Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
Топ:
Особенности труда и отдыха в условиях низких температур: К работам при низких температурах на открытом воздухе и в не отапливаемых помещениях допускаются лица не моложе 18 лет, прошедшие...
Эволюция кровеносной системы позвоночных животных: Биологическая эволюция – необратимый процесс исторического развития живой природы...
Теоретическая значимость работы: Описание теоретической значимости (ценности) результатов исследования должно присутствовать во введении...
Интересное:
Берегоукрепление оползневых склонов: На прибрежных склонах основной причиной развития оползневых процессов является подмыв водами рек естественных склонов...
Влияние предпринимательской среды на эффективное функционирование предприятия: Предпринимательская среда – это совокупность внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на функционирование фирмы...
Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...
Дисциплины:
2021-05-27 | 39 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Этот регистр заполняют на основании данных других налоговых регистров о затратах фирмы, которые относятся к нескольким отчетным (налоговым) периодам (например, регистра приобретения имущества, работ, услуг, прав; регистра-расчета расходов на ремонт основных средств и т.д.).
Как заполнить этот регистр, покажет пример.
8 январе 2008 года ЗАО "Актив" заключило договор страхования автомобиля.
Срок действия договора - 1 год (12 мес).
9 января "Актив" перечислил страховую премию в сумме 120 000 руб. Сумма затрат по страхованию, которая ежемесячно включается в состав прочих расходов, составит:
120 000 руб.: 12 мес. = 10 000 руб.
Фирма платит налог на прибыль ежеквартально.
Регистр по учету расходов будущих периодов будет заполнен так:
Регистр учета расходов будущих периодов
Налогоплательщик: ЗАО "Актив"
────────────────────────────────
ИНН: 7732854373
────────────────────────────────
Учетный период: с 1 января по 31 марта 2008 года
────────────────────────────────
┌───┬─────────────┬─────────────────────┬─────────────────┬───────────────┬────────────────────────┐
|
│ N │Дата операции│ Вид расхода │ Наименование │ Сумма, руб. │Срок, в течение которого│
│п/п│ │ (убытка) │ объекта │ │ расходы могут быть │
│ │ │ │ │ │ включены в состав │
│ │ │ │ │ │ прочих расходов │
├───┼─────────────┼─────────────────────┼─────────────────┼───────────────┼────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├───┼─────────────┼─────────────────────┼─────────────────┼───────────────┼────────────────────────┤
│ 1 │ 01.01.2008 │ Расходы по │ Автомобиль │ 120 000 │ 12 месяцев │
│ │ │страхованию имущества│ "Джип-Чероки" │ │ │
├───┼─────────────┼─────────────────────┼─────────────────┼───────────────┼────────────────────────┤
│ 2 │ -//- │ -//- │ -//- │ -//- │ -//- │
|
├───┼─────────────┼─────────────────────┼─────────────────┼───────────────┼────────────────────────┤
│ 3 │ -//- │ -//- │ -//- │ -//- │ -//- │
└───┴─────────────┴─────────────────────┴─────────────────┴───────────────┴────────────────────────┘
┌───────────────────────────────┬─────────────────────────────────┬────────────────────────────────┐
│ Сумма расходов в месяц, │ Дата начала учета в составе │ Количество месяцев фактического│
│ подлежащая включению в состав │ прочих расходов / расходов │списания месячной суммы расходов│
│ прочих расходов │ на оплату труда │ в состав прочих расходов / │
│ (ф. 5: гр. 6), руб. │ │ расходов на оплату труда │
│ │ │ (на текущую дату) │
├───────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│ 7 │ 8 │ 9 │
├───────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
|
│ 10 000 │ 31.01.2008 │ 1 │
├───────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│ 10 000 │ 28.02.2008 │ 2 │
├───────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│ 10 000 │ 31.03.2008 │ 3 │
└───────────────────────────────┴─────────────────────────────────┴────────────────────────────────┘
Ответственный за составление регистра: Иванова /Иванова А.Н./
──────────────────────── ────────────────────────
Регистр учета резервов и расходов на гарантийный ремонт
Сумму резерва на ремонт отразите в регистре-расчете резерва расходов на гарантийный ремонт. Его заполняют на основании данных о продаже товаров, на которые предоставлена гарантия (договоров, регистра учета операций выбытия имущества и т.д.).
|
Если фирма в предыдущие годы гарантий на проданные товары не выдавала, заполните регистр-расчет коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонт. Его оформляют на основании данных регистра-расчета резерва расходов на гарантийный ремонт и регистра учета расходов на гарантийный ремонт.
