателя

Код строки

Г.

Г.

Г.

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

 

 

выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

44963

26432

71235

в том числе от продажи:

 

 

 

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг,

020

40106

21481

63240

в том числе от проданных:

 

 

 

Валовая прибыль

29

4857

4951

7995

Коммерческие расходы

30

2214

1527

825

Управленческие расходы 40

2395

2969

6704

Наименование показателя Код строки Прибыль(убыток) от продаж (строки 010-020-130-040)

50

248

455

466

Наименование показателя Код строки

 

 

 

II. Операционные доходы и расходы

 

 

 

Проценты к получению

60

-

-

-

Проценты к уплате

70

234

190

15

Доходы от участия в других организациях

80

-

-

-

Прочие операционные доходы

90

490

3339

251

Прочие операционные расходы

100

508

3584

745

Прибыль (убыток) до налогооблажения

140

4

20

43

Отложенные налоговые активы

141

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства

142

-

-

-

Текущий налог на прибыль

150

52

29

28

Дополнительные показатели

160

-

-

-

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

56

9

71

СПРАВОЧНО

 

 

 

Постоянные налоговые обязательства (активы)

-

-

-

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

-

-

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

202

-

-

-

 

 

Система финансового планирования в ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» недостаточна эффективна. Причиной этому служит неэффективная организации финансового планирования: нет более подробного плана в разрезе по структурным подразделениям, а также недостаточная периодичность их составления.

Технически процесс финансового планирования в ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» необходимо проводить в два этапа:

- подготовка операционного бюджета (здесь осуществляется планирование операционной деятельности предприятия);

- подготовка финансового бюджета (планирование финансовой деятельности предприятия).

 

 

Прочие доходы

За 2008 год

За 2009 год

За 2010 год

Доходы от прочей реализации 97103,00 3337892,00   Курсовые разницы

 

  0,11 Курсовые разницы по расчетам в у.е. 356,66     Несанкционированный технический овердрафт   672,54   Поступление и расходы от выбытия ОС     250000,00 Списание кредиторской задолженности   65,40   Страховое возмещение 392867,13     Услуги банков     846,86 Итого за год

490326,79

3338629,94

250846,97

Анализ прочих расходов ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» за 2008-2010г.

Таблица 19.

Прочие доходы	За 2008 год	За 2009 год	За 2010 год
Арбитражный суд			13071,96
Госпошлина		5300,00	1400,00
ГСМ	100391,58
Доходы от прочей реализации		3005758,91
Задолженность по зарплате		260,00
Командировочные расходы, превышающие лимит	9800,00
Комиисия банка за оформ карточки подписей			472,00
Курсовые разницы			2234,96
Курсовые разницы по расчетам в у.е.	39,16
Материальная помощь работнику	4000,00
Медосмотр			1914,00
Налог на имущество	112767,00	141855,00	59408,00
НДС	30,51	43,34	335,56
Недоамортизация ОС			141370,23
Несанкционированный технический овердрафт		672,54
Неустойка по кредиту			9901,84
Переплата в обменном пункте		32,25	456,65
Покупка сувенироной продукции			1800,00
Поступление и расходы от выбытия ОС		172958,03	340903,95
Пошлина в ГИБДД		390,00
Проценты по кредитам	120115,44	28192,95	9444,44
Проценты по кредитам	71366,22	160685,68	14483,96
Проценты по кредитам	6341,69	787,25	16295,68
Прочие затраты
Прочие расходы		254,24	0,02
Спецодежда		21320,31
Списание дебиторской задолженности			63866,20
Страховое возмещение
Убыток от списания здания (ОС)			16229,16
Услуги адвоката			2000,00
Услуги банков	83412,91	44396,12	44923,43
Услуги нотариуса		570,00	2660,00
Штраф за нарушение валютногоконтроля
Штраф за нарушение пожарного контроля			1000,00
Штрафы, пени ИМНС	100,00	217,08	1431,52
Штрафы, пени РЖД			50,00
Итого за год	508364,51	3583693,70	745653,56

По данным таблиц 18 и 19 анализ прочих доходов и расходов ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» за 2008-2010г., можно сделать вывод о том что за последние 3 года прочие расходы превышают над прочими доходами, но на общем состоянии организации это не отражается.

 

 

Заключение

В результате проведенного анализа производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Липецкое станкостроительного предприятия» установлено, что, являясь одним из новых промышленных предприятий Липецкой области, осуществляет свою производственно-хозяйственную деятельность по производству станкостроительной продукции и предоставлению услуг по капитальному ремонту станочного парка, характеризующуюся положительной динамикой производственных и финансовых показателей. Развитие производственной базы и активная инновационная политика по совершенствованию качественных параметров объекта производства и внедрению новой продукции обеспечивает финансовую стабильность и конкурентоспособность предприятия на рынке.

