Теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика с позиции коммерческого банка

Введение

 

Актуальность указанной темы обуславливается тем, что на определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход - получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для предприятий зачастую непосильной. Причина кроется в том, что российские предприятия в основной своей массе не соответствуют критериям кредитоспособности, одним из них является показатель рентабельности производства, который должен превышать ставку процента. Для принятия банками решения о выдаче кредита, они разрабатывают методики основанные на определении кредитоспособности предприятия нуждающегося в краткосрочном кредитовании.

Объектом исследования является ООО «ЗСС».

Предмет исследования - кредитоспособность ООО «ЗСС».

Целью выпускной квалификационной работы является совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика с позиции коммерческого банка.

Задачи работы:

- проанализировать особенности оценки кредитоспособности заемщика по существующей методике Сбербанка РФ;

провести анализ актива и пассива баланса ООО «ЗСС»;

провести анализ ликвидности и платежеспособности ООО «ЗСС»;

проанализировать финансовую устойчивость ООО «ЗСС».

разработать конкретные рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности заемщика;

оценить кредитоспособность ООО «ЗСС» согласно предложенным мероприятиям.

В выпускной квалификационной работе были использованы такие методы как метод анализа и синтеза, метод сравнения, статистический метод.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка.

При написании теоретической части были использованы труды отечественных и зарубежных авторов по вопросам конкурентоспособности предприятия, при написании практической части были использованы статистические и финансовые документы ООО «ЗСС».

Результаты работы, в частности разработанные рекомендации по оценке кредитоспособности, могут быть использованы при формировании финансовой деятельности ООО «ЗСС».

 

Теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика с позиции коммерческого банка

 

Оценка кредитоспособности ООО «ЗСС» российскими банками по методике Сбербанка РФ

 

Заключение

 

В условиях рыночной экономики важным источником заемных средств предприятия является банковский кредит, благодаря которому предприятия имеют возможность модернизировать и расширять свое производство. Но прежде чем банк выдаст кредит необходимо провести оценить уровень кредитоспособности потенциального заемщика. Поэтому проблема оценки потенциальных и фактических ссудозаемщиков, их финансового состояния с точки зрения вернуть сумму основного долга и процентов по нему была и остается одной из самых актуальных проблем в деятельности банка, так как от этого зависит прибыльность коммерческого банка.

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику, вот почему при осуществлении кредитных операций банки всегда стараются получить наиболее точную оценку кредитного риска, то есть объективно оценить кредитоспособность заемщика.

Мировая и отечественная практика позволила выделить несколько критериев кредитоспособности клиента:

.характер клиента,

.способность заимствовать средства,

.способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности),

.капитал,

.обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка,

.контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).

Основными задачами анализа кредитоспособности предприятия являются: определение финансового положения заемщика, предупреждение кредитных ресурсов в следствие не эффективности хозяйственной деятельности заемщика, стимулирование деятельности предприятия - заемщика в направлении повышения ее эффективности, повышение эффективности кредитования предприятия.

По мнению зарубежных специалистов, наиболее важными при анализе кредитоспособности заемщиков источниками информации являются: бухгалтерские отчеты заемщика, внутренняя банковская документация об опыте кредитования данного заемщика в прошлом, промежуточные (текущие) бухгалтерские отчеты, не заверенные аудиторами, учредительные документы компании - заемщика, информация из налоговых органов, сведения прессы о заемщике или той отрасли, к которой он принадлежит, сопоставление заемщика с другими компаниями той же отрасли, информация, подготовленная специальными службами банка. Положительная кредитная история заемщика также влияет на уровень кредитоспособности предприятия.

Объектом анализа кредитоспособности в данной дипломной работе является ООО «ЗВ В условиях рыночной экономики важным источником заемных средств предприятия является банковский кредит, благодаря которому предприятия имеют возможность модернизировать и расширять свое производство. Но прежде чем банк выдаст кредит необходимо провести оценить уровень кредитоспособности потенциального заемщика. Поэтому проблема оценки потенциальных и фактических ссудозаемщиков, их финансового состояния с точки зрения вернуть сумму основного долга и процентов по нему была и остается одной из самых актуальных проблем в деятельности банка, так как от этого зависит прибыльность коммерческого банка.

