Решение указанных выше заданий должно быть представлено преподавателю перед началом занятия.

В процессе занятия студентам предлагается на основании действующего налогового законодательства разрешить следующие практические ситуации:

Вариант № 1

Практическая ситуация № 1

Организация передает произведенное ею пиво для розлива на давальческой основе другой организации, затем собственник сырья направляет разлитое пиво на экспорт.

Определите, уплачиваются ли и как уплачиваются в этом случае акцизы.

При доставке алкогольной продукции с содержанием этилового спирта свыше 9% с акцизного склада производителя на акцизный склад оптовика произошел ее бой. Согласно условиям договора, риск случайной гибели алкогольной продукции в пути несет производитель.

Рассчитайте сумму акцизов и определите плательщика налога.

Практическая ситуация № 2

В январе текущего года нефтеперерабатывающий завод (НПЗ) произвел 2000 т бензина с октановым числом «92». В этом же месяце бензин был продан организации, имеющей свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов. В феврале текущего года завод произвел и оприходовал еще 4000 т бензина этой же марки. Определите сумму акциза, начисленную и уплаченную НПЗ в январе и феврале месяце.

Практическая ситуация № 3

В январе текущего года нефтеперерабатывающий завод «Бензин» произвел 2000 тонн бензина марки Аи-92. В этом же месяце бензин продали ЗАО «Газолин». Допустим, что в январе никаких вычетов по акцизам завод не получал. Определите сумму акциза, которую НПЗ должен перечислить в бюджет.

Практическая ситуация № 4

Ликероводочный завод произвел и реализовал 5000 литров вина крепостью 13%. Из платежного поручения на оплату спирта, которое ликероводочный завод получил от поставщика виноматериалов, следует, что в составе стоимости спирта он заплатил спиртовому заводу акциз в размере 16 200 руб. Определите сумму акциза, уплаченную ликероводочным заводом.

Вариант № 2

Практическая ситуация № 1

Винзавод, расположенный в Ставропольском крае, учредил два акцизных склада: один непосредственно по месту нахождения производственных помещений в Ставропольском крае, другой – в Москве. Алкогольная продукция со склада, находящегося в Ставропольском крае, передается на акцизный склад, расположенный в Москве, и затем реализуется в оптовой и розничной торговле. Определите, в какой момент должны начисляться акцизы.

 

Практическая ситуация № 2

Оптовая организация, имеющая свидетельство на оптовую реализацию, закупила 3000 т бензина с октановым числом «92», а затем продала 2500 т этого бензина автозаправочной станции, имеющей свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов. В свою очередь, АЗС продала все 2500 т автомобильного бензина, приобретенного у оптовой организации, населению. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет оптовой организацией и АЗС.

Практическая ситуация № 3

В январе 2008 года нефтеперерабатывающий завод произвел из собственного сырья и оприходовал 2000 тонн бензина марки Аи-92 и продал его АЗС «Фаэтон». Определите сумму акциза, которую НПЗ должен перечислить в бюджет.

Практическая ситуация № 4

В июле 2008 года ликероводочный завод приобрел у спиртзавода 1000 литров 96%-ного этилового спирта. Спирт оплачен. Из платежного поручения на оплату спирта следует, что в составе стоимости спирта ликероводочный завод заплатил спиртзаводу акциз в размере 15 552 руб. Из закупленного спирта ликероводочный завод произвел и реализовал в июле 2400 литров водки. Определите сумму акциза, уплаченную ликероводочным заводом.

Вопросы для обсуждения на практическом занятии:

Определите плательщиков акцизов (ст. 180 НК РФ), объект налогообложения (ст. 182 НК РФ) и операции, не подлежащие налогообложению (ст. 183 НК РФ), в нижеперечисленных практических ситуациях:

1. Ликероводочный завод производит и реализует водку и вино оптовой организации и фирменному магазину, принадлежащему заводу.

2. Нефтеперерабатывающее предприятие реализует бензин и дизельное топливо автозаправочной станции.

3. Филиал табачной фабрики производит сигареты первого и второго класса из давальческого сырья и реализует организации розничной торговли.

4. Предприятие ввозит легковой автомобиль на таможенную территорию РФ.

5. Парфюмерно-косметическая фабрика использует денатурированный этиловый спирт собственного производства для изготовления духов.

6. Цех № 1 ликероводочного завода передает цеху № 2 спирт собственного производства для изготовления водки.

7. Аптека изготовляет и реализует населению спиртосодержащие лекарственные препараты.

8. Спиртовой завод передает спирт на переработку на давальческой основе ликероводочному заводу. Ликероводочный завод производит из спирта алкогольную продукцию, которая впоследствии реализуется торговой организации на территории РФ.

