Порядок осуществления и учет операций по Системе Вестерн Юнион

 

В настоящее время большое внимание уделяется системе электронных платежей по осуществлению переводов и выплат денежных средств по поручению и в пользу физических лиц по Системе Вестерн Юнион.

Рассмотрим порядок отправления и выплаты денежных переводов в рублях РФ в пределах России, а также в иностранной валюте за границу и из-за границы по поручению и в пользу физических лиц (резидентов и нерезидентов) [27,с.95].

Порядок не распространяется на индивидуальных предпринимателей (резидентов и нерезидентов) и на переводы физическими лицами иностранной валюты из Российской Федерации и получение физическими лицами иностранной валюты, переведенной в Российскую Федерацию, если указанные переводы связаны с осуществлением предпринимательской деятельности, инвестиционной деятельности или приобретением прав на недвижимость.

Переводы и выплаты, а также расчеты осуществляются через операционный отдел бухгалтерии банка. Техническая поддержка работы пункта Вестерн Юнион осуществляется отделом автоматизации. Общая организация работы пункта вестерн Юнион осуществляется отделом валютных и документарных операций.

Перевод из Российской Федерации и получение переведенных денежных средств в Российскую Федерацию по Системе Вестерн Юнион осуществляются физическим лицом при предъявлении паспорта или иного заменяющего документа, удостоверяющего личность (вид на жительство в Российской Федерации - для иностранных граждан и лиц без гражданства, если они  постоянно проживают на территории Российской Федерации, удостоверение личности военнослужащего или военный билет - для военнослужащих Российской Федерации), при представлении заявления, иных документов. 

При переводе и получении денежных средств по Системе Вестерн Юнион клиент заполняет заявление установленной формы с указанием всех обязательных реквизитов (приложение П, приложение Р).

В заявлении физическим лицом делается запись: «совершаемая валютная операция не связана  с осуществлением предпринимательской, инвестиционной деятельности или приобретением прав на недвижимое имущество». Кроме этого, в заявлении должно быть указано основание перевода (дарение, материальная помощь, погашение долга по договору займа).

За отправление денежных переводов клиент уплачивает Банку вознаграждение в валюте перевода в размере и на условиях действующего тарифа Вестерн Юнион.

При представлении физическим лицом документов, не отвечающих вышеуказанным  требованиям, а также при отказе предоставить требуемые в соответствии с Положением документы ЗАО Банк «Поволжский» не совершает перевод (выдачу) денежных средств.

Перевод в иностранной валюте может быть по желанию клиента:

- выдан наличными в долларах США;

- выдан наличными в рублях РФ (по курсу ЗАО Банк «Поволжский», установленному для валютно-обменных операций).

В случае если сумма поступившего перевода дробная (с центами), то дробная часть конвертируется и выплачивается в рублях по курсу ЦБ РФ на день выплаты перевода.

При выплате перевода наличной иностранной валютой ЗАО Банк «Поволжский» выдает переводополучателю справку ф. 0406007, оформленную в порядке, установленном Банком России, являющуюся основанием для вывоза наличной иностранной валюты за границу.

При этом в разделе «Получено клиентом» в строке 7 «Сумма (прописью)» справки ф. 0406007 делается отметка «получено по переводу из-за границы».

Иностранная валюта, переведенная в Российскую Федерацию, зачисляется банком на балансовый счет 40909 «Невыплаченные переводы из-за границы».

Денежные средства, поступившие в рублях РФ, зачисляются банком на балансовый счет 40905 «Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы».

Рассмотрим порядок перевода денежных средств по Системе Вестерн Юнион в пользу и по поручению:

- физических лиц-нерезидентов;

- физических лиц-резидентов.

Перевод денежных средств по Системе Вестерн Юнион в пользу и по поручению физических лиц-нерезидентов.

Наличная иностранная валюта может быть переведена в Российскую Федерацию по Системе Вестерн Юнион в пользу физического лица-нерезидента без ограничения суммы.

Из Российской Федерации физическим лицом-нерезидентом иностранная валюта по Системе Вестерн Юнион может быть переведена в случае, если нерезидент ранее:

- перевел иностранную валюту в Российскую Федерацию;

- снял наличную иностранную валюту со своего текущего валютного счета, открытого вуполномоченном банке;       

- купил наличную иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, в порядке, установленном Банком России;

- ввез наличную иностранную валюту с соблюдением таможенного законодательства Российской Федерации;

- получил иностранную валюту от продажи платежных документов в иностранной валюте уполномоченному банку в порядке, установленном Банком России.