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику, вот почему при осуществлении кредитных операций банки всегда стараются получить наиболее точную оценку кредитного риска, то есть объективно оценить кредитоспособность заемщика.

Мировая и отечественная практика позволила выделить несколько критериев кредитоспособности клиента:

.характер клиента,

.способность заимствовать средства,

.способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности),

.капитал,

.обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка,

.контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).

Основными задачами анализа кредитоспособности предприятия являются: определение финансового положения заемщика, предупреждение кредитных ресурсов в следствие не эффективности хозяйственной деятельности заемщика, стимулирование деятельности предприятия - заемщика в направлении повышения ее эффективности, повышение эффективности кредитования предприятия.

По мнению зарубежных специалистов, наиболее важными при анализе кредитоспособности заемщиков источниками информации являются: бухгалтерские отчеты заемщика, внутренняя банковская документация об опыте кредитования данного заемщика в прошлом, промежуточные (текущие) бухгалтерские отчеты, не заверенные аудиторами, учредительные документы компании - заемщика, информация из налоговых органов, сведения прессы о заемщике или той отрасли, к которой он принадлежит, сопоставление заемщика с другими компаниями той же отрасли, информация, подготовленная специальными службами банка. Положительная кредитная история заемщика также влияет на уровень кредитоспособности предприятия.

Объектом анализа кредитоспособности в данной дипломной работе является Открытое акционерное общество «ЗСС».

В рассматриваемом периоде на предприятии наблюдался рост валюты баланса. При этом существенно увеличилась дебиторская и кредиторская задолженность, а также запасы. Также отмечено, что:

В 2007-2009 гг. коэффициент обновления выше, чем коэффициент выбытия, следовательно, в этом периоде присутствовал прирост основных средств;

Величина собственных оборотных средств предприятия в рассматриваемом периоде снизилась с 1421317 руб. до 554971 руб., доля собственных оборотных средств в активах снизилась с 29,93% до 2,41%, доля собственных оборотных средств в общей их сумме снизилась с 41,79% до 2,78., доля запасов в оборотных активах выросла с 18,01% до 9,05%, маневренность собственных оборотных средств снизилась с 0,03 в 2007 г. до 0,02 в 2008 г., что было связано со снижением величины собственных оборотных средств предприятия;

Ликвидность предприятия, характеризующаяся коэффициентами ликвидности в рассматриваемом периоде снизилась и не соответствует нормативным требованиям;

Предприятие на протяжении всего рассматриваемого периода имело неустойчивое финансовое состояние, поскольку имелся недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств, при положительном значении общей величины источников формирования запасов и затрат;

Выручка от реализации снизилась с 22433153 до 92336596 руб. Темп роста составил 411,61%. При этом если в 2007 г. предприятие имело убытки в размере -563710 руб., то на конец 2009 г. балансовая прибыль предприятия составила 138288 руб., что является положительным моментом, производительность труда существенно выросла с 203937,75 до 744649,97 руб./чел., что связано с тем, что темпы роста выручки опережают темпы роста списочной численности сотрудников предприятия, а также наблюдался рост показателя фондоотдачи с 16,85 до 33,79, что говорит об увеличении более чем в два раза эффективности использования основных фондов. По результатам проведенных расчетов показателей оборачиваемости и дальнейших расчетов операционного и финансовых циклов можно сделать вывод о том, что на протяжении всего рассматриваемого периода величина финансового цикла снижается, а величина операционного цикла растет. Следовательно, предприятие использует средства кредиторов меньшее время, чем дебиторы средства предприятия, что является негативным моментом.

