Бухгалтерского учёта, анализа и аудита

Бухгалтерского учёта, анализа и аудита

Курсовая работа

по бухгалтерскому финансовому учёту на тему:

"Учёт денежных средств"

Руководитель: к.э.н. Погорелова М.Я.

Выполнила: студентка I курса,

гр. МБА-11/3-С-4

Холопенкова М.В.

                                                                                                                               

 

 

Москва 2003

 

Содержание:

Введение………………………………………………..………………..2

I. Бухгалтерский учёт операций, связанных с движением рублёвых наличных денежных средств …………………….………….…..3

1.1. Порядок хранения наличных денежных средств в кассе организации…….……………………………………………………………….…3

1.2. Порядок расходования наличных денежных средств из кассы организации……………………….………………………………………..4

1.3. Порядок осуществления денежных расчётов с населением с применением контрольно-кассовых машин…………………………….…6

1.4. Документальное оформление кассовых операций…………….…7

1.5.Синтетический учёт кассовых операций..……………….…….…10

II. Бухгалтерский учёт движения денежных документов ………………………………………………………………….…...15

2.1. Бухгалтерский учёт путёвок……………………………………...15

2.2. Бухгалтерский учёт проездных билетов…………………………16

III Бухгалтерский учёт операций, связанных с движением рублёвых безналичных денежных средств………………………….20

3.1. Порядок проведения операций, связанных с безналичными денежными средствами…………………………………………………20

3.2. Документальное оформление операций, связанных с безналичным оборотом денежных средств…………………………………………..21

3.3. Бухгалтерский учёт операций по расчетным счетам…………...22

3.4. Бухгалтерский учёт операций по счетам…………………………26

IV. Бухгалтерский учёт операций, связанных с движением денежных средств в иностранной валюте…………………………28

4.1. Порядок осуществления операций, связанных с движением денежных средств в иностранной валюте……………………………………………..28

4.2. Бухгалтерский учёт курсовых разниц……………………………32

4.3. Бухгалтерский учёт операций по валютным счетам…………..34

V. Бухгалтерский учёт операций с наличной иностранной валютой………………………………………………………………………42

Заключение……….…………………………………………………….43

Список литературы…………………………………………………….44

Введение

 

Денежные средства организации представляют собой абсолютно ликвидные активы, хранящиеся в кассе организации и на её счетах.

В зависимости от сферы обращения денежные средства можно разделить на две группы:

1) наличные денежные средства и денежные документы;

2) безналичные денежные средства.

По критерию "валюта платежа" денежные средства подразделяются на:

– денежные средства (наличные и безналичные) в рублях;

– денежные средства (наличные и безналичные) в иностранной валюте.

Наличное денежное обращение в Российской Федерации регулируется Положением ЦБ РФ от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (в редакции от 22 января 1999 г.).

При осуществлении внешнеэкономической деятельности и ведении переговоров с иностранными партнерами у организации часто возникает необходимость в использовании наличной иностранной валюты. В настоящее время единственный источник поступления наличной иностранной валюты в кассу организации — ее снятие с валютного счета организации (специального транзитного или текущего). Единственная цель, на которую может быть выдана наличная иностранная валюта с валютного счета организации, — командировочные расходы по загранкомандировкам.

I. Бухгалтерский учёт операций, связанных с движением рублёвых наличных денежных средств.

 

Заключение.

Наличное денежное обращение в Российской Федерации регулируется Положением ЦБ РФ от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (в редакции от 22 января 1999 г.).

При осуществлении внешнеэкономической деятельности и ведении переговоров с иностранными партнерами у организации часто возникает необходимость в использовании наличной иностранной валюты. В настоящее время единственный источник поступления наличной иностранной валюты в кассу организации — ее снятие с валютного счета организации (специального транзитного или текущего). Единственная цель, на которую может быть выдана наличная иностранная валюта с валютного счета организации, — командировочные расходы по загранкомандировкам.

 

 

Список литературы:

 

1. Постановление Правительства РФ “Об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной документации”№ 55-н от 21.01.03г.

2. Закон РФ “О валютном регулировании и контроле” №28-ФЗ от 23.02.03г.

3. Федеральный закон “О бухгалтерском учёте” №129-ФЗ от 21.11.96 (с последующими изменениями и дополнениями)

4. Положениями по ведению бухгалтерской отчётности в РФ. Утверждённый приказом Минфина России № 34-н от 28.07.98г. (с последующими изменениями и дополнениями)

5. ПБУ “Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте” (ПБУ 3/2000)

6. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации. Утверждённый приказом Минфина России №94-н от 31.10.2000г. (с последующими изменениями и дополнениями)

7. Бухгалтерский учёт: учебное пособие, под ред. П.С. Безруких – 4 ^ое издание, переработанное и дополненное – М.: ИДФБК – Пресс, 2002.