При совершении перевода наличной иностранной валюты по Системе Вестерн Юнион физическое лицо-нерезидент представляет в банк один из следующих документов:

- справка ф. 0406007, оформленная в порядке, установленном Банком России, являющаяся I основанием для вывоза наличной иностранной валюты за границу;

- оформленный таможенным органом документ, подтверждающий ввоз физическим лицом-нерезидентом наличной иностранной валюты.

Перевод иностранной валюты из Российской Федерации осуществляется в пределах сумм, указанных в оформленном таможенным органом документе, подтверждающем ввоз физическим лицом - нерезидентом наличной иностранной валюты, или в справке ф. 0406007.

Перевод и получение в пределах Российской Федерации физическим лицом-нерезидентом денежных средств в рублях РФ осуществляются без ограничения суммы.

Перевод денежных средств по Системе Вестерн Юнион в пользу и по поручению физических лиц-резидентов осуществляется следующим образом.

Получение физическим лицом-резидентом иностранной валюты, переведенной в Российскую Федерацию по Системе Вестерн Юнион, может быть осуществлено при переводе иностранной валюты в Российскую Федерацию:

- физическим лицом-резидентом на свое имя;

- нерезидентом на имя физического лица-резидента;

- физическим лицом-резидентом на имя другого физического лица-резидента.

При переводе иностранной валюты из Российской Федерации физическое лицо-резидент предъявляет в банк справку ф. 0406007, являющуюся основанием для вывоза наличной иностранной валюты за границу.

Сумма перевода не может превышать 2000 долларов США или иной иностранной валюты, эквивалентной этой сумме. Указанный перевод может быть осуществлен не более одного раза в один операционный день.

Перевод и получение в пределах Российской Федерации физическим лицом-резидентом денежных средств в рублях РФ осуществляются без ограничения суммы.

Рассмотрим порядок оформления документов, представляемых в ЗАО Банк «Поволжский» и сроки хранения документов.

В банк должны представляться оригиналы оформленных таможенными органами документов, подтверждающих ввоз физическим лицом наличной иностранной валюты, справок ф. 0406007, оформленных в порядке, установленном Банком России, являющихся основанием для вывоза наличной иностранной валюты.

Документы, представляемые физическим лицом в банк в случаях, предусмотренных Порядком, помещаются в кассовые документы дня и подлежат хранению в течение 5 лет.

ЗАО Банк «Поволжский» ведет учет проводимых физическими лицами - резидентами и нерезидентами валютных операций, в соответствии с Положением ЦБР от 5 декабря 2002 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

Рассмотрим порядок взаимных расчетов между 000 «НКО «Вестерн Юнион ДП Восток» и ЗАО Банк «Поволжский» по операциям, совершенным в Системе Вестерн Юнион.

Расчеты между ООО «НКО «Вестерн Юнион ДП Восток» и ЗАО Банк «Поволжский» осуществляются на основе взаимного зачета их обязательств по платежам в той валюте, в которой производились выплаты и отправления денежных переводов.

По договору № 791 от «28» мая 2003г. ЗАО Банк «Поволжский» за совершение операций по отправлению и выплате денежных переводов получает вознаграждение в валюте платежа в размере 18%. от платы за отправление соответствующей суммы денежных средств.

При выплате клиенту денежного перевода из-за границы в рублях ЗАО Банк «Поволжский» получает от ООО «НКО «Вестерн Юнион ДП Восток» вознаграждение в размере 18% от платы за отправление соответствующей суммы   средств в долларах США. Вознаграждение выплачивается Банку в рублях по курсу Банка России на день выплаты перевода.

Полученные Банком от клиентов суммы переводов, платы за их отправление, а также суммы, причитающиеся ООО«НКО «Вестерн Юнион ДП Восток», перечисляются Банком в пользу ООО «НКО «Вестерн Юнион ДП Восток» за вычетом вознаграждения ЗАО Банк «Поволжский».

Суммы переводов, выплаченные Банком клиентам, вознаграждение Банку, а также суммы, причитающиеся Банку, перечисляются ООО «НКО «Вестерн Юнион ДП Восток» в пользу ЗАО Банк «Поволжский».