В рассматриваемом периоде на предприятии произошел рост показателей рентабельности, если в 2007 гг. все показатели отрицательны, то в 2008-2009 гг. ситуация улучшилась. Деятельность предприятия в этот период эффективна. Это обстоятельство связано с тем, что величина прибыли от реализации и чистой прибыли в данном периоде выросла;

В 2007 году ООО «ЗСС» обносится ко второму классу кредитоспособности - кредитование требует взвешенного подхода, в 2008 - 2009 годах ООО «ЗСС» относится к 3 классу кредитоспособности - повышенный риск.

При использовании методики, которая существует в российских банках и дополнительной методики с помощью расширенного метода рейтинговой оценки, можно добиться наиболее точных результатов и тем самым обезопасить себя от сомнительных кредитов.

В обновленной методике учтены: ликвидность залога, кадровый потенциал компании, маркетинговые направления, кредитный риск, связанный с формами расчета, и порядком оплаты расчетно-платежных документов за счет кредитных средств и другие новые аспекты деятельности «Завода строительных смесей». Учтено то, на что обычно кредитные эксперты не уделяют достаточного внимания. По новой методике ООО «ЗСС» относится к классу Б «Заемщик с минимальным риском».

Список использованной литературы

 

1. Положение № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».//Вестник Банка России № 28 (752), 7 мая 2004. - с. 32-46.

2. Инструкция ЦБ РФ №110-И от 16.01.04 г.//Вестник Банка России № 11 (735), 11 февраля 2004. - с.35.

.   Банки и банковское дело: учебник для вузов/ под ред. Балабанова А.И. - изд. с изм. - М.: Юнити, 2007. - 203 с.

.   Банковская система России. Настольная книга банкира в III книгах./под ред. Грязнова А. Г., Молчанов А. В. и др. Книга № 2.//М.: ТОО «Дека», 2006. - 89 с.

.   Банковское дело: учебник для вузов по направлению «Экономика», специальности «Финансы, кредит и денежное обращение»/под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001 - 459 с.

6. Банковское дело: учебник/Жарковская Е.П. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Омега - Л, 2004. - 96 с.

7. Банковское дело: учебник/О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Веленцева (и др.); под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2007. - 768 с.

8. Банковское дело: учебник/под ред. Г.Н Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика; 2007. - 592 с.: ил.

.   Банковское дело: учебник/под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - изд. с изм. - М.: Экономитсъ, 2008. - 766 с.

10. Булыгина Е.С. Основные показатели развития малого предпринимательства// Центральный рынок Бурятии. 2008. № 7 (16). с. 26-28.

11. Вострикова Л.Г. Комментарий к Федеральному закону «О банках и банковской деятельности». - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЗАО Юстицинформ, 2009. - 192 с.

.   Головин М.Ю. О создании кредитных бюро в России.//Финансы. - 2003. №3. - с. 74-76.

13. Дубинин С.К. Политика Банка России в сфере регулирования рисков банковской системы //Деньги и кредит, 2009, №6

14. Ендронова В.Н., Хасянова С.Ю. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заёмщика.//Финансы. - 2002. №10. - с. 3-8.

15. Ендронова В.Н.Направления на снижение кредитного риска//Банковское дело. - 2002. №6. - с. 9-15.

16. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции М.: ИНФРА-М, 2008. - 414 с.

17. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции, М., 2009

18. Иванцов С. Кредитный риск коммерчекских банков остается высоким. //Коммерсант - №12 - 2008 г.

.   Ильясов С. Банковские услуги, их сущность и перспективы развития / Банковское дело в Москве / 2003, №7, с. 22.

.   Иода Е. В., Унанян И. Р. Банковский менеджмент: Учеб. пособие / Под общей ред. Иода Е. В. Тамбов: Изд-во Тамб. гос.техн. ун-та 2008, 192 с.

.   Канафина Р.М. и др. Отдельные направления развития платежных систем и расчетов // Деньги и кредит, 2008, №2, с.48-56.

.   Карась Л; Конторовш В. Кредитный риск в банковском менеджменте// Хозяйство и право. - 2008. - № 11.

