Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...
Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...
Топ:
Установка замедленного коксования: Чем выше температура и ниже давление, тем место разрыва углеродной цепи всё больше смещается к её концу и значительно возрастает...
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного хозяйства...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов...
Интересное:
Искусственное повышение поверхности территории: Варианты искусственного повышения поверхности территории необходимо выбирать на основе анализа следующих характеристик защищаемой территории...
Как мы говорим и как мы слушаем: общение можно сравнить с огромным зонтиком, под которым скрыто все...
Инженерная защита территорий, зданий и сооружений от опасных геологических процессов: Изучение оползневых явлений, оценка устойчивости склонов и проектирование противооползневых сооружений — актуальнейшие задачи, стоящие перед отечественными...
Дисциплины:
2022-07-06 | 21 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
1 вопрос
Бухгалтерский учёт коммерческого банка, признан, формировать достоверную информацию достоверную информацию о деятельности банка, его имущественном положении, а так же способствовать выявлению внутри хозяйственных резервов. Бух. Учёт ведётся банком непрерывно с момента его регистрации в качестве юридического лица, до реорганизации и ликвидации. К основным особенностям бухгалтерского учёта относят:
1) Ежедневное составление баланса по балансовым и вне балансовым счетам
2) Заполнение лицевых счетов
3) Ежедневное сопоставление данных об оборотах и остатках по аналитическим и синтетическим счетам
КБ ведёт бухгалтерский учёт собственных и привлечённых средств. Их размещение в кредитные активные операции методом двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учёта с отражением операций по Дт одного и Кт другого счёта. Счёта бухгалтерского учёта подразделяются на:
1) Счёт синтетического учёта – счета, на котором ведётся синтетический учёт средств и их источника в обобщённом виде
2) Аналитический счёт - для развития синтетического счёта для его детализации
Сальдо одного синтетического счёта равно сумме сальдо аналитических счетов открытых к нему. Единая номенклатура счетов бухгалтерского учёта кредитных организаций представляет собой группировку счетов по главам и разделам с присвоением каждому разделу и счёту номера и наименования. Действующим планом счетов предусмотрено ведение балансовых счетов сгруппированных в 7 разделов, а так же за балансовых счетов сгруппированных в 4 главы, с соответствующими разделами:
Глава «Б» - «счета доверительного управление»
|
Глава «В» - «вне балансовые счета»
Глава «Г» - «срочные операции»
Глава «Д» - «ДЕПО»
Балансовые счета открываются по разделам, имеют экономически однородное содержание и подразделяются на счета первого порядка (трёхзначные), и открываемые к ним счета второго порядка пятизначные.
Например:
К балансовому счёту первого порядка 407 «счета не государственных предприятий», открыты 3 счёта второго порядка 40701 «финансы организации», 40702 «коммерческие предприятия организации», 40703 «не коммерческие организации».
2 вопрос
Охарактеризуем основные разделы бухгалтерского баланса КБ:
1) «капитал и фонда» (102 - 105). Объединяет ряд пассивных счетов, на которых учитываются суммы поступлений в уставный капитал банков, в зависимости от правовой формы их создания и источников формирования капитала.
2) «денежные средства и драгоценные металлы». Это раздел объединяет счета по учёту денежных средств, драгоценных металлов и природных драгоценных камней. Активный балансовый счёт 202 содержит счета второго порядка предназначенные для учёта, наличия и движения принадлежащих банку наличных денег в национальной и иностранной валюте.
3) «межбанковские операции». Объединяет, активный, и пассивные счета по учёту межбанковских расчётов (301 - 306). В частности в данном разделе находится счёт 301 «корреспондентские счета»
4) «операции с клиентами». Содержит: пассивные (расчётные, депозитные) счета, и активные (ссудные) счета клиентов. Так же здесь открыты счета для учёта средств в расчётах, средств резервов, на возможной потери и просроченной задолженности по кредита.
5) «операции с ценными бумагами». В этом разделе выделены счета по чёту вложений в долговые обязательства (501 - 509).
6) «средства и имущества». Данный раздел объединяет счета, на которых ведётся учёт имущества банка, отражает операции по учёту собственных капитальных вложений и внутри хозяйственных банковских операций.
7) «результаты деятельности». Включены счета для учёта финансовой деятельности банка. На счета 701 «доходы» и 702 «расходы».Учитываются, полученные доходы и произведённые расходы, за учетные период.
|
За балансовые операции отражены в главах Б,В,Г,Д.
«Б» - счета доверительного управления. Бухгалтерский учёт операций по доверительному управлению ведётся обособленно на специально отведённых счетах. Все операции осуществляются только между этими счетами и внутри них. КБ составляет отдельный баланс.
«В» - вне балансовые счета. По экономическому содержанию они подразделяются на пассивные и активные. В учёте операции методом двойной записи отражают:
1) Активные счета
2) Пассивные счета
Двойная запись, может проводится путём перечисления средств с одного вне балансового счёта, на другой.
«Г» - срочные операции. Отражаются сделки купли продажи различных финансовых активов (драгоценные металлы, денежные средства и т. Д.), по которой дата расчётов не совпадает с датой заключения сделки. Требования по сделки отражаются на активных счетах, а обязательства на пассивных.
«Д» - смета ДЕПО. Учитываются операции, проводимые с ценными бумагами в депозитарии банка. На счетах ДЕПО учитываются ценные бумаги:
1) Принадлежащие депозитарию
2) Клиентам по брокерским договорам
3) Находящиеся в доверительном управлении
4) Переданные на хранение
1
Классификация:
1) Депозитные ценные бумаг - 90
2) Уставный капитал - 15
3) Денежные средства, счета в ЦБ 45
4) Основные средства и нематериальные активы 60
5) Депозиты клиентов - 45
6) Привилегированные акции - 45
Баланс КБ
№ счёта | актив | сумма | пассив | сумма |
Денежные средства, счета в КБ | 45 | Депозитные ценные бумаги | 90 | |
Основные средства и нематериальные активы | 60 | Уставной капитал | 15 | |
Депозитные клиенты | 45 | Привилегированные акции | 45 | |
баланс | 150 | баланс | 150 |
2
1) Инвестиционные ценные бумаги
2) Лизинг клиента
3) Эмиссионная разница
4) Переоценка основных фондов
5) Чистая прибыль
6) Ценные бумаги для перепродажи
7) Ссуды
8) Долговые ценные бумаги
актив | сумма | пассив | сумма |
35 | 76 | ||
45 | 38 | ||
88 | 52 | ||
42 | 44 | ||
баланс | 210 | баланс | 210 |
|
|
Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...
История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...
Таксономические единицы (категории) растений: Каждая система классификации состоит из определённых соподчиненных друг другу...
Наброски и зарисовки растений, плодов, цветов: Освоить конструктивное построение структуры дерева через зарисовки отдельных деревьев, группы деревьев...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!