Для расчетов в рублях под банковским днем понимается день (кроме выходных и официально установленных в Российской Федерации праздничных дней), в который Банк России открыт для проведения расчетных операций.

Для расчетов в долларах США под банковским днем понимается день (кроме выходных и официально установленных в Российской Федерации праздничных дней), в который банки в США, а также банки-корреспонденты, через которые осуществляются расчеты в долларах США, открыты для проведения расчетных операций.

Расчеты между Банком и ООО «НКО «Вестерн Юнион ДП Восток» по операциям осуществляются каждый банковский день.

Отчетным периодом для расчетов является промежуток времени, состоящий из одного банковского дня, а также всех небанковских дней, непосредственно следующих за указанным банковским днем.

После завершения каждого дня ООП «НКО «Вестерн Юнион ДП Восток» предоставляет ЗАО Банк «Поволжский» в электронной форме отчетную информацию по выплатам и отправлениям денежных переводов,выполняемых ЗАО Банк «Поволжский» по Системе Вестерн Юнион.

Если по итогам деятельности ЗАО Банк «Поволжский» за отчетный период по выплатам и отправлениям денежных переводов по Системе Вестерн Юнион образуется положительное сальдо в пользу Банка, то ООО «НКО «Вестерн Юнион ДП Восток» не позднее второго банковского дня после окончания отчетного периода перечисляет причитающиеся Банку суммы денежных средств на корреспондентский счет Банка.

В случае, если положительное сальдо по итогам за отчетный период образуется в пользу ООО «НКО «Вестерн Юнион ДП Восток», то Банк не позднее первого банковского дня, следующего за днем предоставления ЗАО Банк «Поволжский» по Системе Вестерн Юнион отчета о переводах, выплаченных и отправленных Банком в течение отчетного периода, перечисляет на корреспондентский счет ООО «НКО «Вестерн Юнион ДП Восток» причитающиеся суммы денежных средств.

В случае, если по окончании отчетного периода задолженность какой-либо Стороны в долларах США составит менее трех тысяч долларов США, отчетный период может быть продлен до дня, в котором текущая задолженность превысит три тысячи долларов США, однако общая продолжительность отчетного периода не может превысить семь календарных дней. При этом под текущей задолженностью понимается задолженность по операциям за период с момента окончания последнего отчетного периода, расчеты за который произведены, по конец текущего дня.

В случае если по окончании отчетного периода задолженность какой-либо стороны в рублях составит менее тридцати тысяч рублей, отчетный период может быть продлен до дня, в который текущая задолженность превысит тридцать тысяч рублей, однако общая продолжительность отчетного периода не может превысить семь календарных дней [30,с.36].

ООО «НКО «Вестерн Юнион ДП Восток» установил для открытого в Банке пункта обслуживания клиентов стандартный дневной лимит на отправление денежных переводов без перечисления авансового платежа в размере:

- 2000 долларов США;

- 60000 рублей.                                                              

В случае необходимости лимит на текущий день можно увеличить оперативно, связавшись с сотрудниками ООО «НКО «Вестерн Юнион ДП Восток», а также установить для пункта обслуживания индивидуальный лимит, перечислив ООО «НКО «Вестерн Юнион ДП Восток» авансовый платеж, определяемый согласно договора №791 от «28» мая 2003г.

Соблюдение внутренних правил Международного Комплаенс-Контроля Вестерн Юнион.

 Операционный работник должен соблюдать внутренние ограничения, установленные правилами по международному Комплаенс-Контроля Вестерн Юнион:

- по целям переводов средств;

- по идентификации клиентов;

- по соблюдению конфиденциальности информации.

Переводы крупных сумм денег осуществляются в соответствии с процедурой 1-РМТ Вестерн Юнион и предоставлением соответствующей информации в сервисный центр Вестерн Юнион. Операционный работник осуществляет операции в соответствии с внутренними правилами Вестерн Юнион по борьбе с отмыванием денег, в частности:                               

- необходимо отказываться проводить, очевидно подозрительные операции;

- запрещается разбивать транзакции с целью обхода нормативных требований об установлении личности, требований о предоставлении отчетов об операциях и иных внутренних правил Вестерн Юнион;

- не допускается разбиение переводов на несколько более мелких операций по просьбе клиента, чтобы избежать ограничений по лимитам на операцию и лимитам на крупные переводы;

- в случае совершения подозрительной операции составляется сообщение в службу по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, в установленной банком форме.

