Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...
Топ:
Техника безопасности при работе на пароконвектомате: К обслуживанию пароконвектомата допускаются лица, прошедшие технический минимум по эксплуатации оборудования...
Марксистская теория происхождения государства: По мнению Маркса и Энгельса, в основе развития общества, происходящих в нем изменений лежит...
Устройство и оснащение процедурного кабинета: Решающая роль в обеспечении правильного лечения пациентов отводится процедурной медсестре...
Интересное:
Мероприятия для защиты от морозного пучения грунтов: Инженерная защита от морозного (криогенного) пучения грунтов необходима для легких малоэтажных зданий и других сооружений...
Аура как энергетическое поле: многослойную ауру человека можно представить себе подобным...
Берегоукрепление оползневых склонов: На прибрежных склонах основной причиной развития оползневых процессов является подмыв водами рек естественных склонов...
Дисциплины:
2021-05-27 | 37 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Налогоплательщик: ЗАО "Актив"
────────────────────────────────
ИНН: 7732854373
────────────────────────────────
Учетный период: с 1 по 31 января 2008 года
────────────────────────────────
┌───┬─────────────────┬──────────────────┬───────────────────┬───────────────────┬─────────────────┐
│ N │ Дата расхода │ Основание расхода│ Условия или вид │ Сумма, руб. │Признак операции │
│п/п│ │ (реквизиты │ расхода │ │ иностранной │
│ │ │ договора) │ │ │ валюте │
├───┼─────────────────┼──────────────────┼───────────────────┼───────────────────┼─────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
|
├───┼─────────────────┼──────────────────┼───────────────────┼───────────────────┼─────────────────┤
│ 1 │ 20.01.2008 │ Трудовой договор │ Выплата подъемных │ 2000 │ Нет │
│ │ │от 01.01.2008 45│ │ │ │
├───┼─────────────────┼──────────────────┼───────────────────┼───────────────────┼─────────────────┤
│ 2 │ 31.01.2008 │ Трудовой договор │Выплата компенсации│ 1500 │ Нет │
│ │ │от 28.01.2008 48│ за использование │ │ │
│ │ │ │личного транспорта │ │ │
└───┴─────────────────┴──────────────────┴───────────────────┴───────────────────┴─────────────────┘
Ответственный за составление регистра: Иванова /Иванова А.Н./
──────────────────────── ────────────────────────
|
Одновременно в налоговом учете делают записи по отражению расходов фирмы.
Глава 7. Сводный учет доходов и расходов
Доходы
В налоговом учете сумму всех доходов, полученных фирмой за отчетный (налоговый) период, отражают в регистре учета доходов текущего периода. Здесь отражают как доходы от продажи имущества, так и внереализационные доходы. Это сводный регистр налогового учета. Данные для его заполнения берут из других налоговых регистров (например, регистра учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав; регистра-расчета "Финансовый результат от реализации амортизируемого имущества").
Итоговые сведения из сводного регистра переносят в декларацию по налогу на прибыль. Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 7 февраля 2006 года N 24н.
Каждый вид доходов (выручка от реализации товаров, готовой продукции, материалов и т.д.) указывают в сводном регистре отдельно. Заполнить его и перенести нужные данные в декларацию по налогу на прибыль поможет таблица:
┌───────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┐
│ Вид дохода │ Регистр │Раздел книги с образцом │ Строка декларации │
│ │ │ регистра │ по налогу на прибыль │
├───────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┤
│ Выручка от реализации (приложение 1 к Листу 02 декларации) │
├───────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┤
|
│Готовой продукции │Регистр учета операций│ II │ 011 │
│ │выбытия имущества, ра-│ │ │
│ │бот, услуг, прав │ │ │
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│Работ, услуг │Регистр учета операций│ II │ 011 │
│ │выбытия имущества, ра-│ │ │
│ │бот, услуг, прав │ │ │
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│Прочего имущества │Регистр учета операций│ II │ 014 │
│ │выбытия имущества, ра-│ │ │
│ │бот, услуг, прав │ │ │
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
|
│Товаров, купленных для│Регистр учета операций│ II │ 012 │
│перепродажи │выбытия имущества, ра-│ │ │
│ │работ, услуг, прав │ │ │
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│Основных средств │- Регистр учета операций│ II │ 014 │
│ │выбытия имущества, ра-│ │ │
│ │бот, услуг, прав │ │ │
│ │- Регистр-расчет "Финан-│ │ │
│ │совый результат от реа-│ │ │
│ │лизации амортизируемого│ │ │
│ │имущества" │ │ │
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│Нематериальных активов │- Регистр учета операций│ II │ 014 │
│ │выбытия имущества, ра-│ │ │
│ │бот, услуг, прав │ │ │
│ │- Регистр-расчет "Финан-│ │ │
│ │совый результат от реа-│ │ │
│ │лизации амортизируемого│ │ │
│ │имущества" │ │ │
|
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│Работ, услуг обслужива-│Регистр-расчет "Финансо-│ IV │ 030 │
