Совершенствование управления движением денежными потоками в ПАО «Ростелеком»

Ширгазина Алина Даниловна

Совершенствование управления движением денежными потоками в ПАО «Ростелеком»

Выпускная квалификационная работа

(бакалаврская работа)

Квалификация выпускника:	бакалавр
Направление подготовки:	38.03.02 Менеджмент
Направленность (профиль) образовательной программы:	Финансовый менеджмент

 

Руководитель:

кандидат экономических наук, доцент Щербик Е.Е

 

Допущена к защите «__» ___________ 2022 г. Зав. кафедрой коммерции и менеджмента _________________ Т.Н. Патрахина

Дата защиты «__» июня 2022 г. Оценка ___________________________   _____________________ (Председатель ГЭК)

 

Нижневартовск – 2022

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ..................................................................................................... 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ КРИЗИСНЫХ СИТУАЦИЙ НА ПРЕДПРИЯТИИ............................................................................................. 6

1.1 Сущность, принципы и классификация денежных потоков предпрития 6

1.2 Методические основы расчета и анализа денежных потоков............... 17

1.3 Управление движением денежных потоков........................................... 28

2 АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПАО « Ростелеком ». 37

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ПАО « Ростелеком » 37

2.2 Оценка организации процесса управления денежными потоками ПАО « Ростелеком »........................................................................................................................ 43

2.3 Анализ денежных потоков ПАО « Ростелеком » и их сбалансированности.   52

3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПАО « Ростелеком ».................................................................. 6

3.1 Предложения по совершенствованию управление денежными потоками ПАО « Ростелеком »................................................................................................... 6

3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий.............................. 6

ЗАКЛЮЧЕНИЕ............................................................................................... 6

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ........ 7

ПРИЛОЖЕНИЯ.......................................................................................................7

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Все виды хозяйственных операций предприятия сопровождаются движением денежных средств, их поступлением и выбытием.

Денежные средства предприятия представляют собой наиболее мобильный актив, эффективность использования важнейшей части финансовой системы предприятия способно сократить потребности в ресурсах из внешних источников, а также повысить платежеспособность предприятия в целом.

Поскольку денежные средства оказывают такое сильное воздействие на деятельность предприятия, управление процессами их передвижения, а также информация об их движении представляют большой интерес для собственников предприятия.

Управление денежными потоками предприятия является важнейшим направлением деятельности предприятия, поскольку с помощью данного процесса достигается оптимизация степени ликвидности баланса, что в свою очередь способно привести к экономическому росту. Процесс управления денежными средствами включает также управление оборотными активами, оптимизацию текущих издержек.

Актуальность темы эффективного управления денежными потоками состоит в том, что денежные средства по своей природе являются ограниченным ресурсом для предприятия. Исходя из этого, формирование на предприятиях структуры эффективного управления сбалансированностью объемов денежных потоков и их синхронизацией во времени, которое будет обеспечивать необходимым уровнем финансирования хозяйственные ресурсы является значимой целью управления предприятием.

Целью работы является анализ денежных потоков предприятия, выявление направлений совершенствования системы управления денежными потоками на предприятии.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

− определить сущность, принципы, виды и методы анализа денежных потоков предприятия;

− определить методику управление денежными потоками с целью достижения сбалансированности предприятия;

− дать краткую характеристику деятельности ПАО «Ростелеком»;

− проанализировать денежные потоки «ПАО «Ростелеком» и их сбалансированность;

− оценить организацию процесса управления денежными потоками в ПАО «Ростелеком»;

− предложить меры по совершенствованию управления денежными потоками ПАО «Ростелеком»;

− оценить эффективность предложенных мероприятий.

Объектом исследования в курсовой работе выступает ПАО «Ростелеком».

Предметом исследования являются денежные потоки предприятия.

Теоретической и методологической основой работы послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых, а также специалистов в области проблем финансов организаций, законодательные акты и постановления Правительства РФ, методические рекомендации по оценке финансового состояния организаций.

Информационной аналитической базой исследования является финансовая бухгалтерская отчетность ПАО «Ростелеком» за последние пять лет (2016-2020гг.).

В процессе изучения и анализа собранных материалов был применен комплекс методов экономических исследований, объединенных системным подходом к изучению данной проблемы. В разных разделах работы использовались аналитический, графический, экономико-статистический, сравнительный методы исследования.

Практическая значимость исследования проявляется в разработке конкретных рекомендаций по совершенствованию управления денежными потоками предприятия.