8. Козлова Е.П., Бабаченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учёт в организациях: Учебное пособие – 3 ^е издание, переработанное и дополненное – М.: Финансы и статистика, 2003.

9. Сарафонова Н.Г., Яцюк А.В. бухгалтерский финансовый учёт: учебное пособие – М.: ИНФРА – М4 Новосибирск: Сибирское соглашение, 2003.

10. Кондратов Н.П. Бухгалтерский учёт: учебное пособие – 4 ^ое издание, переработанное и дополненное – М.: ИНФРА – М, 2002.

11. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учёт: Учебное пособие – М.: ФБК – пресс, 2001.

12. Материалы лекций бухгалтерского финансового учёта кандидата экономический наук, доцента, аттестованного аудитора Погореловой М.Я.

 

 

Число: _________

Подпись: _______ /Холопенкова М.В./

[1] Под валютной выручкой понимаются все средства в иностранной валюте, причитающиеся резиденту по заключенным им или от его имени сделкам, предусматривающим экспорт товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности).

[2] В случае превышения суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, десяти миллионов долларов США уполномоченный банк имеет право по предварительному согласованию с Департаментом иностранных операций Банка России осуществить продажу долларового эквивалента этой суммы иностранной валюты Центральному банку РФ.

 

Бухгалтерского учёта, анализа и аудита

Курсовая работа

по бухгалтерскому финансовому учёту на тему:

"Учёт денежных средств"

Руководитель: к.э.н. Погорелова М.Я.

Выполнила: студентка I курса,

гр. МБА-11/3-С-4

Холопенкова М.В.

                                                                                                                               

 

 

Москва 2003

 

Содержание:

Введение………………………………………………..………………..2

I. Бухгалтерский учёт операций, связанных с движением рублёвых наличных денежных средств …………………….………….…..3

1.1. Порядок хранения наличных денежных средств в кассе организации…….……………………………………………………………….…3

1.2. Порядок расходования наличных денежных средств из кассы организации……………………….………………………………………..4

1.3. Порядок осуществления денежных расчётов с населением с применением контрольно-кассовых машин…………………………….…6

1.4. Документальное оформление кассовых операций…………….…7

1.5.Синтетический учёт кассовых операций..……………….…….…10

II. Бухгалтерский учёт движения денежных документов ………………………………………………………………….…...15

2.1. Бухгалтерский учёт путёвок……………………………………...15

2.2. Бухгалтерский учёт проездных билетов…………………………16

III Бухгалтерский учёт операций, связанных с движением рублёвых безналичных денежных средств………………………….20

3.1. Порядок проведения операций, связанных с безналичными денежными средствами…………………………………………………20

3.2. Документальное оформление операций, связанных с безналичным оборотом денежных средств…………………………………………..21

3.3. Бухгалтерский учёт операций по расчетным счетам…………...22

3.4. Бухгалтерский учёт операций по счетам…………………………26

IV. Бухгалтерский учёт операций, связанных с движением денежных средств в иностранной валюте…………………………28

4.1. Порядок осуществления операций, связанных с движением денежных средств в иностранной валюте……………………………………………..28

4.2. Бухгалтерский учёт курсовых разниц……………………………32

4.3. Бухгалтерский учёт операций по валютным счетам…………..34

V. Бухгалтерский учёт операций с наличной иностранной валютой………………………………………………………………………42

Заключение……….…………………………………………………….43

Список литературы…………………………………………………….44

Введение

 

Денежные средства организации представляют собой абсолютно ликвидные активы, хранящиеся в кассе организации и на её счетах.

В зависимости от сферы обращения денежные средства можно разделить на две группы:

1) наличные денежные средства и денежные документы;

2) безналичные денежные средства.

По критерию "валюта платежа" денежные средства подразделяются на:

– денежные средства (наличные и безналичные) в рублях;

– денежные средства (наличные и безналичные) в иностранной валюте.

Наличное денежное обращение в Российской Федерации регулируется Положением ЦБ РФ от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (в редакции от 22 января 1999 г.).

При осуществлении внешнеэкономической деятельности и ведении переговоров с иностранными партнерами у организации часто возникает необходимость в использовании наличной иностранной валюты. В настоящее время единственный источник поступления наличной иностранной валюты в кассу организации — ее снятие с валютного счета организации (специального транзитного или текущего). Единственная цель, на которую может быть выдана наличная иностранная валюта с валютного счета организации, — командировочные расходы по загранкомандировкам.