Особенности налогообложения сельскохозяйственных товаропроизво-дителей

 

Практическая ситуация 2

 

С 1.01. текущего года ООО «Буренка» пере-шло на уплату ЕСХН. В предыдущем году органи-зация определяла налоговую базу по НДС кассовым методом. В декабре предыдущего года ООО «Бу-ренка» отгрузило ООО «Молочные реки» 10 тыс. литров молока на сумму 66 тыс. руб., в том числе НДС - 6 тыс. руб. Оплата за отгруженную продук-цию поступила в январе текущего года.

 

Придется ли ООО «Буренка» начислить и за-платить НДС по товарам, оплаченным после пере-хода на уплату сельскохозяйственного налога? По данной сумме НДС следует ли представлять декла-рацию в налоговый орган?

 

 

Для сведения НДС заявлен в счете-фактуре на отгруженный товар и учетная политика

 

 

Практическое задание 3.

Исходные данные:

Ремонтно-строительная организация за счет собственных средств в ноябре 2017 г. построила здание склада хозяйственным способом. Стоимость выполненных строительно-монтажных работ (СМР) (без учета НДС) - 1 000 000 руб., прочие капитальные затраты (содержание отдела, осуществляющего технический надзор и др.) - 170 000 руб. Здание введено в эксплуатацию и государственная регистрация права собственности на здание произведена в январе 2017 г. С 01.01.2018 организация перешла на упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".

Вопрос по практическому заданию: Рассчитайте сумму налог на прибыль и НДС.

Вариант 4.

Практическая ситуация 1

 

ООО «Доярушка» получило в декабре пре-

дыдущего года аванс в счет поставки молока в	В помощь				НК
	п. 3	ст.		346.1
сумме 3 300 руб., в том числе НДС - 300 руб. Мо-	РФ,	пп.1			п.2
	ст.171		НК		РФ
локо было отгружено в январе текущего года по-	(спорная ситуация
сле перехода на уплату единого сельскохозяйст-	пп.1	п.1 ст.162 НК
	РФ, п.8 ст.171 НК

РФ)

венного налога.

 

В данной ситуации можно ли поставить к вычету сумму налога на добавленную стоимость?

Практическое задание 2

Исходные данные:

В феврале текущего года организация приобрела пресс-форму договорной стоимостью 141 000 руб. (в том числе НДС 21 508 руб.) для освоения производства нового вида продукции. В этом же месяце пресс-форма передана в производство и выпущены опытные образцы нового вида продукции. Расходы организации на выпуск опытных образцов производимой продукции не относятся к расходам на НИОКР. Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета пресс-форма учитывается в составе основных средств (ОС). Срок полезного использования пресс-формы установлен равным 85 месяцам для целей как бухгалтерского, так и налогового учета; начисление амортизации производится линейным способом (методом).

Вопрос по практическому заданию: Рассчитайте сумму налога на прибыль за налоговый период.

 

Практическое задание 3.

Исходные данные:

Предприятие выполняет строительно-монтажные работы для собственных нужд (строит новое здание, в котором будут располагаться цеха и офис). Предприятие находится на двух режимах налогообложения: общем и ЕНВД (розничная торговля).

Вопрос по практическому заданию: Рассмотрите порядок исчисления и уплаты НДС.

 

 

ВАРИАН 5.

Практическая ситуация 1.

 

В «Донское» перечислило в декабре предыдущего года предоплату за корма для коров в сумме 12 тыс. руб., в том числе НДС - 2 тыс. руб. В январе текущего года общество получило и оп-риходовало корма.

Возможен ли порядок принятия к вычету из бюджета суммы налога на добавленную стои-мость?

Практическое задание №2

Исходные данные:

Организация приобрела для использования в качестве сырья 30 000 кг медной руды договорной стоимостью 354 000 руб., в том числе НДС. Доставка производится по железной дороге в специализированном вагоне, стоимость доставки - 50 000 руб., в том числе НДС. При приемке груза была выявлена его недостача - 200 кг. Организация предъявила грузоперевозчику претензию на соответствующую сумму. Претензия признана грузоперевозчиком в досудебном порядке и организация перечислила грузоперевозчику договорную стоимость доставки за минусом суммы признанной им претензии.