В случае получения официальных и частных запросов по операциям письменный запрос после проверки операционным работником направляется в сервисный центр Вестерн Юнион.

Методика отражения в бухгалтерском учете операций по Системе Вестерн Юнион, осуществляемых в ЗАО Банк «Поволжский».

Перевод иностранной валюты в РФ в пользу физических лиц:

Д 47423840800010000001 «Расчеты с Вестерн Юнион» (на сумму перевода)

К 40909840 «Счет по учету переводов в пользу физических лиц - резидентов открывается на каждый перевод.

Назначение платежа: Зачисление перевода по Вестерн Юнион при этом оформляется мемориальный ордер в 2-х экземплярах.

На сумму вознаграждения в размере 18 % платы за отправление соответствующей суммы денежных средств в долларах США:

Д 47423840800010000001 «Расчеты с Вестерн Юнион»

К 70107810700011720305 «Доходы по расчетам в иностранной валюте с Вестерн Юнион».

Назначение платежа: Вознаграждение за выплату перевода по Вестерн Юнион за ДД.ММ.ГГ согласно Договора 791 от 28.05.2003 г. Оформляется мемориальный ордер в 2-х экземплярах.

Выплата денежного перевода:

Д 40909840 «Счет по учету переводов в пользу физ.лиц резидентов» (на сумму перевода)

К 20202840100000000001 «Касса банка»

Назначение платежа: Выплата денежного перевода по Вестерн Юнион. Оформляется расходный кассовый ордер в трех экземплярах.

В случае, если сумма поступившего перевода дробная (с центами), то дробная часть конвертируется и выплачивается в рублях по курсу ЦБ РФ на день выплаты перевода:

Д 40909840 «Счет по учету переводов в пользу физ.лиц резидентов» (на сумму дробной части перевода)

К 47407840400010000003 «Конверсионные операции по системе Вестерн Юнион»

Назначение платежа: Конверсия поступившего перевода по системе Вестерн Юнион. Оформляется мемориальный ордер в 2-х экземплярах.

Д 47407840400010000003 «Конверсионные операции по системе Вестерн Юнион»

К 47407810100010000100

Назначение платежа: конверсионная операция по переводу по системе Вестерн Юнион. Выдается мемориальный ордер в 2-х экземплярах.

Д 47407810100010000100

К 20202810100000000002 «Касса банка».

Назначение платежа: Выплата дробной части денежного перевода по Вестерн Юнион. Выдается расходно-кассовый ордер в трех экземплярах.

Перевод иностранной валюты из РФ по поручению физических лиц:

Д 20202840100000000001 «Касса банка»                            

К 40912840 «Принятые суммы перевода физических лиц – резидентов» или 40913840 «Принятые суммы перевода физических лиц – нерезидентов» (Вестерн Юнион) (на сумму перевода плюс плата за перевод). Открывается по каждому переводу. Назначение платежа: для перевода по Вестерн Юнион. Выдается приходный кассовый ордер в 3-х экземплярах.

Д 40912840 «Принятые суммы перевода физических лиц – резидентов» или 40913840 «Принятые суммы перевода физических лиц – нерезидентов» (Вестерн Юнион) (на сумму перевода плюс плата за перевод).

К 47422840400010100001 «Обязательства банка по расчетам с Вестерн Юнион». Назначение платежа: обязательства по расчетам с Вестерн Юнион за ДД.ММ.ГГ согласно Договора 791 от 28.05.03 г. Оформляется мемориальный ордер в 2-х экземплярах.

Д 40911840 «Принятые суммы переводов физических лиц» (на сумму вознаграждения в размере 18 % платы за отправление соответствующей суммы денежных средств в долларах США).

К 70107810700011720305 «Доходы по расчетам в иностранной валюте с Вестерн Юнион»Назначение платежа: вознаграждение за отправку переводов по Вестерн Юнион за ДД.ММ.ГГ согласно договора 791 от 28.05.03 г. Оформляется мемориальный ордер в 2-х экземплярах.   