Работа состоит из введения, двух глав, выводов и предложений, списка использованной литературы и приложений.

 В первой главе рассмотрены теоретические основы возникновения кризисных ситуаций на предприятии.

 Во второй главе проведен анализ движения денежных потоков ПАО «Ростелеком».

В третьей главе предложены направления совершенствования управления денежными потоками ПАО «Ростелеком».

В выводах и предложениях курсовой работы подведены основные итоги исследования.

Приложение содержит в себе финансовую отчётность ПАО «Ростелеком»

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Главным фактором формирования денежного потока является оплата покупателями стоимости проданной предприятием продукции. В конечном счете, именно наличие или отсутствие денег определяет возможности и направления развития предприятия; превышение денежных поступлений над платежами обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли.

В связи с развитием конкуренции на российском рынке необходимым условием для успешного развития предприятия становится правильно организованная система управления, включающая координацию товарных и денежных потоков, проведение кредитной политики, финансового планирования, соблюдение платежной дисциплины и прочих процессов. При значительных масштабах бизнеса роль организации хозяйственной деятельности возрастает опережающими темпами, и, в конечном итоге, сказывается на прибыли предприятия.

Одна из главных проблем российской экономики в настоящее время – дефицит финансовых ресурсов, необходимых для осуществления взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из ее причин часто является низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов.

В результате проведенного анализа движения денежных потоков ПАО «Ростелеком» выяснилось, что предприятие имеет как долгосрочную, так и краткосрочную дефицитность денежных потоков.

Рост объема положительного денежного потока в долгосрочном периоде может быть достигнут за счет следующих мероприятий:

– привлечения стратегических инвесторов с целью увеличения объема собственного капитала;

– привлечения финансовых кредитов и др.

Снижение объема отрицательного денежного потока в долгосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

– сокращения объема и состава реальных инвестиционных программ;

– отказа от финансового инвестирования;

–снижения суммы постоянных издержек предприятия.

В ПАО «Ростелеком» большую часть составляют операции по текущей деятельности, по финансовой деятельности так же наблюдается движение денежных средств, это связано с получением кредитов, займов, а также их погашением.

Остаток денежных средств в 2020 году на начало периода составляет 6601 тыс. руб. Положительным моментом является превышение притока денежных средств над оттоком денежных средств. Темп роста поступления денежных средств составляет 93,16%, темп роста оттока денежных средств на 63,06%.

Главным образом приток денежных средств, от текущей деятельности, произошел за счет увеличения выручки от продажи продукции. Выручка в отчетном периоде по сравнению с предыдущим увеличилась на 5772 тыс. руб. и составила 36170 тыс. руб. В предыдущем году недостаток денежных средств был компенсирован за счет привлечения финансовых средств на заемной основе (11720 тыс. руб.), в отчетном периоде также привлекались заемные средства в размере 11742 тыс. руб., однако основная их часть была погашена. В отчетном периоде полученные кредиты и займы были погашены на 92,2%, в предыдущем периоде лишь на 50,8%, что свидетельствует об увеличении кредиторской задолженности, а, следовательно, и о неустойчивости финансового положения предприятия. Увеличение оттока денежных средств было вызвано в первую очередь снижением выручки от продажи основных средств со 100 тыс. руб. в предыдущем периоде до 18 тыс. руб.

В целом на основании проведенного анализа денежных потоков можно сделать вывод, что ПАО «Ростелеком» в целом осуществляет недостаточно рациональное управление денежными потоками.

Ускорение привлечения денежных средств в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий: увеличения размера ценовых скидок за наличный расчет по реализованной покупателям продукции; обеспечения частичной или полной предоплаты за произведенную продукцию, пользующуюся высоким спросом на рынке.

Замедление выплат денежных средств в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий: увеличения по согласованию с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного кредита; замены приобретения долгосрочных активов, требующих обновления, на их аренду; реструктуризации портфеля полученных финансовых кредитов путем перевода краткосрочных их видов в долгосрочные.

В системе оптимизации денежных потоков предприятия важное место принадлежит их сбалансированности во времени. Выравнивание денежных потоков направлено на сглаживание их объемов в разрезе отдельных интервалов рассматриваемого периода времени. Этот метод оптимизации позволяет устранить в определенной мере сезонные и циклические различия в формировании денежных потоков.

Устранение воздействия выявленных отрицательных факторов в деятельности ПАО «Ростелеком» позволит организации повысить рентабельность денежного потока и эффективность хозяйственной деятельности в целом.