23. Кирисюк Г. М., Ляховский В. С. Оценка банком кредитоспособности заемщика.//Деньги и кредит. №7, 2000. - 48 с.

24. Коган М.Л. Предприятие и банк. ПТФ, «Аркаюр». М.: 2004. - 302 с.

25. Козлов А. А. Вопросы модернизации банковской системы России // Деньги и кредит. 2007, №11. С.21-23.

26. Колесников В.И. Банковское дело: Учебное пособие - Финансы и статистика, М., 2000. - 464 с.

27. Костерина Т.М., Пессель М.А. Проблемы в современных кредитных отношениях // Банковское дело. - 2004, № 2 - С.25-32.

28. Коттер Р., Коммерческие банки. М.: Прогресс, 2007. - 501 с.

29. Кредитный риск: оценка, анализ, управление: под ред. Белякова А.В., Ломакина Е.В. - М.: Финансы и кредит, 2000 - 24 с.

30. Кудрявцев О. Система снижения рисков. Несколько советов банкам. // Финансовый бизнес. - 1999. - №12. С. 18-20.

31. Купчинский В. А., Улинич А. С. Система управления ресурсами банка. М.: Экзамен, 2007. - 224 с.

32. Куштуев Л.А. Использование показателей финансовой устойчивости при анализе кредитоспособности заемщика.//Деньги и кредит. - 1998. №1.- с.12.

33. Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2008. - № 12.

34. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: Учебник. - М.: «Финансы и статистика», 2009. - 464с.

.   Ларионова И. Кредитные риски // Экономика и жизнь. - 2007 - № 41

.   Маслеченков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. М.: Перспектива, 2007. - 160 с.

37. Методика проведения оценки кредитоспособности заемщика в ЗАО «Русь - Банк» с изменениями и дополнениями от 6 марта 2009 г.

38. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. - С.Петербург.: Питер, 2008. - 157 с.

39. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке//Банковское дело, 2008, №1

.   Парамонова Т. В. От стабилизации к устойчивому развитию // Деньги и кредит. 2007, №6. С. 12-16.

41. Савельева Е.В. Под какое обеспечение выдается кредит // Банковское дело. - 2008. №3. - с. 7-10.

42. Сахарова М. О. К вопросу о кредитоспособности предприятий.//Деньги и кредит. - 1998. №3. - с. 21.

43. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Москва, ИПЦ «Вазар-Ферро» 2004 г. - 161 с.

44. Финансовый анализ в коммерческом банке. Под ред. Шеремета А.Д., Щербакова Г.Н. М., 2009. - 449 с.

.   Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Стояновой Е. С. М.: Перспектива, 2008. 574 с.

.   Хандруев А.А. Управление рисками банков: научно-практический аспект/Деньги и кредит, 2009, №6

.   Черкасов В.Н. Бизнес и безопасность комплексный подход. - М.: Армада-пресс, 2008. - 384 с.

.   Черкасов В.Н. Бизнес и безопасность комплексный подход. - М.: Армада-пресс, 2008. - 384 с.

.   Шеремет А. Д., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика. 2007.256 с.

50. Ширинская Е.Б./Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 160 с.

51. Щербакова Г.Н. Банковские системы развитых стран. - М.: Экзамен, 2009. - 229 с.

 

Приложение

 

Приложение А - Бухгалтерская отчетность ООО «ЗСС»

