Причины возникновения банкротства в современной России

В течение десятков лет государство проводило экономическую политику отрицания возможности банкротства государственных предприятий в социалистической системе хозяйствования. Однако экономический, политический и социальный кризисы в России изменили такое отношение.

Причины банкротства предприятий различны и многочисленны. Но есть для них нечто общее, что можно определенным образом сгруппировать, классифицировать.

Первая группа причин является внешней по отношению к предприятию, на них у предприятия нет практических возможностей влиять или это влияние может быть слабым. Наиболее сильное влияние на финансово-хозяйственную деятельность предприятий оказывает современное состояние российской экономики. У экономики России на данный момент существует много важнейших задач, которые еще не решены (инфляция, безработица, просроченные кредиторские задолженности, высокий удельный вес расчетов бартером, “забюрокраченность” и др.) [21, с.5].

К основным внешним причинам, влияющим на финансово-хозяйственную деятельность предприятий и угрозу банкротства, следует также отнести политическую нестабильность общества, несмотря на значительный прогресс в данном направлении. Последствием данного фактора является несовершенное законодательство в области хозяйственного права. Это касается отношения государства к производственной и предпринимательской деятельности, частого изменения законодательства, высокого уровня налогообложения, несовершенных условий экспорта и импорта и прочих проявлений регулирующей функции государства.

Следующей внешней причиной, оказывающей влияние на финансово- хозяйственную деятельность предприятий и угрозу банкротства, является демография. Состояние демографии определяет размер и структуру потребностей, а при определенных экономических предпосылках и платежеспособный спрос населения и предприятий.

Следующая причина воздействия на финансовое положение предприятий, которая может вызвать банкротство-это развитие науки и техники. Не секрет, что отечественные предприятия в своей основной массе пока еще не восприимчивы к достижениям науки и техники. Необходимость изменений в технологии производства, которые предприятие вынуждено осуществлять, требует больших капитальных вложений. Они могут резко снизить прибыльность производства, в том числе и вследствие неудач при внедрении новых технологий. Это во многом объясняет неудовлетворительные итоги конверсии предприятий оборонной промышленности, прежняя продукция которых не находит сбыта, а новая продукция, чтобы быть конкурентной, должна учитывать современные достижения науки и техники, что требует больших капитальных затрат для реконструкции и модернизации производства. Отсюда и возникает вероятность банкротства многих предприятий этой отрасли.

Среди основных внешних причин банкротства предприятий следует также отметить культуру. Культурный вклад в стране находит свое проявление в привычках и нормах потребления, предпочтении одних товаров и отрицательном отношении к другим.

Среди внешних причин банкротства также можно назвать усиление международной конкуренции. Зарубежные конкуренты в одних случаях выигрывают за счет более дешевого труда, в других за счет более высокой технологии и новой техники.

Итак, внешние причины банкротства включают в себя:

- влияние экономики страны;

- банкротство должника;

- развитие науки и техники;

- усиление международной конкуренции;

- демографические факторы;

- культурный уклад;

- политические риски [21, с.6].

Другие причины носят внутренний характер. Как правило, группа внутренних причин непосредственно зависит от организации работы на самом предприятии. Выявление внутренних причин банкротства достигается проведением анализа финансового состояния на предприятии. Финансовое состояние-это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение финансовых ресурсов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентноспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим хозяйственным отношениям.

Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Определение его на ту или иную дату отвечает на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в период, предшествующий этой дате. Однако всех, кто связан с предприятием, в том числе и государство (заинтересованные лица), интересует не процесс, а результат, т.е. сами показатели финансового состояния за отчетный период, которые определяются на основании базы данных бухгалтерского учета и отчетности.

В ходе анализа для характеристики различных аспектов финансового состояния применяются как абсолютные, так и относительные показатели финансового состояния предприятия (финансовые коэффициенты).

Анализ абсолютных показателей позволяет выявить основную тенденцию изменения финансовой ситуации, а также рассчитать целый ряд результативных и качественных показателей [40, с.42].

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период и за ряд лет. Для анализа финансового состояния предприятия и тенденций его изменения достаточно сравнительно небольшого количества финансовых коэффициентов. Важно лишь, чтобы каждый из них отражал наиболее существенные стороны финансового состояния.

Для целей оценки финансового состояния предприятия и выявления внутренних причин несостоятельности обычно используется четыре уровня показателей:

1) рентабельность;

2) финансовая устойчивость;

3) ликвидность баланса;

4) платежеспособность.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Эти показатели более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования потому, что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

В нашей экономике многие организации потенциально являются банкротами по действующему законодательству. Это обуславливает необходимость оценки их финансовой устойчивости и определение основных направлений ее укрепления [25, с.28].

Финансовая устойчивость – одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия, которая позволяет оценить стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.

Основой устойчивого роста и финансовой стабильности организации является ее финансовая устойчивость. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на грани банкротства. Оценка финансовой устойчивости в краткосрочном плане связана с ликвидностью баланса и платежеспособностью организации [40, с.40].

Показатели ликвидности баланса выражают способность организации осуществлять расчеты по всем видам обязательств – как по ближайшим, так и отдаленным [25, с.18].

Ликвидность баланса – это способность предприятия обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее это степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Чем меньше времени требуется, чтобы данный актив приобрел денежную форму, тем выше его ликвидность [21, с.8].

Если ликвидность – это показатель, характеризующий возможности предприятия осуществлять платежи по долгосрочным и краткосрочным обязательствам, то платежеспособность характеризуется способностью предприятия рассчитываться только по краткосрочным обязательствам. Основные признаки платежеспособности – наличие в достаточном объеме средств на расчетных счетах и отсутствие просроченной кредиторской задолженности. В международной практике платежеспособность представляет собой достаточность ликвидных активов для погашения обязательств.

Банкротство чаще всего является результатом совместного и одновременного воздействия всех причин. При этом в развитых странах с рыночной экономикой, с устойчивой экономической и политической системой банкротство, как правило, на одну треть вызывается внешними причинами и на две трети – внутренними.