 

 

Приложение А

Приложение АА

Приложение АА

Приложение АБ

Приложение АБ

Приложение АВ

Таблица  – Отчет о движении денежных средств, рассчитанный прямым методом за 2020 г., тыс. руб.

Наименование показателя	Код показателя	Приток денежных средств		Отток денежных средств
Денежные потоки от текущих операций
1.1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг	4111	456 931 549
1.2. Поступления от арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	4112	200 756
1.3. Прочие поступления	4119	15 633 981
1.4. Оплата поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	4121			341 193 396
1.5. Оплата труда работников	4122			396 072
1.6. Оплата процентов по долговым обязательствам	4123			10 246 304
1.7. Налог на прибыль организаций	4124			26 242 718
1.8. Прочие платежи	4129			3 387 370
Итого по разделу 1	4100	472 766 286		381 465 860
Чистые денежные средства в результате операционной деятельности		91 300 426
Денежные потоки от инвестиционных операций
2.1. Поступления от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	4211	-
2.2. Поступления от продажи акций других организаций (долей участия)	4212	13 508 365,00
2.3. Поступления от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	4213	31 532 053,00
2.4. Поступления дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	4214	17 420 850,00
2.5. Прочие поступления	4219	-

Окончание приложения АВ

2.6. Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	4221			1 358 044,00
2.7. Платежи в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)	4222			62 978 376,00
2.8. Платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	4223			65 082 172,00
2.9. Прочие платежи	4229			-
Итого по разделу 2	4200	62 461 268,00		129418592
Чистые денежные средства в результате инвестиционной деятельности				66957324
Денежные потоки от финансовых операций
3.1. Получение кредитов и займов	4311	314 985 541
3.2. Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	4314	0
3.3. Прочие поступления	4319	13 832
3.4. Платежи на уплату дивидендов и иных платежей	4322			39 561 180
3.5. Платежи по распределению прибыли в пользу собственников (участников) в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	4323			296 042 318
3.6. Прочие платежи	4329			0
Итого по разделу 3	4300	314 999 373		335 603 498
Чистые денежные средства в результате финансовой деятельности				20 604 125
Сальдо денежных потоков за отчетный период	4400	850 226 927		846 487 950
Чистые денежные средства в результате деятельности		3 738 977

 

Приложение АГ

Таблица  – Отчет о движении денежных средств, рассчитанный прямым методом за 2019 г., тыс. руб.

Наименование показателя	Код показателя	Приток денежных средств	Отток денежных средств
Денежные потоки от текущих операций
1.1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг	4111	495 674 705
1.2. Поступления от арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	4112	517 911
1.3. Прочие поступления	4119	14 041 526
1.4. Оплата поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	4121		343 855 018
1.5. Оплата труда работников	4122		271 753
1.6. Оплата процентов по долговым обязательствам	4123		10 458 385
1.7. Налог на прибыль организаций	4124		18 091 974
1.8. Прочие платежи	4129		3 671 330
Итого по разделу 1	4100	510 234 142	376 348 460
Чистые денежные средства в результате операционной деятельности		133 885 682
Денежные потоки от инвестиционных операций
2.1. Поступления от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	4211	817,00
2.2. Поступления от продажи акций других организаций (долей участия)	4212	296 790,00
2.3. Поступления от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	4213	27 452 904,00
2.4. Поступления дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	4214	18 747 428,00
2.5. Прочие поступления	4219	-

 

 

Окончание приложения АГ

2.6. Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	4221		1 916 959,00
2.7. Платежи в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)	4222		89 395 015,00
2.8. Платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	4223		30 867 958,00
2.9. Прочие платежи	4229		-
Итого по разделу 2	4200	46 497 939,00	122179932
Чистые денежные средства в результате инвестиционной деятельности			75681993
Денежные потоки от финансовых операций
3.1. Получение кредитов и займов	4311	220 020 266
3.2. Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	4314	0
3.3. Прочие поступления	4319	4 856
3.4. Платежи на уплату дивидендов и иных платежей	4322		25 727 838
3.5. Платежи по распределению прибыли в пользу собственников (участников) в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	4323		269 218 144
3.6. Прочие платежи	4329		0
Итого по разделу 3	4300	220 025 122	294 945 982
Чистые денежные средства в результате финансовой деятельности			74 920 860
Сальдо денежных потоков за отчетный период	4400	776 757 203	793 474 374
Чистые денежные средства в результате деятельности		-16 717 171

Приложение АД

Таблица  – Отчет о движении денежных средств, рассчитанный прямым методом за 2018 г., тыс. руб.

