История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...
Топ:
Определение места расположения распределительного центра: Фирма реализует продукцию на рынках сбыта и имеет постоянных поставщиков в разных регионах. Увеличение объема продаж...
Эволюция кровеносной системы позвоночных животных: Биологическая эволюция – необратимый процесс исторического развития живой природы...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов...
Интересное:
Наиболее распространенные виды рака: Раковая опухоль — это самостоятельное новообразование, которое может возникнуть и от повышенного давления...
Влияние предпринимательской среды на эффективное функционирование предприятия: Предпринимательская среда – это совокупность внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на функционирование фирмы...
Принципы управления денежными потоками: одним из методов контроля за состоянием денежной наличности является...
Дисциплины:
2020-12-27 | 89 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Согласно Приложению 1 деятельность акционерного общества финансируется собственным и заёмным капиталом.
Собственные средства – это уставный и резервный капиталы, нераспределённая прибыль, которые образуются из чистой прибыли компании и за счёт стоимости выпущенных акций.
Резервный фонд формируется из чистой прибыли путём обязательных ежегодных отчислений в размере не менее 5%. Предназначен только для покрытия убытков.
Заёмный капитал состоит из долгосрочных (заёмные средства и отложенные налоговые и прочие пассивы) и краткосрочных обязательств (заёмные средства, кредиторская задолженность, доходы будущих периодов, оценочные и прочие пассивы).
За формирование, наличие, распределение и планирование обоих видов капиталов отвечает Главный бухгалтер, затем это согласовывается с Генеральным директором, Президентом и Советом директоров.
На рисунке 13 приведено изменение общих сумм компонентов финансовых ресурсов организации.
Рисунок 13 – Тенденция совокупных сумм собственного и заёмного капитала в 2017-2019 годах
Капитал и резервы увеличились – на 77,7% в 2018 году и понизились – на 29,7% в 2019 году.
Долгосрочные обязательства повысились – на 27,9% в 2018 году и на 19,9% в 2019 году.
Краткосрочные пассивы снизились – на 14,2% в 2018 году и выросли на 9,7% в 2019 году.
В финансовых ресурсах преобладает суммарно заёмный капитал (от 89 до 95%), а в частности долгосрочные обязательства (от 70 до 75%).
На рисунках 14 и 15 продемонстрирована динамика сумм структурных компонентов собственных средств и обязательств.
Рисунок 14 – Изменение сумм разновидностей капитала и резервов в 2017-2017 годах
Уставный и резервный капитал не изменялись в течение 3 лет.
|
Нераспределённая прибыль возросла – на 21% в 2018 году и на 219,9% в 2019 году.
Долгосрочные заёмные средства выросли – на 28,6% в 2018 году и на 20% в 2019 году.
Отложенные налоговые обязательства увеличились – на 13,8% в 2018 году и на 18,6% в 2019 году.
Прочие долгосрочные обязательства в сумме 424 тыс. руб. зарегистрированы только в 2017 году.
Краткосрочные заёмные средства уменьшились – на 26,4% в 2018 году и на 3,4% в 2019 году.
Кредиторская задолженность повысилась – на 8,6% в 2018 году и на 16,2% в 2019 году.
Оценочные обязательства возросли – на 9,3% в 2018 году и на 7,5% в 2019 году.
Доходы будущих периодов выросли – на 76,8% в 2018 году и на 2,1% в 2019 году.
Прочие краткосрочные обязательства увеличились – на 47,4% в 2018 году и на 157,6% в 2019 году.
Рисунок 15 – Тенденция сумм разновидностей долгосрочных и краткосрочных обязательств в 2017-2019 годах
Анализ финансового состояния проведём с использованием коэффициентов ликвидности, финансовой устойчивости и независимости, прогноза банкротства, соотношения заемных и собственных средств, обеспеченности собственными источниками финансирования, показателя чистых активов на 2019 год[22].
Чистые активы = 64965860 – (47414700 + 10271705) + 148 = 7279603 тыс. руб.
Значение больше величины уставного капитала. Акционерное общество работает результативно, оно может распределять чистую прибыль между участниками или увеличить уставной капитал, инвестиционно привлекательно для сторонних организаций.
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования = = - 4,362
Рекомендуемое значение показателя больше 0,6 - 0,8. Полученное значение свидетельствует о том, что компания имеет неустойчивое финансовое положение.
Индекс соотношения заемных и собственных средств = = 9,322
Рекомендуемое значение коэффициента меньше 1. Полученная величина свидетельствует о потенциальной опасности возникновения недостатка собственных денежных средств, что может служить причиной затруднений в получении новых кредитов.