│ющих производств и хо-│вый результат от дея-│ │ │
│зяйств │тельности обслуживающих│ │ │
│ │производств и хозяйств" │ │ │
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│Финансовых вложений │- Регистр учета операций│ V │Доходы указываются в│
│ │выбытия имущества, ра-│ │Листе 05 декларации │
│ │бот, услуг, прав │ │ │
│ │- Регистр-расчет "Финан-│ │ │
│ │совый результат от реа-│ │ │
│ │лизации ценных бумаг,│ │ │
│ │обращающихся (не обраща-│ │ │
│ │ющихся) на организован-│ │ │
│ │ном рынке" │ │ │
├───────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┤
│ Внереализационные доходы (приложение 1 к Листу 02 декларации) │
├───────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┤
│От сдачи имущества в│Регистр учета внереали-│ II │ 100 │
│аренду │зационных доходов отчет-│ │ │
│ │ного периода │ │ │
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│Положительная разница,│Регистр учета внереали-│ II │ 100 │
│образовавшаяся при по-│зационных доходов отчет-│ │ │
│покупке или продаже│ного периода │ │ │
│валюты │ │ │ │
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│Штрафы и пени, начис-│- Регистр учета расчетов│ II │ 100 │
│ленные за нарушение│по штрафным санкциям │ │ │
│контрагентами условий│- Регистр-расчет сумм│ │ │
│хозяйственных договоров│начисленных штрафных│ │ │
│ │санкций за отчетный пе-│ │ │
│ │риод │ │ │
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│Проценты по договорам│Регистр учета внереали-│ II │ 100 │
│займа или кредита │зационных доходов отчет-│ │ │
│ │ного периода │ │ │
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│Общая сумма восстанов-│Регистры по учету резер-│ IV │ 100 │
│ленных резервов, в том│вов │ │ │
│числе: │ │ │ │
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│- по сомнительным дол-│- Расчет резерва сомни-│ III │ 100 │
│гам │тельных долгов текущего│ │ │
│ │отчетного (налогового)│ │ │
│ │периода │ │ │
│ │- Регистр движения ре-│ │ │
│ │зерва по сомнительным│ │ │
│ │долгам │ │ │
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│- по гарантийному ре-│- Регистр-расчет резер-│ III │ 100 │
│монту и обслуживанию │ва расходов на гарантий-│ │ │
│ │ный ремонт │ │ │
│ │- Регистр-расчет коэф-│ │ │
│ │фициента для перерасчета│ │ │
│ │резерва расходов на га-│ │ │
│ │рантийный ремонт │ │ │
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│- на выплату отпускных,│- Регистр по учету ре-│ III │ 100 │
│вознаграждений за выс-│зерва на оплату отпусков│ │ │
│лугу лет │(вознаграждений за выс-│ │ │
│ │лугу лет) │ │ │
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│Стоимость имущества,│- Регистр учета внереа-│ II │ 100 │
│полученного безвозмезд-│лизационных доходов от-│ │ │
│но │четного периода │ │ │
│ │- Регистр "Формирование│ │ │
│ │стоимости объекта учета"│ │ │
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│Доходы прошлых лет,│Регистр учета внереали-│ II │ 101 │
│выявленные в отчетном│зационных доходов отчет-│ │ │
│году │ного периода │ │ │
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│Положительная курсовая│Регистр учета внереали-│ II │ 100 │
│разница │зационных доходов отчет-│ │ │
│ │ного периода │ │ │
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│Стоимость имущества,│- Регистр учета внереа-│ II │ 102 │
│полученного при ликви-│лизационных доходов от-│ │ │
│дации основных средств │четного периода │ │ │
│ │- Регистр "Формирование│ │ │
│ │стоимости объекта учета"│ │ │
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│Суммы списанной креди-│- Регистр учета операций│ II │ 100 │
│торской задолженности │по движению кредиторской│ │ │
│ │задолженности │ │ │
│ │- Акт инвентаризации│ │ │
│ │кредиторской задолжен-│ │ │
│ │ности на отчетную дату │ │ │
│ │- Регистр учета внереа-│ │ │
│ │лизационных доходов от-│ │ │
│ │четного периода │ │ │
├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤
│Другие внереализацион-│Регистр учета внереали-│ II │ 100 │
│ные доходы │зационных доходов отчет-│ │ │
│ │ного периода │ │ │
└───────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┘
Как заполнить регистр по учету доходов текущего периода, покажет пример.
Пример
В I квартале ЗАО "Актив" получило следующие доходы (без НДС):
- выручку от реализации готовой продукции в сумме 1 200 000 руб.;
- выручку от реализации товаров, купленных для перепродажи, в сумме 380 000 руб.;
- доходы от сдачи имущества в аренду в сумме 80 000 руб.;
- проценты по договору займа в сумме 60 000 руб.;
- положительную курсовую разницу от переоценки валюты в сумме 12 000 руб.
Фирма платит налог на прибыль ежеквартально.
Сводный регистр по учету доходов будет заполнен так:
|
|
Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Наброски и зарисовки растений, плодов, цветов: Освоить конструктивное построение структуры дерева через зарисовки отдельных деревьев, группы деревьев...
Состав сооружений: решетки и песколовки: Решетки – это первое устройство в схеме очистных сооружений. Они представляют...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!