Наименование показателя	Код показателя	Приток денежных средств	Отток денежных средств
Денежные потоки от текущих операций
1.1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг	4111	395 432 792
1.2. Поступления от арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	4112	1 011 595
1.3. Прочие поступления	4119	12 740 368
1.4. Оплата поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	4121		288 003 384
1.5. Оплата труда работников	4122		248 857
1.6. Оплата процентов по долговым обязательствам	4123		13 823 286
1.7. Налог на прибыль организаций	4124		16 456 765
1.8. Прочие платежи	4129		4 199 789
Итого по разделу 1	4100	409 184 755	322 732 081
Чистые денежные средства в результате операционной деятельности		86 452 674
Денежные потоки от инвестиционных операций
2.1. Поступления от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	4211	22 969,00
2.2. Поступления от продажи акций других организаций (долей участия)	4212	22 476 000,00
2.3. Поступления от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	4213	20 835 428,00
2.4. Поступления дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	4214	13 335 581,00
2.5. Прочие поступления	4219	-

 

 

Окончание приложения АД

2.6. Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	4221		1 131 481,00
2.7. Платежи в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)	4222		74 768 283,00
2.8. Платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	4223		21 528 273,00
2.9. Прочие платежи	4229		188 201,00
Итого по разделу 2	4200	56 669 978,00	97616238
Чистые денежные средства в результате инвестиционной деятельности			40946260
Денежные потоки от финансовых операций
3.1. Получение кредитов и займов	4311	246 500 978
3.2. Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	4314	0
3.3. Прочие поступления	4319	1 477
3.4. Платежи на уплату дивидендов и иных платежей	4322		19 170 616
3.5. Платежи по распределению прибыли в пользу собственников (участников) в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	4323		256 241 401
3.6. Прочие платежи	4329		3120
Итого по разделу 3	4300	246 502 455	275 415 137
Чистые денежные средства в результате финансовой деятельности			28 912 682
Сальдо денежных потоков за отчетный период	4400	712 357 188	695 763 456
Чистые денежные средства в результате деятельности		16 593 732

 

Приложение АЕ

Таблица  –  Отчет о движении денежных средств, рассчитанный косвенным методом за 2020 г., тыс. руб.

Наименование показателя	Приток денежных средств	Отток денежных средств
1. Потоки денежных средств в результате производственно-хозяйственной деятельности
1.1. Чистая прибыль	108 439 462
1.2. Амортизационные отчисления	2 528 812,00
1.3. Изменение текущих обязательств по кредиторской задолженности		476512
1.4. Изменение текущей дебиторской задолженности	22 191 087,00
1.5. Изменение величины запасов	2717145
1.6. Изменение фондов потребления и резервов	0	1514312
Итого по разделу 1	135 876 506	1 990 824
Чистые денежные средства в результате производственно-хозяйственной деятельности	133 885 682
2. Потоки денежных средств в результате инвестиционной деятельности
2.1. Приобретение и реализация основных средств	4111	0
2.2. Приобретение и реализация нематериальных активов	37385	0
2.3. Приобретение и реализация ценных бумаг и долгосрочных финансовых вложений	0	109503496
2.4. Проценты и дивиденды полученные	33 854 777,00	0
Итого по разделу 2	33821503	109503496

 

 

Окончание приложения АЕ

Чистые денежные средства в результате инвестиционной деятельности	0	75681993
3. Потоки денежных средств в результате финансовой деятельности
3.1. Долгосрочные кредиты и займы полученные	0	28156398
3.2. Краткосрочные кредиты и займы полученные и погашенные	338789	0
3.3. Целевое финансирование	0	47103251
Итого по разделу 3	338789	75259649
Чистые денежные средства в результате финансовой деятельности	0	74 920 860,00

Приложение АЖ

Таблица  – Отчет о движении денежных средств, рассчитанный косвенным методом за 2019 г., тыс. руб.