Оценивая деятельность ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие», следует отметить об ее эффективности по следующим критериям:

- обеспечение оптимальной организационной структуры управления предприятием;

- достижение эффективности бюджетирования основного производства и социально-экономической стабильности производства;

- создание системы управления персоналом.

- достижение устойчивых форм взаимодействия с другими российскими и зарубежными организациями. - способность управленческой структуры к самостоятельному разрешению непосредственно стоящих перед ней задач и достижения поставленных стратегических целей.

Машиностроение отличается от других отраслей промышленности целым рядом особенностей: наукоёмкость, металлоёмкость, трудоемкость, которые влияют на его географическое расположение. Важнейшим является наличие общественной потребности в продукции, квалифицированных трудовых ресурсов, собственного производства или возможности поставки конструкционных материалов и электроэнергии, то есть основные показатели социально- экономического положения региона.

С 2004 года в социально-экономическом развитии Липецкого региона наметились существенные позитивные изменения, обусловившие рост показателей промышленного и агропромышленного сектора экономики, уровни жизни населения. Наряду с этим законодательно-правовая база по стратегическому развитию Липецкой области обеспечила стимулирование развития инфраструктуры, создание новых производственных предприятий малого и среднего бизнеса, инвестиционной деятельности, направленной на создание благоприятного инвестиционного климата области и особой экономической зоны.

Липецкая область становится самодостаточным регионом, занимая лидирующие позиции по основным показателям социально-экономического развития в Российской Федерации, обеспеченной необходимым уровнем научно-технического и трудового потенциала для развития промышленного сектора экономики.

Общая характеристика ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие»

Закрытое акционерное общество «Липецкое станкостроительное предприятие» создано по решению собрания учредителей и зарегистрировано Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Левобережному району г. Липецка Липецкой области 10.06.2004 г за основным государственным регистрационным номером 1044800172735.

Финансово-хозяйственная деятельность осуществляется на основании Устава предприятия, Налогового Кодекса Российской Федерации, Гражданского Кодекса Российской Федерации, Федеральный Закон “О бухгалтерском учете” от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ, Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации и действующих нормативных и законодательных актов Российской Федерации.

Российское машиностроение - комплекс отраслей промышленности, выпускающих средства производства, транспорта, предметы потребления длительного пользования, а также оборонную продукцию. Машиностроение включает в себя более 3300 только крупных и средних предприятий, на которых работают около 3,9 млн. человек, что составляет 34,5% трудоспособного населения, занятого в промышленности России. Официальное отнесение ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» к машиностроению и металлообработке происходит в статистике по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (в дальнейшем - ОКВЭД), гармонизированный с соответствующей классификацией Европейского Союза, по которому отрасль машиностроения и металлообработки присутствует в разделе D - обрабатывающие производства, включающем подразделы:

- DJ - металлургическое производство и производство готовых металлических изделий;

- DK - производство машин и оборудования;

- DL - производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;

- DM - производство транспортных средств и оборудования.

Рыночные отношения стерли грани между принадлежностью отраслей машиностроения к министерствам и ведомствам, классифицируя их в более удобной и логичной принадлежности к потребительскому рынку, на пять групп:

- группа так называемого инвестиционного машиностроения (тяжелое, энергетическое, транспортное, нефтяное, строительно-дорожное), развитие которых определяется инвестиционной активностью топливно-энергетического комплекса (в дальнейшем – ТЭК), строительного и транспортного комплексов;

- группа предприятий тракторного и сельскохозяйственного машиностроения, машиностроения для перерабатывающих отраслей агропромышленного комплекса и предприятий легкой промышленности, зависящих от платежеспособности производителей и переработчиков сельхозпродукции, а также, частично, от спроса населения;

- электротехника, приборостроение, станкостроение - группа наукоемких, так называемых, комплектующих отраслей, развивающихся вслед за потребностями всех иных отраслей промышленности, включая и само машиностроение;

- автомобильная промышленность, производство которой в части легковых автомобилей, как и отраслей, выпускающих товары длительного пользования, ориентировано на конечных потребителей (домашние хозяйства), а в части грузовых автомобилей и автобусов ориентированной на потребности предприятий, фирм и местных исполнительных органов власти;

- предприятия оборонного профиля, производящие продукцию машиностроительного назначения для нужд Министерства обороны или Рособоронэкспорта.

