Основной и оборотный капитал коммерческой организации

 

В основе движения денежных потоков коммерческой организации лежит кругооборот двух видов капитала: основного и оборотного. У каждого из них свои задачи, структура и особенности.

Основной капитал – это часть капитала организации, вложенная во внеобортные активы.

Внеоборотные активы организации включают:

1. Средства, авансированные в материальные активы (основные фонды, основные средства):

здания, сооружения

машины и оборудование

транспортные средства

инструменты, вычислительная техника и т.д.

2. Средства, авансированные в нематериальные активы:

патентные права на использование изобретений

права на промышленные образцы и модели

права на товарный знак-эмблему, рисунок, символ

права на использование компьютерных программных продуктов

прав на обладание секретной формулой, новой разработкой и т.д.

3.Средства, авансированные в ф инансовые активы (долгосрочные финансовые вложения):

- инвестиции в строительство

- инвестиции в ценные бумаги (например, акции, облигации других предприятий и государства)

- долгосрочные займы, предоставленные другим предприятиям

- финансовые вложения в уставные капиталы других организаций.

 

Особенности движения средств, вложенных в материальные и нематериальные активы:

– участвуют в процессе производства в течении длительного периода времени (в зависимости от срока службы объекта МА или НА)

- переносят свою стоимость на стоимость реализуемой продукции постепенно, по мере своего износа.

В стоимость реализуемой продукции включается частичное возмещение стоимости амортизируемого имущества (все объекты материальных и нематериальных актов) в виде амортизационных отчислений.

 

Амортизационные отчисления – это денежная форма части стоимости объектов материальных и нематериальных активов, перенесенная на стоимость реализованной продукции.

Назначение амортизационных отчислений состоит в накоплении денежных средств в размерах, необходимых для воспроизводства выбывающих объектов материальных и нематериальных активов.

Размер амортизационных отчислений рассчитывается на основе установленных норм.

Норма амортизации показывает долю балансовой стоимости объекта, которая должна быть перенесена на стоимость реализованной продукцию в течение определенного календарного периода.

В соотвествии с НК РФ на сегодняшний день используются два метода начисления амортизации: линейный и нелинейный.

 

Оборотный капитал — это часть капитала, вложенного в текущие активы организации.

Текущие активы – это средства, необходимые для обеспечения процесса производства и реализации продукции (оказания услуг, выполнения работ).

Оборотный капитал организации состоит из средств, авансированных в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Оборотные производственные фонды – денежные средства, обеспечивающие процесс производства, состоят из:

1. Средств, находящихся в производственных запасах (сырье, топливо, тара для упаковки, запасные части, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, орудия труда стоимостью до 40 тыс.руб.)

2. Средств, находящихся в производстве:

- Незавершенное производство (незаконченная продукция) – это предметы труда уже вступившие в производственный процесс, но не прошедшие всех операций технологического процесса.

- Расходы будущих периодов – включают затраты на подготовку и освоение новой продукции, новой технологии

Фонды обращения – денежные средства, обеспечивающие процесс обращения, состоят из:

1. Средств, находящихся в виде готовой продукции (готовая продукция на складе, товары отгруженные, в т.ч. срок оплаты, которых не наступил; срок оплаты, которых просрочен, находящиеся на ответственном хранении)

2. Денежные средства: на счетах, в ценных бумагах, в кассе, в расчетах

3. Дебиторская задолженность:

- подотчетных лиц

- налоговых органов при переплате налогов, вносимых в виде аванса

- дебиторов по претензиям и спорным долгам

Особенности движения денежных средств, вложенных в текущие активы:

- полное потребление в течение одного производственного цикла

- полный перенос своей стоимости на готовую продукцию

- нахождение в постоянном обороте

- авансирование в различные виды текущих затрат организации

 

 

Оборотный капитал (оборотные активы)
1. Оборотные производственные фонды - денежные средства, обеспечивающие процесс производства	2. Фонды обращения – денежные средства, обеспечивающие процесс обращения
1.1.Средства, находящиеся в производственных запасах Предметы труда (сырье, топливо, тара для упаковки, запасные части, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия) и орудия труда стоимостью до 40 тыс. руб.	2.1. Средства, находящиеся в виде готовой продукции: а) Готовая продукция на складе; б) Товары отгруженные, в т.ч. - срок оплаты, которых не наступил -срок оплаты, которых просрочен -находящиеся на ответственном хранении
1.2. Средства, находящиеся в производстве: а) Незавершенное производство (н езаконченная продукция – это предметы труда уже вступившие в производственный процесс, но не прошедшие всех операций технологического процесса б) Расходы будущих периодов – включают затраты на подготовку и освоение новой продукции, новой технологии	2.2. Денежные средства: на счетах, в ценных бумагах, в кассе, в расчетах
	2.3. Дебиторская задолженность: - подотчетных лиц - налоговых органов при переплате налогов, вносимых в виде аванса - дебиторов по претензиям и спорным долгам