Коэффициент финансовой независимости = = 0,095
|
Нормативное ограничение > 0,5. Финансовое состояние общества с ограниченной ответственностью низкое. Возможен прирост активов, закупленных в долг.
Показатель финансовой устойчивости = = 0,825
Значение рекомендуется от 0,75 до 0,9. Финансовое состояние устойчивое, но это вызвано больше наличием долгосрочных пассивов, что является негативным моментом.
Индекс абсолютной ликвидности = = 0,346
Нормативное значение > 0,2-0,5.
Показатель быстрой ликвидности = = 0,866
Нормальное значение 0,7-1.
Коэффициент текущей ликвидности = = 1,194
Нормальным считается значение коэффициента 1,5 – 2,5.
Структура оборотного капитала нерациональна. Большинства оборотных активов не хватает для покрытия текущих обязательств. В основном окупить их могут только денежные средства, дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения. Недостаточно запасов и прочего оборотного имущества. Возможен риск потери потенциальных инвесторов. Кредиты могут выдаваться только под большой процент или не выданы вообще.
Коэффициент прогноза банкротства = = 0,011
Рекомендуемое значение - более 0. Опасность банкротства высокая, оборотное имущество практически полностью пойдёт на покрытие краткосрочных пассивов, если сторонние компании выдвинут требования погашения.
Исследуем образование всех разновидностей прибыли путём сопоставления доходов и издержек.
На рисунке 16 показана динамика всех поступлений и платежей по разнообразным направлениям функционирования.
Рисунок 16 – Изменение сумм всех доходов и расходов непубличного акционерного общества в 2017-2019 годах
Выручка повысилась – на 41,4% в 2018 году и 19,4% в 2019 году.
Себестоимость продаж возросла – на 45,1% в 2018 году и на 17,8% в 2019 году.
Коммерческие затраты выросли – на 24,8% в 2018 году и на 13,2% в 2019 году.
Управленческие расходы увеличились – на 28,2% в 2018 году и сократились на 2,4% в 2019 году.
Доходы от участия в других компаниях понизился – на 66,9% в 2019 году.
Проценты к получению снизились – на 45,5% в 2018 году и повысились на 17,9% в 2019 году.
Проценты к уплате возросли – на 11,6% в 2018 году и на 12,7% в 2019 году.
Прочие доходы выросли – на 11,7% в 2018 году и на 15,5% в 2019 году.
Прочие издержки увеличились – на 84% в 2018 году и на 5,1% в 2019 году.
На рисунке 17 отражена тенденция прибыли непубличного акционерного общества.
|
Рисунок 17 – Динамика сумм всех разновидностей прибыли в 2017-2019 годах
Валовая прибыль повысилась – на 36,8% в 2018 году и на 21,6% в 2019 году.
Прибыль от продаж выросла – на 55,1% в 2018 году и на 45,2% в 2019 году.
Налогооблагаемая прибыль возросла – на 495,2% в 2018 году и на 58,7% в 2019 году.
Чистая прибыль увеличилась – на 794,6% в 2018 году и на 51,2% в 2019 году.
Следовательно, акционерное общество наращивает величину прибыли, повышая объёмы продаж и некоторые иные доходы.
Для дальнейшего роста объёма прибыли планируется в 2020-2022 годах увеличить количество предоставления услуг и продаж (за счёт рекламирования и продвижения) и среднюю стоимость с 10498 руб. до 33778 руб. (таблица 2).
Таблица 2 – Бюджет доходов и затрат на 2020-2022 годы
Показатель | 2020 год | 2021 год | 2022 год |
Выручка, тыс. руб. | 61147911 | 78210104 | 82931162 |
Материальные расходы, тыс. руб. | 44910862 | 56289381 | 67623947 |
Издержки на топливно-энергетические ресурсы, тыс. руб. | 3101143 | 3962398 | 3966684 |
Затраты на отопление, тыс. руб. | 1101189 | 1171144 | 2110924 |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 9726104 | 10362210 | 11894437 |
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. | 2917831 | 3108663 | 3568331 |
Коммерческие расходы, тыс. руб. | 6221064 | 7861087 | 11117711 |
Запланированная прибыль на 2020 год равна 93169718 тыс. руб.; на 2021 год – 95455221 тыс. руб.; на 2022 год – 82649128 тыс. руб.
Таким образом, планируемые мероприятия приведут к возрастанию прибыли минимум в 23,16 раза.
|
|
Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...
Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции...
Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!