Глава 3. Капитализация банков и ее регулирование

С 1 июля 1999г. в силу вступило Положение ЦБ РФ от 01.06.1998 №31-П «О методике расчета собственных средств кредитных организаций». С момента выхода в свет указанного Положения банкам давался годовой адаптационный период, в течение которого рассчитанная в соответствии с новой методикой величина капитала банков не использовалась для расчетов экономических нормативов, включая норматив достаточности капитала. Предложенная ЦБ РФ методика коренным образом изменяла ранее действовавшие подходы к регулированию величины собственного капитала банка. Впервые в российской практике собственный капитал подлежал структурированию в соответствии с регулятивными требованиями, учитывающими не только количественное соотношение основного и дополнительного капитала, но и качество источников их формирования.

Методика структурирования капитала была разработана ЦБ РФ с учетом основных рекомендаций Базельского комитета (Принципиальные аспекты Базельской методики структурирования капитала и расчета его величины приведены в табл. 4), содержала специфические национальные особенности и открывала банкам новые возможности в повышении уровня капитализации за счет включения суббординированных займов в состав источников формирования капитала. Так, по аналогии с Базелем собственный капитал включает в себя основной и дополнительный капитал, состав основного и дополнительного капитала определен исходя из принципа постоянства источников их формирования.

Наибольшое количество вопросов со стороны банковского сообщества вызвало уменьшение основного капитала на стоимость нематериальных активов, не соответствующих определенным требованиям, из состава основного капитала. Например. В соответствии с Базельской методикой уменьшают капитал нематериальные активы, не имеющие рыночной оценки, а по американской методике CAMEL - участвующие в формировании акционерного капитала. Поскольку в России запрещено формирование уставного капитала нематериальными активами, порядок их приобретения аналогичен основным средствам, исключение их из состава основного капитала кажется нелогичным. Кроме того, совокупный капитал банка уменьшается на сумму осуществленных без соответствующих источников капитальных вложений, в состав которых включаются и нематериальные активы. Таким образом, сумма нематериальных активов уменьшает капитал два раза: один - в составе основного капитала, второй - в составе иммобилизации.

С введением новой методики расчета собственного капитала ЦБ РФ начинает работу по выявлению фиктивных источников формирования капитала. Первым примером такой работы явилось деление уставного капитала банков на две части с выделением той его части, которая сформирована за счет капитализации фонда переоценки основных средств. Эта часть основного капитала исключалась из основного капитала и учитывалась в составе дополнительного. Необходимо подчеркнуть, что процедура увеличения уставного капитала банков за счет капитализации фонда переоценки предусмотрена законодательно и не приводит к нарушению принципа постоянства уставного капитала как источника основного капитала, поскольку капитализированная часть фонда переоценки не подлежала списанию с баланса при реализации основных средств.

Действующая в настоящее время методика расчета капитала сохраняет общую идеологию Базельского соглашения и претерпела несущественные изменения, часть которых была направлена на устранения противоречий, другая - на ужесточения требований к качеству источников формирования капитала.

Говоря о современной системе регулирования собственного капитала банка, необходимо отметить, что ее сфера значительно шире той, которая непосредственно связана с администрированием структуры, величины капитала и требований к его достаточности. В настоящее время функциональная роль показателя достаточности собственного капитала банка существенно расширяется, а сам он используется в качестве базового показателя не только для оценки деятельности банка на предмет соответствия требованиям регулирующих органов или интегрированного ограничителя банковских рисков, но и для анализа финансового положения банка, в том числе с позиций мониторинга банковской системы.

С введением в действие в России системы страхования вкладов на Банк России были возложены функции по оценке и последующему контролю за финансовой устойчивостью банков в целях признания ее достаточной для включения в указанную систему. Оценка производится в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 16.01.2004 №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» по 5-ти группам показателей, ключевая роль среди которых отводится группе показателей оценки капитала банка.

Показатели оценки достаточности капитала включают норматив достаточности собственного капитала, показатели общей достаточности капитала и качества капитала. Фактически достигнутому банком значению каждого показателя присваивается определенное количество баллов и весовая оценка по шкале относительной зависимости от 1 до 3, на основании которых определяется относительный показатель оценки капитала и качества капитала и делается вывод о степени достаточности финансовой устойчивости банка. Финансовая устойчивость банка считается достаточной, если значение обобщающего средневзвешенного показателя окажется менее 2,3 (табл. 4).

Таблица 4 - Механизм оценки финансовой устойчивости банка на основе показателей капитала банка

Несложные расчеты, проведенные по таблице, показывают, что установленному критерию обобщающего показателя в 2,3 соответствуют только банки, фактические значения показателей оценки капитала у которых находятся в диапазоне, которому присваивается максимум 2 балла. Это означает, что банки, осуществляющие операции с вкладами населения, должны поддерживать уровень своего капитала «с запасом». С одной стороны, требование вполне оправданное, устанавливающее прямую зависимость между возможностью привлечения вкладов и, как следствие, расширением своего ресурсного потенциала и размером собственного капитала. С другой стороны от повышения требований к капиталу надежность банка и доверие к нему со стороны населения не повышается.

Заключение

Собственный капитал банка представляет собой совокупность фондов банка, формируемых за счет взносов учредителей и из прибыли банка. Собственный капитал является основным источником средств банка.

Структура собственного капитала банка может меняться в зависимости от ряда факторов: качества активов, использования собственной прибыли и банка по обеспечению его капитальной базы.

Основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той части. использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты).

Анализ собственных средств играет не последнюю роль при оценке финансовой устойчивости банка. В современных условиях финансового кризиса, когда заемные средства являются не оправданным шагом, т. к. предоставляются под слишком большой процент. На передний план, как основной источник ресурсов банка выходит собственный капитал банка В такой неопределенной ситуации способны нормально функционировать, не терпя при этом больших потерь, только те банки, которые в наибольшей степени гарантируют возвратность средств клиентов. Таким своеобразным гарантом выступает собственный капитал банка.

Анализ собственных средств банка также не заменим перед тем как осуществлять крупные вложения в рискованные проекты. Потери по таким проектам могут оказаться больше средств, собственного капитала.

Показатели собственных средств, также являются способом регулирования банковской деятельности со стороны ЦБ РФ.

В данной курсовой работе был проведен анализ собственных средств «АРТ-Банка» из которого можно сделать вывод о стабильности банка и достаточности собственного капитала, данный показатель отвечает нормативу введенному ЦБ РФ.

Банк является достаточно устойчивым и надежным. Величина собственных средств достаточна, чтобы служить гарантом возврата средств клиента. Банк может осуществлять рисковые сделки, т.к. располагает достаточным количеством собственных средств, включающие резервы на покрытие сомнительных долгов.