Сумму затрат на гарантийный ремонт укажите в регистре учета расходов на гарантийный ремонт. Его оформляют на основании данных договоров о продаже товаров, на которые предоставлена гарантия, регистра-расчета резерва расходов на гарантийный ремонт и других регистров налогового учета, в которых есть необходимая информация.
Как заполнить эти регистры, покажет пример.
Пример
В I квартале 2008 года ЗАО "Актив" продало деревообрабатывающий станок.
Выручка от продажи станка составила 500 000 руб. (без НДС). Фирма предоставила на него гарантию сроком на 3 года.
"Актив" платит налог на прибыль ежеквартально.
За 2005-2007 годы выручка от продажи деревообрабатывающих станков составила 4 000 000 руб. (без НДС).
На их гарантийный ремонт было потрачено 200 000 руб.
Доля затрат на гарантийный ремонт составит: 200 000 руб.: 4 000 000 руб. = 0,05.
В конце I квартала бухгалтер "Актива" может начислить резерв на оплату гарантийного ремонта в сумме: 500 000 руб. х 0,05 = 25 000 руб.
Предположим, что сумма расходов по гарантийному ремонту проданного станка в I квартале 2008 года составила 28 000 руб.
Регистры по учету резерва и расходов на гарантийный ремонт будут заполнены так:
Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт
Налогоплательщик: ЗАО "Актив"
────────────────────────────────
ИНН: 7732854373
────────────────────────────────
Учетный период: с 1 января по 31 марта 2008 года
────────────────────────────────
┌───┬─────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬───────────────┬────────────┬────────────┐
|
│ N │Наименование │ Дата │ Реквизиты │Гарантийный │ Сумма выручки │ Способ │Специальный │
│п/п│объекта учета│ реализации │ договора │ срок │ от реализации │ начисления │коэффициент │
│ │ │ объекта │ │ │данного товара │резерва*(1) │ │
│ │ │ │ │ │ (работы) по │ │ │
│ │ │ │ │ │ данному │ │ │
│ │ │ │ │ │договору, руб. │ │ │
├───┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼───────────────┼────────────┼────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├───┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼───────────────┼────────────┼────────────┤
│ 1 │ Станок │ 09.01.2008 │ Договор от │ До │ 500 000 │ 1 │ 0,05 │
│ │деревообраба-│ │ 07.01.2008 │ 09.01.2011 │ │ │ │
│ │тывающий │ │ 12/СТ │ │ │ │ │
└───┴─────────────┴────────────┴────────────┴────────────┴───────────────┴────────────┴────────────┘
┌──────────────────┬───────────────────┬───────────────────┬───────────────────┬───────────────────┐
│ Сумма расходов, │Сумма формируемого │ Коэффициент │Сумма формируемого │Общая сумма резерва│
│ предусмотренных │резерва по данному │ корректировки*(2) │ резерва по │в данном налоговом │
│ в плане на │ объекту (гр. 6 х │ │ окончании │ периоде, руб. │
│ выполнение │ гр. 8), руб. │ │налогового периода │ │
│ гарантийных │ │ │ с учетом │ │
│ обязательств, │ │ │корректировки*(2), │ │
│ руб.*(2) │ │ │ руб. │ │
├──────────────────┼───────────────────┼───────────────────┼───────────────────┼───────────────────┤
│ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │
├──────────────────┼───────────────────┼───────────────────┼───────────────────┼───────────────────┤
│ - │ 25 000 │ - │ - │ 25 000 │
└──────────────────┴───────────────────┴───────────────────┴───────────────────┴───────────────────┘
Примечания.
*(1) В графе 7 пишется единица, если аналогичные товары ремонтировались в предыдущие годы. В противном случае в этой графе пишется ноль.
*(2) Графы 9, 11 и 12 заполняются, если на товары, проданные в предыдущие годы, фирма гарантий не выдавала.
Ответственный за составление регистра: Иванова /Иванова А.Н./
──────────────────────── ────────────────────────
|
|
Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...
Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...
Типы сооружений для обработки осадков: Септиками называются сооружения, в которых одновременно происходят осветление сточной жидкости...
Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!