Актив	Код показателя	2006	2007	2008	2009
1	2	3	4	5	6
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	-	-	-	-
Основные средства	120	1313670	1348355	2422758	3041804
Незавершенное строительство	130	-	-	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-	-	-
Итого по разделу 1	190	1313670	1348355	2422758	3041804
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	808539	612572	3736619	1809512
животные на выращивании и откорме	212	-	-	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	-	-	-	-
готовая продукция и товары для перепродажи	214	806000	610000	3734410	1806000
товары отгруженные	215	-	-	-	-
расходы будущих периодов	216	-	-	-	-
прочие запасы и затраты	217	-	-	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	2539	2572	2209	3512
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-	-	-
В том числе покупатели и заказчики	231	-	-	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1645480	2750172	3496619	18168656
В том числе покупатели и заказчики	241	1645480	2750172	3496619	18168656
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-	-	-
Денежные средства	260	213351	38327	10000	11357
Прочие оборотные активы	270	-	-	-	-
Итого по разделу 2	290	2667370	3401071	7243238	19989525
БАЛАНС	300	3981040	4749426	9665996	23031329
Пассив	Код показателя	2006	2007	2008	2009
1	2	3	4	5	6
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	100000	100000	100000	100000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-	-	-
Добавочный капитал	420	-	-	-	-
Резервный капитал	430	-	-	-	-
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2942821	2669672	2939894	19989525
Итого по разделу 3	490	3042821	2769672	3039894	3596775
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-	-	-
Итого по разделу 4	590	-	-	-	-
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	620	938218	1979754	6626103	19434554
в том числе: поставщики и подрядчики	621	938218	1979754	6626103	19434554
задолженность перед персоналом организации	622	-	-	-	-
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	-	-	-	-
задолженность по налогам и сборам	624	-	-	-	-
прочие кредиторы	625	-	-	-	-
Задолженность перед участниками (учредителями) выплате доходов	630	-	-	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-	-	-
Итого по разделу 5	690	938218	1979754	6626103	19434554
БАЛАНС	700	3981040	4749426	9665996	23031329

 

Показатель
наименование	код	2007	2008	2009
1	2	3	4	5
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,		22433153	41674832	92336596
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010
Себестоимость проданных товаров, продукции,		(78740367)	(40424587)	(78486107)
работ, услуг	020
Валовая прибыль	029	-	-	-
Коммерческие расходы	030	(-)	(-)	(-)
Управленческие расходы	040	(-)	(-)	(-)
Прибыль (убыток) от продаж	050	-56307214	1250245	13850489
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	-	-	-
Проценты к уплате	070	(-)	(-)	(-)
Доходы от участия в других организациях	080	-	-	-
Прочие операционные доходы	090	-	-	-
Прочие операционные расходы	100	(-)	(-)	(-)
Внереализационные доходы	120	-	-	-
Внереализационные расходы	130	(-56034065)	(894690)	(13117750)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	-273149	355555	732739
Отложенные налоговые активы	141	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	142	-	-	-
Текущий налог на прибыль	150	(0)	(85333)	(175857)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	-273149	270222	556882

 

Введение

 

Актуальность указанной темы обуславливается тем, что на определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход - получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для предприятий зачастую непосильной. Причина кроется в том, что российские предприятия в основной своей массе не соответствуют критериям кредитоспособности, одним из них является показатель рентабельности производства, который должен превышать ставку процента. Для принятия банками решения о выдаче кредита, они разрабатывают методики основанные на определении кредитоспособности предприятия нуждающегося в краткосрочном кредитовании.

Объектом исследования является ООО «ЗСС».

Предмет исследования - кредитоспособность ООО «ЗСС».

Целью выпускной квалификационной работы является совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика с позиции коммерческого банка.

Задачи работы:

- проанализировать особенности оценки кредитоспособности заемщика по существующей методике Сбербанка РФ;

провести анализ актива и пассива баланса ООО «ЗСС»;

провести анализ ликвидности и платежеспособности ООО «ЗСС»;

проанализировать финансовую устойчивость ООО «ЗСС».

разработать конкретные рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности заемщика;

оценить кредитоспособность ООО «ЗСС» согласно предложенным мероприятиям.

В выпускной квалификационной работе были использованы такие методы как метод анализа и синтеза, метод сравнения, статистический метод.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка.

При написании теоретической части были использованы труды отечественных и зарубежных авторов по вопросам конкурентоспособности предприятия, при написании практической части были использованы статистические и финансовые документы ООО «ЗСС».

Результаты работы, в частности разработанные рекомендации по оценке кредитоспособности, могут быть использованы при формировании финансовой деятельности ООО «ЗСС».

 

Теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика с позиции коммерческого банка