Письменная контрольная работа по теме:

«Элементы налогообложения НДФЛ»

 

Вариант № 1

Вопросы варианта:

1. Правовая характеристика НДФЛ по налоговому законодательству.

2. Налоговая база и особенности ее определения при получении дохода в натуральной форме.

3. Налоговые ставки по НФДЛ.

4. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ.

5.  Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ.

 

Вариант № 2

Вопросы варианта:

1. Налогоплательщики по НДФЛ.

2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

3. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

4. Налоговые вычеты по НФДЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок.

5. Налоговая декларация по НФДЛ: понятие, сроки подачи, обязанность по предоставлению.

 

Вариант № 3

Вопросы варианта:

1. Виды доходов по НДФЛ.

2. Налоговый период и налоговые освобождения по НДФЛ.

3. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ.

4. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.

5. Порядок взыскания и возврата НФДЛ.

 

 

Практическое занятие № 19

«Правовое регулирование НДФЛ и порядок его уплаты»

Перед началом занятия студенты должны предоставить преподавателю письменное решение следующих заданий поопределению объекта обложения налогом на доходы физических лиц, источника получения дохода (РФ или за пределам РФ) и ставки налога на доходы:

Задание № 1: Иванов И.И., гражданин РФ, проживающий постоянно на территории РФ, получил доход в сумме 820 тыс. руб. от продажи недвижимости в Греции.

Задание № 2: Ирвин Тедди, гражданин США, получил доход в сумме 150 тыс. руб. за оказание финансовой консультации по договору во время пребывания в командировке на территории РФ. Продолжительность командировки – 18 дней. В отчетном году И. Тедди на территорию РФ больше не въезжал.

Задание № 3: Шерлок, гражданин Швеции, постоянно проживающий в этой стране, получил доход в виде дивидендов, выплаченный РАО «Газпром», по принадлежащим ему акциям на сумму
3 тыс. руб.

Задание № 4: Тимохин, гражданин РФ, постоянно проживающий на территории РФ, получил доходы в сумме 300 тыс. руб. от гражданина Финляндии, Райно, за сданную во фрахт яхту.

Задание № 5: Соболев, гражданин РФ, проживающий и работающий на территории Норвегии более 10 месяцев в календарном году, получил доход в сумме 30 тыс. руб. от сдачи в аренду квартиры, принадлежащей ему на праве собственности, находящейся на территории РФ.

Задание № 6: Ямщиков, гражданин РФ, постоянно проживающий на территории РФ, получил доход в виде дивидендов, выплаченный ОАО «Кировский завод», по принадлежащим ему акциям на сумму 200 руб.

В процессе занятия студентам предлагается решить следующие задания:

Задание № 1

Работнице организации, Семеновой В. А., одинокой матери, имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 15500 рублей. Определите величину стандартных налоговых вычетов, величину налоговой базы и сумму налога на доходы Семеновой В. А. за год.

Задание № 2

Организация в мае месяце оплатила 60000 руб. за туристические путевки, приобретенные для своего сотрудника Коновалова В. А. и его супруги, не являющейся работницей организации. Стоимость каждой путевки составила 30000 руб. Ежемесячно Коновалову В. А. начисляется заработная плата в размере 18000 руб. Определите: 1) Величину налоговой базы, величину стандартных налоговых вычетов и сумму налога на доходы Коновалова В. А. за год; 2) В какой сумме должна уплатить налог супруга Коновалова В. А., если организация не будет производить ей какие-либо выплаты денежных средств в налогооблагаемом периоде?

Задание № 3

Предприятие производит оплату труда один раз в месяц 6-го числа за истекший месяц. В связи с отсутствием денежных средств принято решение об оплате труда своих работников за январь продукцией собственного производства. Для расчета налога на доходы физических лиц стоимость выдаваемой продукции учтена исходя из рыночной цены на такую продукцию, сложившуюся на товарном рынке места нахождения организации. Работнику Тимохину было выдано 6 февраля 4 изделия стоимостью по 1550 руб. за каждое. Этому же работнику было начислено в счет оплаты труда за февраль текущего года 4000 руб. Определите налоговую базу и сумму НДФЛ за январь и февраль.

Задание № 4

Работнику организации, Шатохину, 20 февраля этой организацией выдан рублевый заем в сумме 100 000 руб. на три месяца (срок действия договора – 90 дней). Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору – 11% годовых. Заем с процентами возвращен 21 мая текущего года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств установлена в размере 8% (величина ставки условная). Необходимо определить сумму налога на доходы Шатохина от материальной выгоды в виде экономии на процентах по заемным средствам. Когда организацией будет произведено удержание налога из дохода Шатохина? Определите величину налоговой базы, размер стандартных вычетов и сумму НДФЛ.

При этом вычеты налогоплательщику в течение года не предоставлялись. По окончании отчетного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого из трех его несовершеннолетних детей. В соответствии с декларацией, доходы налогоплательщика, облагаемые налогом по ставке 13%, составили: в январе – 15000 руб., в феврале – 18000 руб., в марте –16000 руб. в апреле – 16000 руб., в октябре – 15000 руб.

 

 

Практическое занятие № 20

«Правовое регулирование НДФЛ и порядок уплаты»

В процессе занятия студентам предлагается на основании действующего налогового законодательства разрешить следующие ситуации:

Техническое обеспечение практикума по НДФЛ:

Каждый студент должен иметь на занятии следующий материал:

- действующую редакцию Налогового кодекса РФ (части 1, 2).

- календарь на текущий год;

- простой карандаш, стирательную резинку;

- калькулятор с функциями вычисления %;

- листы формата А4 (2 листа), разграфленные по следующей форме:

 

Месяц

Доход налогоплательщика

Доход нарас-таю-щим итогом