Наименование показателя	Приток денежных средств	Отток денежных средств
1. Потоки денежных средств в результате производственно-хозяйственной деятельности
1.1. Чистая прибыль	108 439 462
1.2. Амортизационные отчисления	2 528 812,00
1.3. Изменение текущих обязательств по кредиторской задолженности		476512
1.4. Изменение текущей дебиторской задолженности	22 191 087,00
1.5. Изменение величины запасов	2717145
1.6. Изменение фондов потребления и резервов	0	1514312
Итого по разделу 1	135 876 506	1 990 824
Чистые денежные средства в результате производственно-хозяйственной деятельности	133 885 682
2. Потоки денежных средств в результате инвестиционной деятельности
2.1. Приобретение и реализация основных средств	4111	0
2.2. Приобретение и реализация нематериальных активов	37385	0
2.3. Приобретение и реализация ценных бумаг и долгосрочных финансовых вложений	0	109503496
2.4. Проценты и дивиденды полученные	33 854 777,00	0
Итого по разделу 2	33821503	109503496

 

Окончание приложения АЖ

Чистые денежные средства в результате инвестиционной деятельности	0	75681993
3. Потоки денежных средств в результате финансовой деятельности
3.1. Долгосрочные кредиты и займы полученные	0	28156398
3.2. Краткосрочные кредиты и займы полученные и погашенные	338789	0
3.3. Целевое финансирование	0	47103251
Итого по разделу 3	338789	75259649
Чистые денежные средства в результате финансовой деятельности	0	74 920 860,00

Приложение АЗ

Таблица  – Отчет о движении денежных средств, рассчитанный косвенным методом за 2018 г., тыс. руб.

Наименование показателя	Приток денежных средств	Отток денежных средств
1. Потоки денежных средств в результате производственно-хозяйственной деятельности
1.1. Чистая прибыль	94 132 956,00
1.2. Амортизационные отчисления	2 372 613,00
1.3. Изменение текущих обязательств по кредиторской задолженности		29 268 476,00
1.4. Изменение текущей дебиторской задолженности	20 437 248,00
1.5. Изменение величины запасов		12224813
1.6. Изменение фондов потребления и резервов	11003146
Итого по разделу 1	127 945 963	41 493 289
Чистые денежные средства в результате производственно-хозяйственной деятельности	86 452 674
2. Потоки денежных средств в результате инвестиционной деятельности
2.1. Приобретение и реализация основных средств	5 116,00	-
2.2. Приобретение и реализация нематериальных активов	-	-
2.3. Приобретение и реализация ценных бумаг и долгосрочных финансовых вложений	-	53 106 054,00
2.4. Проценты и дивиденды полученные	12 154 678,00	-
Итого по разделу 2	12 159 794,00	53 106 054,00

 

Окончание приложения АЗ

Чистые денежные средства в результате инвестиционной деятельности	-	40 946 260,00
3. Потоки денежных средств в результате финансовой деятельности
3.1. Долгосрочные кредиты и займы полученные	-	9 115 679,00
3.2. Краткосрочные кредиты и займы полученные и погашенные	223 414,00	-
3.3. Целевое финансирование	-	20 020 417,00
Итого по разделу 3	223 414,00	29 136 096,00
Чистые денежные средства в результате финансовой деятельности	-	28 912 682,00

Приложение АИ

Таблица  – Динамика ежемесячных денежных потоков ПАО «Ростелеком» в 2018г.

Месяц	Положительный денежный поток	Отрицательный денежный поток	Чистый денежный поток	Коэффициент ликвидности
1	2	3	4	5
Январь	59 363 124,00	57 980 315,16	1 382 808,84	1,023849626
Февраль	59 363 116,00	57 980 308,00	1 382 808,00	1,023849615
Март	59 363 131,00	57 980 326,00	1 382 805,00	1,023849555
Апрель	59 363 146,00	57 980 340,00	1 382 806,00	1,023849567
Май	59 363 281,00	57 980 488,00	1 382 793,00	1,023849282
Июнь	59 363 311,00	57 980 538,00	1 382 773,00	1,023848916
Июль	59 363 099,00	57 980 288,00	1 382 811,00	1,023849675
Август	59 363 145,00	57 980 336,00	1 382 809,00	1,02384962
Сентябрь	59 363 181,00	57 980 384,00	1 382 797,00	1,023849394
Октябрь	59 362 887,00	57 980 038,00	1 382 849,00	1,023850433
Ноябрь	59 362 891,00	57 980 046,00	1 382 845,00	1,023850361
Декабрь	59 362 876,00	57 980 048,84	1 382 827,16	1,023850052
Итого	712 357 188,00	695 763 456,00	16 593 732,00

 

Ширгазина Алина Даниловна

Совершенствование управления движением денежными потоками в ПАО «Ростелеком»