Сформированный в прошлом производственный уклад машиностроительных предприятий опирался только на собственные силы и ориентировался в основном, на нужды оборонной промышленности, а также жизнеобеспечивающих инфраструктурных отраслей - ТЭК, электроэнергетики, железнодорожного транспорта. Административные формы государственного управления не обеспечивали целенаправленного развития отдельных предприятий, обусловив, дублирование объекта производства на различных предприятиях в отсутствие конкуренции между ними. Движущие факторы развития машиностроения зависят от способности предприятия аккумулировать финансовые ресурсы для инвестиционной деятельности. Инвестиционная политика оказывает решающее влияние на деятельность любой сферы народного хозяйства, но в машиностроение это влияние особенно велико. Без инвестиций невозможно реализовать задачи по структурной перестройке экономики и ее модернизации повысить технический уровень отрасли промышленности, обеспечить ее устойчивое функционирование и конкурентоспособность отечественной продукции.
   Необходимо оценить инвестиционный климат отрасли, который будет интегрально характеризовать результат взаимодействия многих факторов. При формировании инвестиционной политики необходимо учитывать ключевые отраслевые особенности. В ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» инвестиционная политика не проводится.
  Ряд особенностей развития машиностроения повышают уровень риска и неопределенности, тем самым влияют на уровень инвестиционной привлекательности отрасли, ее инвестиционного имиджа и тем самым усложняют формирование инвестиционной политики.

Следует отметить, что машиностроение в развитых странах уже много лет считается инфраструктурной, обеспечивающей отраслью, однако по объему продукции достигает 35-50% от общепромышленного выпуска. Это позволяет передовым странам обновлять свое оборудование каждые 7-10 лет и совершать очередной скачок в технологическом развитии. В России доля машиностроения в общепромышленном выпуске не достигает 20-ти%, не говоря уже о его качественном отставании, а средний возраст используемого в отрасли и в большинстве других секторов промышленности оборудования превышает 20 лет. На современном этапе развития российской экономики Президентом России поставлена задача перед Правительством РФ посозданию основы национальной конкурентоспособности, и в первую очередь за счет развития производства, основанного на внедрении новых и эффективных технологий. На предприятии трудится 100 высококвалифицированных специалистов (52 человек в 2008 году), из них 15 человек - управленцы высшего звена. Большинство специалистов имеет большой стаж работы на станкостроительном производстве, имеют высокий уровень знаний и профессиональной подготовки.

Средняя заработная плата в 2010 году составила 15 580 рублей против 9853 рублей в 2008 году.

Рис.1. Организационно-структурная схема ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие»

 

 

 

На предприятии ведется активная инновационная политика, внедряются современные технологии, осваиваются новые виды продукции, выстраиваются деловые отношения с западными партнерами, укрепляются связи с клиентами, привлекаются лучшие специалисты отрасли.

Предметом коммерческого отдела являются хозяйственные связи с производителями и поставщиками материальных ресурсов и услуг в сфере станкостроительного и машиностроительного бизнеса, общественные связи с региональными органами исполнительной власти, средствами массовой информации и общественным организациями, а также внутрикорпоративные связи с подразделениями и службами предприятия. Менеджерами коммерческого отдела общества постоянно анализируется состояние потребительского рынка, и конкурирующих предприятий, производится оценка конкурентоспособности выпускаемой продукции.

Создавая современное оборудование, ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» по праву занимает одно из ведущих мест среди предприятий машиностроения в России.

Анализ прибыли ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» по форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» представлен в таблице 1.

 

Оценка финансовых результатов деятельности ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие», тыс. руб.

Таблица 1.

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Изменение (+,-)		Темп роста
				2009 к 2008	2010 к 2009	2009 к 2008	2010 к 2009
1	2	3	4	5=3-2	6=4-3	7=3/2*100	8=4/3*100
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	44963	26432	71235	-18531	44803	58,8	269,5
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	40106	21481	63240	-18625	41759	53,6	294,4
Валовая прибыль	4857	4951	7995	94	3044	101,9	161,5
Коммерческие расходы	2214	1527	825	-687	-702	69	54
Управленческие расходы	2395	2969	6704	574	3735	124	225,8
Прибыль (убыток) от продаж	248	455	466	207	11	183	102,4
Проценты к получению	-	-	-	-	-	-	-
Проценты к уплате	234	190	15	-44	-175	81,2	7,9
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-	-
Прочие доходы	490	3339	251	2849	-3088	681,4	7,5
Прочие расходы	508	3584	745	3076	-2839	731,4	20,8
Прибыль (убыток) до налогообложения	4	20	43	16	23	500	215
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Текущий налог на прибыль	52	29	28	-23	-1	55,8	96,5
Дополнительные показатели	-	-	-	-	-	-	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	56	9	71	-47	62	16,1	788,8

 

По таблице 1 мы видим, что выручка от продажи товаров уменьшилась в 2009 году и составила 53,8% от выручки 2008 года, но в 2010 году снова увеличилась на 44803 тыс. руб. или на 169,5%. Коммерческие расходы с каждым годом все меньше, за 2009 год они уменьшились на 687 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом, а в 2010 году на 702 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом. Вместе с тем возросла и прибыль от продаж в 2009 году на 83%, а в 2010 году еще на 2,4% по сравнению с 2009 годом. Прибыль до налогообложения также выросла на 16 тыс. руб., а в 2010 году еще на 23 тыс. руб. Таким образом чистая прибыль в 2010 году увеличилась 62 тыс. руб. или на 688,8% по сравнению с 2009 годом.