Выплата перевода в рублях:

Д 47423810500010000001 «Требования банка по расчетам с Вестерн Юнион» (на сумму перевода)

К 40905810 «Счет по учету переводов по расчетам с Вестерн Юнион» (на каждого получателя) Назначение платежа: зачисление перевода по Вестерн Юнион. Оформляется мемориальный ордер в 2-х экземплярах.

Д 47423810500010000001 «Требования банка по расчетам с Вестерн Юнион» (в размере 18 % от платы за отправление соответствующей суммы денежных средств в рублях).

К 70107810000011720306 «Доходы по расчетам с Вестерн Юнион»

Назначение платежа: вознаграждение за выплату переводов по Вестерн Юнион за ДД.ММ.ГГ согласно договора 791 от 28.05.03 г. Оформляется мемориальный ордер в 2-х экземплярах.

Д 40905810 «Счет по учету переводов по расчетам с Вестерн Юнион» (на сумму перевода)

К 20202810100000000002 «Касса банка»

Назначение платежа: выплата денежного перевода по Вестерн Юнион. Символ кассового плана – 53. Выдается расходный кассовый ордер в двух экземплярах.

Перевод валюты РФ по поручению физических лиц:

Д 20202810100000000002 «Касса банка»

К 40911810 «Транзитный счет по расчетам с Вестерн Юнион» (на сумму перевода + плата за перевод). Открывается на каждый перевод. Назначение платежа: для перевода по Вестерн Юнион от (Ф.И.О.) Символы кассового плана 32 - сумма перевода, 11 - сумма комиссии. Выдается приходный кассовый ордер в двух экземплярах.

Д 40911810 «Транзитный счет по расчетам с Вестерн Юнион»

К 47422810600010100019 «Обязательства банка по расчетам с Вестерн Юнион» - на сумму перевода + 82 % платы за перевод. Назначение платежа: обязательства по расчетам с Вестерн Юнион за ДД.ММ.ГГ согласно Договора 791 от 28.05.03 г. Оформляется мемориальный ордер в 2-х экземплярах.

Д 40911810 «Транзитный счет по расчетам с Вестерн Юнион»

К 70107810000011720306 «Доходы по расчетам с Вестерн Юнион» - в размере 18 % от оплаты за отправление соответствующей суммы денежных средств в рублях. Назначение платежа: вознаграждение за отправку перевода по Вестерн Юнион за ДД.ММ.ГГ согласно Договора 791 от 28.05.03 г.

Отчетный период - 1 банковский день. Если по окончании отчетного периода задолженность в рублях составит менее 30000 рублей (сальдо по счету 47422810), в долларах - 3000 $ (сальдо по счету 47422840), то отчетный период продлевается до дня, в который текущая задолженность превысит в рублях - 30000 рублей, в долларах - 3000 $.Однако общая продолжительность отчетного периода не может превысить семь календарных дней. Рассмотрим бухгалтерские проводки на день расчетов:

Д 47422840 (810) «Обязательства банка по расчетам с Вестерн Юнион»

К 47423840 (810) «Требования банка по расчетам с Вестерн Юнион» - зачет взаимных требований и обязательств с Вестерн Юнион. Назначение платежа: взаимозачет требований и обязательств по расчетам с Вестерн Юнион согласно договора 791 от 28.05.03 г. Выдается мемориальный ордер в 2-х экземплярах.

Если сальдо в иностранной валюте в пользу ЗАО Банк «Поволжский»

Д 30114840

К 47423840 «Требования банка по расчетам с Вестерн Юнион»

Выдается мемориальный ордер в 2-х экземплярах после поступления валюты от кредитной организации.

Если сальдо в иностранной валюте в пользу Вестерн Юнион:

 Д 47422840 «Обязательства банка по расчетам с Вестерн Юнион»

 К 30114840

Выдается платежное поручение в 3-х экземплярах. Назначение платежа: перечисляется по операциям с Вестерн Юнион согласно договора № 791 от 28.05.2003 г.

Если сальдо в рублях РФ в пользу Банка:

Д 30102810 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

К 47423810 «Требования банка по расчетам с Вестерн Юнион»

Выдается мемориальный ордер в 2-х экземплярах

Если сальдо в рублях РФ в пользу Вестерн Юнион:

Д 47422810 «Обязательства банка по расчетам с Вестерн Юнион»

К 30102810 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Назначение платежа: Перечисляется по операциям с вестерн Юнион, согласно договора от 791 от 28.05.2003 г.