Проверки финансово-хозяйственной деятельности

За 2019 год.

г. Миасс                                                                                                                                                                                         10 марта 2020 г.

Ревизионная комиссия в составе:

Турянская Татьяна Михайловна

Гайфулина Анна Николаевна

Провели проверку финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Железнодорожник» за 2019 год.

Ревизионной Комиссии были предоставлены документы:

1. Данные по оборотам по кассе и расчетному счету в банке за 2019 г.

2. Бухгалтерские документы по кассе: приходные, расходные ордера, товарные чеки, акты выполненных работ, ведомости выдачи заработной платы за 2019 год.

3. Документы по расчетному счету: выписки, квитанции и другие за 2019 год.

4. Договоры на выполнение работ за счет целевых взносов.

5. Плановая приходно-расходная смета на 2019 год

6. Таблицы Excel (в электронном виде) по взносам, прочим поступлениям в кассу, расходу и оплате электроэнергии членами СНТ, предъявлению и оплате э/энергии от РусЭнергоСбыт.

7. Протоколы общих собраний и заседания правления за 2019 год.

Ревизионная Комиссия работала в двух направлениях:

1. Проверка финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Железнодорожник», до 20.14.04.2019г, с председателем правления – Деминой Л.В.

2. Проверка финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Железнодорожник», после 20.04.2019г, с председателем правления – Корневым А.А.

Основные цели проверки:

1. Исполнение приходно-расходной сметы за 2019 год, выявление причин отклонений от  плановой сметы.

2. Сверка поступления денежных средств за электроэнергию, членских и целевых взносов и оплаты расходов согласно счетам и актам.

3. Анализ выдачи денежных средств под отчет согласно расходным кассовым ордерам и авансовым отчетам.

4. Проверка расчетов по оплате труда.

5. Анализ расхода электроэнергии, в том числе в натуральных показателях (кВт-час), выявление причин небаланса по электроэнергии.

6. Состояние документации и документооборота.

По результатам проверки установлено:

1. Исполнение приходно-расходной сметы за 2019 год представлено данными таблицы 1.

2. Приходная часть сметы выполнена на 98% (-26781 руб.). Собрано 1647406 рублей, из них 829846 руб. членские взносы, 811060руб. целевые взносы, прочий приход 6500 руб. Есть задолженность по оплате членских взносов в сумме 19541 руб. и целевых взносов в сумме 11440 руб. Итого общая сумма недополученных денежных средств составляет 30981 руб. Расшифровка задолженности по участкам и фамилиям - в примечании таблицы.

 

3. Смета расходов с источником финансирования «членские взносы» исполнена на 95% (-45328 руб.), в том числе:

 

3.1. По ФОТ с отчислениями  экономия -10701 руб. (96%). Данные по ФОТ и налогам в таблице 2. Основная причина экономии по ФОТ из-за  некорректного планирования на 1  квартал и апрель. В остальные периоды выплата зарплаты и отчисления НДФЛ и фонды социального страхования производились строго по смете.

3.2. Смета расходов на содержание инфраструктуры и оборудования выполнена на 94% (-34627 руб.). Из них основные отклонения:

- ремонт водовода -23680 руб.(5%);

- ремонт и содержание дорог -21350 руб.(47%);

- уборка мусора -11583 руб.(66%);

- договор на услуги охраны -26426руб.(93%);

По статьям расходов «ремонт водовода» и «ремонт и содержание дорог» при планирования сметы на год отсутствовал конкретный перечень запланированных работ, планирование произошло на основании статистических данных за прошлые периоды, что является недостатком планирования.

По расходам на услуги охраны основной причиной отклонения является некорректное планирование на 1 квартал и апрель, в том числе стоимости патента и страховых платежей. Подробный анализ по данной статье расходов в таблице 3.

 Для оплаты услуг по охране был заключен договор возмездного оказания услуг от 01.07.2019г. с ИП Мурашкина О.А.

Согласно п.1.1 которого, исполнитель обязуется оказать услуги вид, содержание и объем которых определены в Приложении, являющемся неотъемлемой частью данного Договора. Приложения к договору в предоставленных документах не обнаружено.

При этом в сентябре-ноябре были произведены перечисления на расчетный счет ИП Мурашкиной О.А. денежные средства в сумме 18250 руб. за работы: устранение аварии - техника (3000 руб.), натяжка проводов - техника (1000 руб.), вывоз мусора 4 раза авт.(8000 руб.), ремонт печи (2000 руб.), сварка труб -порыв (1250 руб.), покос травы (3000 руб.). При этом отчетных документов по этим расходам нет. Фактически эти расходы отнесены на соответствующие статьи расходов в смете. По данному договору денежные средства в сумме 282817 руб. перечислены на расчетный счет Исполнителя услуг, платежными поручениями, их номера и даты перечисления в таблице 3. Все документы имеются, подшиты.

- по статье «Электроэнергия» +56331 руб. Более подробный анализ отклонения по электроэнергии ниже.

   

Таблица 1