Анализ динамики основных экономических показателей деятельности предприятия

 

 

Основные показатели деятельности ГУП «Удмурттара» за 2003-2005 годы, динамика, структура представлены табл.4. В данной главе также рассматриваются плановые данные на 2006 г. Как видно из таблицы, объем товарной продукции в 2005 г. возрос более чем на 25%.

Таблица 4

Динамика основных показателей ГУП «Удмурттара» в 2004 –2005 гг.

 

Показатель	Ед. изм.	2004 г.		2005 г.		2006 г. (план)	Темп роста в 2005 г., %
		План	Факт	План	Факт
Численность работающих	Чел.	30	28	32	32	30	114,3
В т.ч. основных		17	11	18	18	16	163,7
- вспомогательных		7	6	7	6	7	100,0
- служащих		6	11	7	8	7	83,5
ФОТ работающих	Тыс. руб.	418,61	526,92	648,23	744,86	918,3	141,4
В т.ч. основных		1816,2	2068,7	3296,2	3642,8	4745,4	176,1
- вспомогательных		471,7	613,6	758,7	881,4	1038,4	143,6
- служащих		1898,2	2586,9	2427,4	2924,4	3399,2	113,0
Средняя заработная плата	Руб.	3155,1	3900,9	3922,4	4342,3	4772,6	113,0
В т.ч. основных		3869,8	4499,1	4907,5	5152,9	4824,6	114,5
- вспомогательных		2561,5	3838,3	3843,0	4147,7	4185,4	108,1
- служащих		4727,3	4919,5	5262,6	6061,7	5495,4	123,2
Объем товарной продукции в действующих ценах	Тыс. руб.	8853,9	10448,0	12234,3	13222,3	17768,3	126,6
Себестоимость ТП		8436,7	8758,2	11879,3	12633,9	17230	144,3
Прибыль от производства ТП		417,2	1689,8	355,0	588,4	538,1	34,8
Производительность труда	Тыс. руб.
- работающих		293,18	452,29	435,38	498,95	643,78	110,3
- основных		508,84	908,52	849,6	937,75	1269,16	103,2

Факторный анализ изменения объема товарной продукции за счет производительности труда и численности приведен ниже:

ДТП = 12364,9 – 4875,96 = 7488,94 тыс. руб.

ДТПпт = (ПТотч - ПТбаз) х Чотч = (498,95 – 452,29) х 265 = 12364,9 тыс. руб.

ДТПч = (Чотч - Чбаз) х ПТбаз = (265 – 231) х 452,29 = 4875,96 т.р.

где ДТПпт и ДТПч - рост объема товарной продукции за счет изменения производительности труда и численности;

ПТотч и ПТбаз - производительность труда в отчетном и базисном периоде;

Чотч и Чбаз - численность в отчетном и базисном периоде.

Анализ показал, что прирост товарной продукции произошел за счет роста производительности труда. Рост производительности труда на 10% (несмотря на рост численности на 14%) привел к увеличению объема товарной продукции (на 25%).

Необходимо отметить, что плановые показатели на 2005 год по товарной продукции были выполнены на 108%, что привело к более высокому показателю рентабельности (см. рис.2).

 

Рис.2. Динамика показателей товарной продукции ГУП «Удмурттара»

 

В 2005 году план по товарной продукции был составлен на основе фактических данных за 2004 год. Однако фактические данные превзошли ожидания, и выполнение плана по товарной продукции составило 108%. В целом за 2004-2005 гг. наблюдается постепенное сближение плановых и фактических показателей. В то же время плановые данные по объему товарной продукции и ее себестоимости на 2006 г. превышают показатели 2005 г. в среднем на 30-40 %, а прибыль планируется на 21,6 % меньше, чем в 2005 г. Снижение уровня прибыли, и как следствие, рентабельности производства связано с ростом затрат на производство товарной продукции, особенно следующих калькуляционных статей себестоимости, имеющих наибольшую долю в общей сумме затрат: материальные затраты (в частности - ПКИ), ФОТ и отчисления на социальные нужды.

На основе факторного анализа можно проанализировать потенциал предприятия для увеличения выпуска товарной продукции (таблица 5).

Таблица 5

Динамика товарной продукции ГУП «Удмурттара» в 2004 - 2005 гг.

