Лекция 11. Доходы и расходы коммерческих банков

К анализу финансовых результатов деятельности коммерческих банков относится в первую очередь определение источников дохода и расхода коммерческого банка.

К источникам формирования доходов коммерческих банков можно отнести следующие виды банковского бизнеса:

• Ссудный бизнес;

• Дисконтный бизнес;

• Бизнес хранения;

• Услуга банковской гарантии;

• Бизнес с ценными бумагами;

• Бизнес приема вкладов и проведения операций по поручению клиентов;

• Биснес, основанный на корреспондентских отношениях с другими банками;

• Бизнес нетрадиционных услуг

Ссудный бизнес состоит из двух элементов: предоставляемые клиентам (частные и юридические лица) ссуды и предоставляемые на временное пользование свободные ресурсы на процентной основе другим коммерческим банкам. Второй элемент ссудного бизнеса может быть как форме межбанковского кредита, так и в форме депозита в другом банке. В ссудном бизнесе доход поступает в процентной форме.

Дисконтный бизнес - это покупка по определенной низкой цене, установленной банком,, т.е. по дисконту неоплаченных векселей, чеков и обязательств. К виду дисконтного бизнеса можно отнести факторинговые операции. Факторинговые операции бывают оборотными и необоротными. В первом случае, банк в праве требовать оплаты неоплаченного обязательства с получателя средств (поставщика). А во втором случае, у банка такого права нет, но банк идет на риск с целью получения выгоды с этой операции. Высокое вознаграждение, полученная с факторинговых операций, снижает доход поставщика. Данный доход состоит из двух элементов: 1) процент, оплачиваемый за использование кредитных банковских ресурсов в промежутке между поступлением платежа за покупку 2) комиссионное вознаграждение, величина которого зависит от риска. связанного с видом факторинговой операции. Так как факторинговые операции обозначаются комиссионным процентом, доход с этих операций относят к процентному банковскому доходу.

Бизнес хранения основан на трастовых и агентских видах деятельности. Этот бизнес приносит доход банку в форме комиссионного дохода за управление имуществом (недвижимость, ценные бумаги, средства на счету) клиента или за своевременное выполнение поручений клиента, связанных с этим имуществом. Например, по трастовому договору банк берет обязательство разместить средства клиента, которые у него на счету в доходные активы. В трастовых операциях риск высок, потому что доход банка должен быть выше дохода клиента.

Бизнес с ценными бумагами состоит из нескольких элементов:

1) выпуск банком собственных ценных бумаг;

2) продажа их на рынке;

3) операции на вторичном рынке с ценными бумагами других эмитентов, в деятельности, связанной с приватизацией предприятий.

К источникам доходов такого бизнеса относятся: 1) разница курса от продажи своих ценных бумаг и ценных бумаг других эмитентов; 2) комиссия за услугу связанную с приватизацией предприятий (, приведение отчета приватизируемого предприятия в требуемые стандарты, оценка стоимости, выпуск и размещения акций, ведение реестра).

Услуга банковской гарантии это – деятельность, приносящая доход в виде денежного вознаграждения, полученная за поручительства и гарантии в различных формах по кредитам и расчетам. Если клиент является важным для банка, а также способен поднять авторитет банка, то поручительство может быть выдано бесплатно.

Прием вкладов и проведение операций по поручению клиентов приносит банку доход в следующих формах:

• Комиссионные вознаграждения:

а) За открытие счета; б) За ведение счета;

• Комиссия за определенный период времени (в денежном выражении);

• Комиссия с оборота (в виде процента):

а) за выписки счетов по операциям;

б) за закрытие счета;

с) За проведение операций по расчету или выдаче наличных денег.

• Доход по корреспондентским отношениям в банк поступает в виде процент за кредитные остатки на корреспондентских счетах в других банках.

• К нетрадиционным видам дохода относятся доходы лизинговых, информационных, консалтинговых банковских услуг, а также услуг связанных с обменом валют и т.д. К доходам лизинговых услуг относятся лизинговые платежи, процентные платежи, комиссия.

Общий доход банка можно разделить на три группы:

1. Процентные доходы;

2. Комиссия за предоставляемые банковские услуги;

3. Другие доходы (курсовая разница – разница между балансовой и рыночной стоимостью, пеня, штрафы, т.д.)

Процентные доходы связаны с комиссией. Например, банк получает комиссию и процентную плату в кредитных и факторинговых операциях.

Ссудный процент - основной источник процентного дохода банка. Это плата, которую заемщики платят за предоставленную банком ссуду. Ссудный процент можно разделить по нижеперечисленным признакам:

• По форме кредита: коммерческий, банковский, процент потребительского кредита и т.п.;

• По виду кредитного учреждения: учетный процент Центрального Банка, банковский, ломбардный;

• По сроку выдачи ссуды: процент по долгосрочным, среднесрочным, краткосрочным ссудам;

• По видам ссуд: ссуды на оборотные средства по овердрафту, учет векселей, процент по целевым ссудам.

• По видам операций: ссудный процент, процент по межбанковским кредитам, депозитный процент;

• По способу вычисления: простой и сложный, прямой и обыкновенные и прямые и т.д.

Комиссия - это вознаграждение банка за проведенную операцию, в переводе с латинского "comissio" означает "поручение".

Источники дохода делятся на два вида:

• Постоянные, к ним относятся процентные и беспроцентные доходы от банковской деятельности;

• Непостоянные, к ним относятся доходы от операций с ценными бумагами на вторичных рынках.

Расходы коммерческих банков можно классифицировать по их форме и по способу учета.

По форме они делятся на:

• Процентные расходы;

• Беспроцентные расходы;

• Другие расходы.

Процентные расходы включают в себя выплаченные проценты по депозитам клиентов, по депозитам других банков, проценты за купленные в других банках кредитные ресурсы, а также за выпущенные ценные бумаги.

К беспроцентным расходам относятся операционные расходы и расходы содержания аппарата управления банка.

К другим расходам относятся формирование резервов, относящихся к собственной стоимости, налоговые платежи, спекулятивные операции на валютном рынке и рынке ценных бумаг, продажа имущества банка и т.д.

По способу учета банковские расходы делятся на:

• Операционные и другие банковские расходы', часть налогов (имущество, дорога, средства транспорта, земля, НДС - все эти налоги входят в себестоимость банковских операций), процент за привлеченные средства, амортизация основных средств, износ дешевых, быстро изнашиваемых предметов и нематериальных активов, расходы по аренде, реклама, плата за услуги расчетных центров, за почтовые, телеграфные услуги, расходы на бланки, информационные носители, на обучение и другие не капитальные расходы; расходы по содержанию управленческого аппарата: зарплата, премии, содержание зданий, оборудования, легковых автомашин, охраны, командировочные и канцелярские расходы; штрафов, пени, выплачиваемые банком и другие расходы.