Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Топ:
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов...
Генеалогическое древо Султанов Османской империи: Османские правители, вначале, будучи еще бейлербеями Анатолии, женились на дочерях византийских императоров...
Установка замедленного коксования: Чем выше температура и ниже давление, тем место разрыва углеродной цепи всё больше смещается к её концу и значительно возрастает...
Интересное:
Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...
Искусственное повышение поверхности территории: Варианты искусственного повышения поверхности территории необходимо выбирать на основе анализа следующих характеристик защищаемой территории...
Принципы управления денежными потоками: одним из методов контроля за состоянием денежной наличности является...
Дисциплины:
2021-04-18 | 73 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Статья затрат | Год
| ||||
1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | |
Производственное оборудование | 24 300 | 25 600 | 33 500 | 86 200 | 33 400 |
Офисное оборудование | 15 800 | 17 500 | 12 900 | 22 400 |
9. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Бюджет денежных средствхарактеризует притоки и оттоки денежных средств в течение планового периода. Он имеет целью поддержание баланса денежных средств, а также определять размеры дополнительного финансирования при временном дефиците денежных средств.
Бюджет денежных средств включает следующие показатели:
§ Приток (поступление) денежных средств.
§ Отток денежных средств (платежи).
§ Чистый денежный поток (разница притока и оттока денежных средств).
§ Потребность в дополнительном финансировании.
При составлении бюджета денежных средств выполняются условия:
- ожидаемый начальный баланс (остаток денежных средств на начало планируемого года) – 10 000 р.;
- ожидаемая сумма налогов за отчетный год, уплачиваемая в 1 квартале планового года – 4 000 р.;
- компания стремится поддерживать остаток денежных средств на конец каждого квартала не меньше, чем 5 000 р.;
- объемы заемных средств должны быть кратны 500 р.;
- приемлемая ставка процента за кредит – 20 % годовых (5 % в квартал);
- получение заемных средств происходит в начале квартала, погашение - в конце следующего квартала.
Таблица 8.13
Бюджет денежных средств на 200Х г., р.
| Источник | Квартал | Всего | |||
I | II | III | IV | |||
Начальный баланс (остаток денежных средств на начало года) | 10000т.руб | |||||
Поступление денежных средств от покупателей(приток) | Бюджет Продаж+10000 | 63800 | 57120 | 66080 | 64960 | 251960 |
Платежи: | ||||||
основные материалы(табл.8.4) | Бюджет прямых материальных затрат | 5720 | 5120 | 6440 | 6600 | 23880 |
оплата труда производственных работников(табл.8.6) | Бюджет прямых затрат на оплату труда | 23750 | 21500 | 26750 | 28750 | 100750 |
общепроизводственные расходы(табл.8.7) | Бюджет общепроизводств. расходов | 12250 | 11350 | 13450 | 14250 | 51300 |
сбытовые и административные расходы(табл.8.11) | Бюджет сбыт. и адм. расходов | 15950 | 12750 | 14750 | 13150 | 56600 |
покупка оборудования | Бюджет капит. затрат | - | - | - | 24300 | |
налоги | 4000 | - | - | - | ||
Всего отток | 61670 | 50720 | 61390 | 87050 | 260830 | |
Чистый денежный поток(приток-отток) | 12130 | 6400 | 4690 | -22090 | 1130 | |
Остаток денежных средств на конец периода | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 20000 | |
Дополнительное финансирование: | ||||||
получение займа | - | - | 310(5000-4690) | 27090 | 27400 | |
погашение займа | - | - | - | - | ||
выплата % по займу(0,05*27400) | 1370 | 1370 | 2740 | |||
Всего дополнительное финансирование | ||||||
Итоговый баланс (остаток денежных средств на конец периода) |
|
10. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Формирование бюджета прибылей и убытков (прогнозного отчета о прибылях и убытках) основывается на данных, которые содержатся в ранее разработанных бюджетах. Бюджет прибылей и убытков содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций компании.
Таблица 8.14
Бюджет прибылей и убытков на 200Х г., р.
Показатель | Источник | Всего |
1. Выручка | Бюджет продаж | 256000 |
2. Переменные затраты: | 154350 | |
переменная составляющая в стоимости реализованной продукции | Бюджет запасов на конец года | 141550 |
переменная составляющая сбытовых и административн. издержек | Бюджет сбытовых и админ. расходов | 12800 |
3. Маржинальная прибыль (стр. 1 – стр. 2) | 101650 | |
4. Постоянные расходы: | 67800 | |
общепроизводственные расходы | Бюджет общепроизводственных расходов | 24000 |
сбытовые и административные расходы | Бюджет сбытовых и админист. расходов | 43800 |
5. Прибыль до выплаты процентов и налогов (стр.3 – стр. 4) | 33850 | |
6. Проценты за кредит | Бюджет денежных средств | 2740 |
7. Прибыль до уплаты налогов | 31110 | |
8. Налог на прибыль | 24% | 7466.4 |
9. Чистая прибыль | 23643.6 |
|
11. СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГНОЗНОГО БАЛАНСА
Прогнозный баланс составляется на основе балансового отчета, рассчитанного на конец предшествующего года; статьи баланса увеличиваются (уменьшаются) с учетом операций, планируемых в 200Х г.
Таблица 8.15
Баланс на конец предшествующего года (ожидаемые значения), р.
АКТИВ | Сумма | ПАССИВ | Сумма |
Внеоборотные активы: | Уставный капитал - обыкновенные акции (номинальная стоимость) | 70 000 | |
- земля | 50 000 | ||
- здания и оборудование | 100 000 | ||
- накоплен. амортизация | (60 000) | ||
Итого внеоборот. активы | 90 000 | Нераспределен. прибыль | 37 054 |
Оборотные активы: | Итого собствен. капитал | 107 954 | |
- запасы материалов | 474 | Обязательства: | |
- запасы гот. продукции | 3 280 | - кредиторская задолженность поставщикам | 2 200 |
- дебитор. задолженность | 9 500 | ||
- денежные средства | 10 000 | - счета начислений | 4 000 |
Итого оборотных активов | 23 254 | Итого обязательств | 6 200 |
БАЛАНС | 113 254 | БАЛАНС | 113 254 |
Таблица 8.16
|
|
Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначенные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...
История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...
Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...
История развития хранилищ для нефти: Первые склады нефти появились в XVII веке. Они представляли собой землянные ямы-амбара глубиной 4…5 м...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!