 

Показатели	2002	2003	2004	2005	2006 (план)	Темп роста в 2005 г., %
Объем реализации, тыс. руб.	3287,6	4821,6	11748,1	13168	17768,0	112,1
Затраты (себестоимость проданных товаров), тыс. руб.	2942,2	4355,2	9431,9	12334	17198,0	130,8
Балансовая прибыль, тыс. руб.	283,2	450,7	2281,7	664,9	510,0	29,1
Численность работающих, чел.	37	33	28	32	30	114,3
Производительность труда на 1 работающего, тыс. руб.	103,34	168,72	452,29	498,95	643,78	110,3
Рентабельность производства, %	1,03	5,4	19,3	4,66	3,1	24,1
Объем производства товарной продукции, тыс. руб.	2841,8	4150,6	10448,0	13222	17768,3	126,6
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	2812,9	3939,2	8758,2	12633,9	17230,2	144,3
Прибыль от производства товарной продукции, тыс. руб.	28,925	211,37	2689,83	588,39	538,1	21,9

Приведенные расчеты показали, что выпуск товарной продукции в 2006 г. может быть увеличен на 34,4% или на 4546,0 тыс. руб. за счет следующих факторов:

- за счет роста производительности труда на 10% (факт роста 2005 года) возможно увеличение объема товарной продукции на 1956,2 т.р.:

- за счет роста численности персонала на 4% возможно увеличение объема товарной продукции на 2364,5 тыс. руб.

Анализ себестоимости в разрезе калькуляционных статей затрат позволяет дать оценку размера экономии или перерасхода в связи с отклонением фактической себестоимости от плановой, показать «вклад» каждой калькуляционной статьи в общее изменение себестоимости товарного выпуска.

Структура себестоимости представлена в таблице 6.

Таблица 6

Структура себестоимости товарной продукции ГУП «Удмурттара», тыс. руб.

 

Наименование статей	2004 г.	2005 г.	2006 г. (план)
Материальные затраты	7375,28	10682,01	14843,04
В т.ч. материалы	153,3	177,7	211,7
- ПКИ, ДСЕ	7105,18	10385,11	14470,34
- вспомогательные материалы	85,7	93,7	110,0
- энергия, топливо	31,1	25,5	51,0
ФОТ ППП	426,6	664,4	918,3
Единый социальный налог	163,0	263,9	326,9
Амортизация	18,0	20,3	25,2
Аренда зданий	13,1	12,9	15,36
Услуги	267,0	333,0	378,58
Прочие расходы	495,2	657,4	722,82
Себестоимость товарной продукции	8758,18	12633,91	17230,2

 

Таким образом, наибольший удельный вес в суммарных затратах на производство товарной продукции составляют покупные комплектующие изделия (ПКИ). Следует отметить, что доля ПКИ в общей себестоимости постоянно возрастает с 81,2% в 2004 г. до 82,8% в 2005 г., в 2006 г. - остается на уровне 2005 г. Вместе с тем доля ФОТ и отчислений на соц. нужды составляет всего 6-8%, что свидетельствует о материалоемком производстве. В 2006 г. планируется покрыть повышение доли ФОТ, социальных отчислений в структуре себестоимости с 8% до 10% за счет снижения затрат на аренду зданий с 7 до 4 %.

 

2004 г.

2005 г.

Рис.3. Структура себестоимости ТП, %

 

Уменьшение доли амортизационных отчислений свидетельствует о будущих проблемах с заменой изношенного оборудования, необходима переоценка и начисление амортизации хотя бы для уменьшения налоговых платежей.

Затраты на 1 рубль товарной продукции возрастают с 0,82 руб. в 2004 г., 0,83 руб. в 2005 г. до 0,84 руб. в 2006 г. Необходимо рассмотреть мероприятия по снижению себестоимости с целью повышения рентабельности производства.

Итак, рассмотрев основные показатели экономической деятельности предприятия, можно прийти к выводу об определенной стабильности положения предприятия и планируемом росте. Однако наметились следующие отрицательные тенденции:

- низкий уровень рентабельности и тенденция его снижения;

- рост затрат на 1 рубль товарной продукции;

Чтобы подтвердить или опровергнуть полученные выводы, необходимо провести дальнейший -анализ, отражающий реальное финансовое состояние предприятия.