9. Пивоваренный завод в счет частичной оплаты труда выдает своим работникам пиво собственного производства.

10. Автомобильный завод вносит в качестве взноса в простое товарищество легковой автомобиль.

11. Пивоваренный завод безвозмездно передает партию произведенного пива на проведение пивного фестиваля.

12. Винодельческий завод получил на давальческой основе вино для розлива в стеклянную тару. После розлива вино было передано его собственнику.

13. Предприятие производит виноматериалы, реализует их на сторону, а также использует для собственного производства вин. За истекший месяц предприятие реализовало виноматериалы и вина собственного производства.

14. Предприятие передает произведенное натуральное вино для проведения торжественного мероприятия коллектива по случаю юбилейной даты деятельности предприятия.

15. Предприятие по производству этилового спирта имеет филиал, производящий спиртные напитки. За истекший месяц предприятием произведены следующие операции: а) реализация этилового спирта;
б) передача этилового спирта своему филиалу для производства спиртных напитков; в) реализация произведенных спиртных напитков.

16. Предприятие приобрело денатурированный этиловый спирт для производства неспиртосодержащей продукции.

17. Ликероводочный завод отгрузил произведенную партию водки на экспорт.

18. Оптовая организация реализовала партию конфискованных товаров.

19. Акционерное общество, имеющее свидетельство на переработку прямогонного бензина, приобрело прямогонный бензин для последующей переработки.

20. Оптовая организация перепродает приобретенные у табачной фабрики сигареты и папиросы предприятию розничной торговли для реализации конечному потребителю.

Тестовые задания:

Вопрос № 1. Товары, облагаемые акцизами:

а) спирт коньячный;

б) пиво;

в) ювелирные изделия.

Вопрос № 2. Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются в процентах к стоимости товаров:

а) по договорным ценам без учета акциза и налога на добавленную стоимость;

б) по фактической себестоимости без учета акциза и налога на добавленную стоимость;

в) по договорным ценам без учета акциза, но с учетом налога на добавленную стоимость.

Вопрос № 3. Операции, не являющиеся объектом налогообложения акцизами, – это:

а) реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации;

б) ввоз на таможенную территорию РФ подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную или муниципальную собственность;

в)  ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

Вопрос № 4. Дата реализации подакцизных товаров в целях налогообложения – это: (допускается несколько вариантов ответов):

а) день получения (оприходования) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции;

б) дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров;

в) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров.

Вопрос № 5. Сумма акциза, подлежащая возврату налогоплательщику при ввозе товаров через таможенную границу РФ, определяется налоговым органом:

а) самостоятельно;

б) по согласованию с таможенными органами (в течение 10 дней они сообщают о зачете налогоплательщику);

в) по согласованию с таможенными органами (в течение 10 дней они сообщают о зачете налогоплательщику).

Практическое занятие № 17

«Правовая характеристика налога на доходы физических лиц (НДФЛ)»

 

Теоретические вопросы:

1. Правовая характеристика НДФЛ по налоговому законодательству.

2. Налогоплательщики по НДФЛ.

3. Виды доходов по НДФЛ.

4. Налоговая база и особенности ее определения при получении дохода в натуральной форме.

5. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

6. Налоговый период и налоговые освобождения по НДФЛ.

7. Налоговые ставки по НФДЛ.

8. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

9. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ.

10. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ.

11. Налоговые вычеты по НФДЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок.

12. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.

13. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ.

14. Налоговая декларация по НФДЛ: понятие, сроки подачи, обязанность по предоставлению.

15. Порядок взыскания и возврата НФДЛ.

Блиц-вопросы:

(Студент должен дать ответ: «да» или «нет»)

1. Янин, гражданин РФ, проживающий постоянно на территории России, получил доход в сумме 600 тыс. евро от продажи недвижимости в Греции. Возникает ли здесь объект обложения налога в РФ?

2. Работник Сидоров получил бесплатную путевку от своей организации для отдыха на Кипре. Облагается ли доход, полученный Сидоровым в натуральной форме, налогом на доходы физических лиц?

3. Гражданин Ильин продал в отчетном году машину. Должен ли он предоставлять налоговую декларацию в налоговые органы после окончания отчетного года?

4. Гражданин Ильин купил в отчетном году машину. Должен ли он предоставлять налоговую декларацию в налоговые органы после окончания отчетного года?

5. Гражданка Шатохина работает на нескольких работах. Должна ли она предоставлять налоговую декларацию в налоговые органы после окончания отчетного года?

6. Стандартные вычеты предоставляются налоговыми органами?

7. Социальные вычеты предоставляются налогоплательщику только налоговыми органами?

8. Разрешение на имущественный вычет, связанный с продажей имущества, предоставляется только налоговыми органами?

 

 

Практическое занятие № 18