Нормы естественной убыли массы грузов металлургической промышленности при перевозках железнодорожным транспортом утверждены Приказом Минпромнауки России. Согласно данным Нормам при перевозке медной руды в специализированных вагонах применяется норма естественной убыли, равная 0,2% от массы груза.

Вопрос по практическому заданию: Рассмотрите порядок ответственности грузоперевозчика.

 

 

 

ВАРИАН 6.

Практическая ситуация 1

 

В декабре предыдущего года ООО «Фер-

 

мер» воспользовалось услугами специалистов ве-	В помощь
	письмо УМНС Рос-
теринарной клиники. Стоимость услуг составила 1	сии по г.Москве от
200 руб. Услуги были оплачены в январе текущего	11.04.2003 г. №24-
	11/20011
года.
Возможно ли возместить сумму налога на
добавленную стоимость?

 

 

Практическая ситуация 2

 

С 1 января текущего года ЗАО «Рассвет» перешло на уплату ЕСХН.

 

В предыдущем году организация рассчитывала налог на прибыль методом начисления. В декабре предыдущего года покупателю была отгружена сельскохозяйственная продукция на сумму 16 500 руб. (в том числе НДС). Оплата за отгруженную продукцию поступила в январе текущего года.

 

Определите сумму дохода, учитываемую при расчете налога на прибыль, следует ли учитывать сумму дохода при расчете ЕСХН в теку-щем году?

 

Решение:

 

1. В составе доходов, при расчете налога на прибыль учитыва-

 

ем_____________________________________________________ (расчет)

 

2. При расчете единого сельскохозяйственного налога в текущем году рассчитанную сумму дохода__________________________________

_______________________ (учитываем/не учитываем). Ответ обосновать.

 

Практическое задание 3.

Исходные данные:

Компания «СТРОйД» строит помещение для собственного потребления, то есть является заказчиком. Все работы выполняются сторонними организациями-подрядчиками.

Вопрос по практическому заданию: Если компания «СТРОйД» строит для собственного потребления, то надо ли им начислять НДС?

 

Вариант 7.

Практическая ситуация 1.

 

С 1 января текущего года ЗАО «Радужное» пе-решло на уплату единого сельскохозяйственного на-лога. В предыдущем году организация рассчитывала налог на прибыль методом начисления, а НДС. В де-кабре предыдущего года ЗАО «Радужное» получило предоплату за сельхозпродукцию в сумме 11 тыс. руб. (в том числе НДС). Продукция была отгружена

 

в апреле текущего года.

 

Следует ли сумму предоплаты включить в до-ходы, облагаемые единым сельскохозяйственным налогом?

 

 

Примечание

 

В состав дохо-дов включаются суммы авансов без НДС

 

Практическая ситуация 2.

 

ООО «Сельский житель» рассчитывало налог на прибыль методом начисления. С 1 января текущего года организация перешла на уплату единого сельскохозяйственного налога. В декабре предыдущего года она заплатила за семена 24 тыс. руб., в том числе НДС. Семена были получе-ны только в январе текущего года.

Определите порядок учета, выданного поставщикам суммы аванса, при расчете сумм налога на прибыль и единого сельскохозяйственного налога.

 

Ответ:__________________________________________________________

 

_______________________________________________________________

 

____________________________________________________ (обосновать)

 

 

Практическое задание 3.

Исходные данные:

Российская компания построила хозспособом автостоянку. Строительство начато в 2016 г., ввод в эксплуатацию - в сентябре 2018 г. До 2017 г. фирма применяла общий режим налогообложения, с 2018 г. - упрощенную систему налогообложения. Цель строительства - улучшение условий для пациентов, услуги автостоянки не оплачиваются.

Вопрос по практическому заданию: Необходимо ли при вводе автостоянки в эксплуатацию начислять на стоимость объекта НДС?

 

ВАРИАНТ 8.

Практическое задание 1.

Исходные данные: