Раздел 1. Основы законодательства о налогах и сборах

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

 

 

Оренбург 2019 г.

       ОГЛАВЛЕНИЕ

 

Методические указания………………………………………………………………..3

Раздел 1. Основы законодательства о налогах и сборах……………………………4

Тема 1.1. Законодательство о налогах и сборах……………………………….……..4

Тема 1.2. Налоговая система РФ, принципы ее построения. Система налогов и сборов в РФ………………….………………………………………………..………...5

Раздел 2. Местные налоги и сборы, их роль в местном самоуправлении……....….7

Тема 2.1. Земельный налог…………………………………………………………….7

Тема 2.2. Налог на имущество физических лиц…………………………………….10

Раздел 3. Региональные налоги и специфика их расчета………………………….13

Тема 3.1. Налог на имущество организаций………………………………………...13

Тема 3.2. Транспортный налог……………………………………………………….15

Тема 3.3. Налог на игорный бизнес…………..……………………………...……..18

Раздел 4. Специальные налоговые режимы…………………………………………20

Тема 4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей……………………………………………………………....20

Тема 4.2. Упрощенная система налогообложения…………………………………23

Тема 4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности…………………….…………………………...26

Раздел 5. Основные виды федеральных налогов, методика их расчета……….….29

Тема 5.1. Налог на добавленную стоимость………………………………………...29

Тема 5.2. Налог на прибыль организации…………………………………………...33

Тема 5.3. Страховые взносы...………………………………………………………..39

Тема 5.4. Налог на доходы физических лиц………………………………………...41

Тема 5.5. Другие виды федеральных налогов………………….……………………46

Раздел 6. Налоговый контроль за соблюдением законодательства и ответственность за совершение налоговых правонарушений………………...…...49

Тема 6.1. Формы налогового контроля и порядок его проведения………………..49

Тема 6.2. Производство по делу о налоговых правонарушениях………………….52

Библиографический список……………………………………………………..……56

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

 

 

Рабочая тетрадь предназначена для самостоятельной работы студента к промежуточному и итоговому контролю по дисциплине.

Данный комплекс является специальным, устанавливающим базовые знания для получения профессиональных навыков. Он изучает вопросы, характеризующие налоговое законодательство РФ; основные понятия теории налогообложения; порядок взимания налогов с предприятий и граждан, представляющих собой основной источник формирования бюджета государства в условиях рыночной экономики.

Рабочая тетрадь используется в процессе аудиторной работы с преподавателем для закрепления и углубления теоретических и практических знаний студента, а также для контроля за процессом изучения студентом материала по курсу.

Работа с тетрадью строится на основе самостоятельного изучения студентом основного материала.

Приступая к выполнению заданий рабочей тетради, внимательно изучите теоретический материал, Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, нормативные документы. Вам необходимо ответить на контрольные вопросы и выполнить практические задания.

 

РАЗДЕЛ 1. ОСНОВЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ

Тема 1.1. Законодательство о налогах и сборах

Законодательство о налогах и сборах регулируется гл.1 НК РФ.

Законодательство РФ о налогах и сборах включает в себя:

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговый кодекс состоит: ______________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Часть первая НК РФ регулирует: ______________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Часть вторая НК РФ регулирует: ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Ст.8 НК РФ определены понятия налогов и сборов.

Налог – _______________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Сбор – ________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Ст.9 НК РФ определен круг участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а именно:

__________________________________________________________________

______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тема 1.2. Налоговая система РФ, принципы ее построения.

Система налогов и сборов в РФ

Система налогов и сборов в РФ регулируется гл.2 НК РФ.

 

Налоговая система – ____________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая система включает в себя:

1. _________________________________________________________________

2. _________________________________________________________________

3. _________________________________________________________________

4. _________________________________________________________________

5. _________________________________________________________________

6. _________________________________________________________________

 

Распишите принципы построения налоговой системы:

Принцип справедливости ­________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Принцип определенности ________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Принцип удобства ______________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Принцип экономности ___________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Статьей 12 НК РФ определены следующие виды налогов: федеральные, региональные, местные.

Федеральные налоги. Ст. 13 НК РФ.

К ним относятся:

___________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Региональные налоги. Ст. 14 НК РФ.

К ним относятся:

___________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Местные налоги. Ст. 15 НК РФ.

К ним относятся:

___________________________________________________________________

Что относят к элементам налогообложения? ________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

В каком случае налог считается установленным? ____________________________

Специальные налоговые режимы. Ст. 18 НК РФ.

К ним относятся: ______________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

РАЗДЕЛ 2. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ, ИХ РОЛЬ В МЕСТНОМ САМОУПРАВЛЕНИИ

Тема 2.1. Земельный налог

Земельный налог введен в действие с 1 января 2005 г. и регулируется гл.31 НК РФ.

 

Теоретическая часть:

Налогоплательщики: ____________________________________________________

______________________________________________________________________

Объект налогообложения:________________________________________________

______________________________________________________________________

Налоговая база: ________________________________________________________

______________________________________________________________________

Налоговый период: _____________________________________________________

Отчетный период: ______________________________________________________

Налоговые ставки:

1) _____ % - ___________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

2) _____ % - ___________________________________________________________

Налоговые льготы: ______________________________________________________

______________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________

Практические задания:

1. Организации принадлежит земельный участок в г.Рязань на праве постоянного бессрочного пользования. Кадастровая стоимость участка составляет 200 тыс.руб. На участке построен магазин. Ставка налога в г.Рязань не снижалась. Определите сумму земельного налога.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________

    2. Физическое лицо владеет земельным участком на праве личной собственности. По состоянию на 1 января 2012 г. стоимость участка составляла 1,5 млн.руб. Владелец участка – Герой России. Участок используется под личное подсобное хозяйство. Представительные органы власти муниципального образования ставки налога не пересматривали.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Гражданин Петров – участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. На правах совместного владения с сыном – инвалидом с детства Петров имеет земельный участок кадастровой стоимостью 50 тыс.руб. На участке строится жилой дом для личного пользования. Ставка налога не менялась. Определите сумму налога за налоговый период для каждого собственника. ______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

    4. Иванов и Сидоров имеют в общей собственности земельный участок, разделенный между ними поровну. Кадастровая стоимость участка – 4 млн.руб. Земельный участок используется для строительства жилых домов в городе. Гражданин Иванов – участник Великой Отечественной войны. Представительный орган муниципального образования, на территории которого находится земельный участок, решения о снижении ставки земельного налога не принимал. Определите сумму земельного налога для каждого собственника за налоговый период. _______________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. У гражданина Курочкина, проживающего в сельской местности в зоне сельскохозяйственного использования, имеется земельный участок площадью 5000 м², на котором выращиваются овощи. На участке расположены строения:

· жилой дом площадью 100 м²;

· хозяйственный блок площадью 68 м²;

· капитальный гараж площадью 30 м².

Кадастровая стоимость 1 га земли составляет 2500 руб. определите сумму земельного налога, имея в виду, что ставки налога представительным органом муниципального образования не менялись. ________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Организация имеет во владении земельный участок площадью 5750 м², удельный показатель кадастровой стои­мости — 4125 руб./м². Участок используется в произ­водственных целях. Организация 25 апреля 2009 г. при­обрела в собственность земельный участок площадью 2950 м², из которых 2200 м² используются под жилищ­ное строительство, которое началось 1 июня 2009 г. и должно быть окончено 1 декабря 2011 г. Остальная площадь используется для строительства продоволь­ственного магазина. Удельный показатель кадастровой стоимости — 3620 руб./м². Определите сумму налога на землю, которую необ­ходимо уплатить организации за налоговый период. Примените максимальную ставку налога, установленную законодательством.

_________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. Организация, уставный капитал которой полностью состоит из вклада общероссийской общественной организации инвалидов (50% среднесписочной численности работников - инвалиды), имеет земельный участок в сельской местности, занятый под выращивание овощей. Кадастровая стоимость участка – 500 тыс.руб. Ставка налога и условия уплаты не менялись. Определите сумму земельного налога и порядок его уплаты.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

МЕТОДИКА ИХ РАСЧЕТА

Тема 5.3. Страховые взносы

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Теоретическая часть:

Страховые взносы состоят из следующих фондов:

Наименование фонда	Налоговая ставка
1.
2.
3.

 

Налогоплательщики: ____________________________________________________

______________________________________________________________________

Объект налогообложения: _______________________________________________

______________________________________________________________________

Налоговая база: ________________________________________________________

Не подлежат налогообложению: __________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговые льготы: ______________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговый период: _____________________________________________________

Отчетный период: ______________________________________________________

Практические задания:

1. Предприниматель продает товары. В 2015 г. доход от продажи товара составил  270 000 руб. Расходы по приобретению товаров, их хранению на складе, аренде магазина и т.д. составили 185 000 руб. Рассчитать страховые взносы, подлежащие к уплате.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. За июль 2015 г. фирма начислила заработную плату работникам в размере 185 000 руб., в том числе: работникам по трудовым договорам - 109 000 руб.; вознаграждение по договору подряда - 76 000 руб. Сотрудникам, которые работают по трудовым договорам, была начислена премия в размере 15 000 руб. Рассчитать страховые взносы, подлежащие к уплате.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. В фирме работает инвалид II группы. За 2015 г. ему выплачена зарплата в общей сумме 120 тыс.руб. Рассчитать страховые взносы с его заработной платы.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. В организации начислена заработная плата 300 000 руб. Начислена премия за производственные успехи 100 000 руб. и пособия по временной нетрудоспособности 3000 руб. Начислить страховые взносы за период. _________________________________________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________    5. В 2015 году ООО (строительная фирма) начислило в пользу своих сотрудников доходы в сумме 1 320 000 руб., в том числе:

• генеральному директору А.В. Львову - 660 000 руб.;
• менеджеру А.С. Кондратьеву - 420 000 руб.;
• продавцу Н.И. Коровиной - 240 000 руб.

Рассчитать страховые взносы за год по каждому сотруднику.

А.В. Львов ____________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

А.С. Кондратьев ________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Н.И. Коровина _________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Общая сумма начисленных страховых взносов за 2015 год

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Тема 5.4. Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц регулируется гл. 23 НК РФ.

Теоретическая часть:

Налогоплательщики: ____________________________________________________

______________________________________________________________________

Объект налогообложения: _______________________________________________

Налоговая база: ________________________________________________________

______________________________________________________________________

Налоговый период: _____________________________________________________

Доходы, не подлежащие налогообложению: ________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Заполните таблицу.

Налоговые вычеты	Краткое описание
Стандартные	1) _______ руб. - ___________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________   2) _______ руб. - ___________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________   3) _______ руб. - ___________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________   4) _______ руб. - ___________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________
Социальные
Имущественные
Профессиональные

 

Заполните таблицу.

Налоговая ставка	Название налоговой ставки
13%
35%
30%
9%
15%

 

Практические задания:

1. Иностранный гражданин приехал для работы в РФ 1 февраля 2013 г. и проработал в РФ до 1 февраля 2014 г., в тот же день он выехал на родину. Является ли этот гражданин налоговым резидентом РФ?

___________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Организация выдала работнику беспроцентный кредит в сумме 100 000 руб. на срок 90 дней. Ставка рефинансирования на момент выдачи кредита была 13% годовых; ³/₄ ставки рефинансирования составили 9,75%. Какова а этом случае налоговая база?

_________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Налогоплательщик 1 марта 2014 г. заключил договор на приобретение 1000 акций по цене 75 руб. каждая. На день оплаты акций их рыночная цена составляла 100 руб. Согласно законодательству для определения финансового результата от выбытия ценных бумаг предельная граница колебания рыночной цены составляет 20%. Какая сумма составит налоговую базу?

________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Определить сумму налога на доходы физических лиц.Рабочий. Герой России. Начислено за январь: заработная плата - 5500 руб., материальная помощь -  1000 руб. Начислено за февраль: заработная плата - 4900 руб., пособие по временной нетрудоспособности - 520 руб. Рассчитать:

Налоговая база в январе
НДФЛ за январь
Налоговая база в феврале
НДФЛ за 2 месяца
НДФЛ за февраль

 

5. Доход работника в одном из месяцев меньше суммы вычетов и он не увольняется.Работник отработал с января по март. Ежемесячный оклад работника 6000 руб. Ежемесячно ему предоставляются вычеты в размере 2400 руб. В апреле работник оформил отпуск без сохранения заработной платы с 3 апреля по                   30 апреля. За отработанные дни зарплата работника - 285, 71 руб. Работник не собирается увольняться в этом году. Как рассчитать сумму НДФЛ за апрель? ______________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Работник организации ЗАО «Континент», инвалид из числа военнослужащих III группы вследствие ранения, получен­ного при защите РФ, ежемесячно получает заработную плату в сумме 16 000 руб. Определить доход работника и сумму удержанного налога за период с января по июнь. __________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. Налогоплательщик имеет троих детей в возрасте 10, 16 и 24 года. Старший ребенок учится на дневном отделении в институте. Ежемесячный доход налогоплательщика составляет 25 000 руб. Определить стандартные вычеты для налогоплательщика.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. Мария Сидорова является сотрудницей организации «Полюс». Она является родителем троих детей в возрасте 9, 18 и 25 лет. Двое старших детей учатся на очном отделении в университете. Заработная плата сотрудницы организации за месяц составляет 30 000 руб. Рассчитать НДФЛ за месяц. __________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________

9. Смирнов И.С. (инвалид II группы) получил годовой доход в сумме                  278 тыс.руб. В августе Смирнов оплатил за свое санаторно-курортное лечение              39 тыс.руб. Рассчитать НДФЛ Смирнова.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Налоговый кодекс Российской Федерации

2. Аронов, А.В, Кашин, В.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М.: Магистр, 2012. – 252 с.

3. Бюджетная система России / под ред. Полякова, Г.Б. М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2010. – 238 с.

4. Качур, О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М.: КНОРУС, 2010. – 180 с.

5. Крохина, Ю.А. Налоговое право. М.: Юрайт, 2009. – 264 с.

6. Малис, Н.И., Толкушкин, А.В.. Налоговый учет: учеб. пособие. М.: Магистр, 2009. – 288 с.

7. Налоги и налогообложение. 5–е изд. / под ред. Романовского, М.В., Врублевской, О.В. СПБ.: Питер, 2010. – 310 с.

8. Налоги и налогообложение / под ред. Майбурова, И.А. М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2009. – 278 с.

9. Перов, А.В., Толкушкин, А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М.: Юрайт, 2010. – 266 с.

10. Полежаров, Л.В. Международное двойное налогообложение: механизм устранения в Российской Федерации. М.: Магистр, 2009. – 324 с.

11. Скрипниченко, В.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. СПб.: Питер: ИД–БИНФА, 2009. – 296 с.

12. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М.: КНОРУС, 2010. – 234 с.

13. Теория и практика налогообложение: учебник / под ред. Малис, Н.И. М.: ИНФРА–М, 2010. – 272 с.

14. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб.пособие. М.:, 2011. – 326 с.

15. Финансово–кредитный энциклопедический словарь / под общ. ред. Грязновой, А.Г. М.: Финансы и статистика, 2009. – 338 с.

16. Чурсина, И.А. Налогообложение: история и современность. М., 2011. – 198 с.

17. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. М.: ИНФРА–М, 2012. – 288 с.

18. www.kodeks.ru – информационно-правовой портал «КОДЕКС».

19. www.nalog.ru – Федеральная налоговая служба.

20. www.minfin.ru – Министерство финансов Российской Федерации.

21. www.taxpravo.ru – российский налоговый портал.

 

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

 

 

Оренбург 2019 г.

       ОГЛАВЛЕНИЕ

 

Методические указания………………………………………………………………..3

Раздел 1. Основы законодательства о налогах и сборах……………………………4

Тема 1.1. Законодательство о налогах и сборах……………………………….……..4

Тема 1.2. Налоговая система РФ, принципы ее построения. Система налогов и сборов в РФ………………….………………………………………………..………...5

Раздел 2. Местные налоги и сборы, их роль в местном самоуправлении……....….7

Тема 2.1. Земельный налог…………………………………………………………….7

Тема 2.2. Налог на имущество физических лиц…………………………………….10

Раздел 3. Региональные налоги и специфика их расчета………………………….13

Тема 3.1. Налог на имущество организаций………………………………………...13

Тема 3.2. Транспортный налог……………………………………………………….15

Тема 3.3. Налог на игорный бизнес…………..……………………………...……..18

Раздел 4. Специальные налоговые режимы…………………………………………20

Тема 4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей……………………………………………………………....20

Тема 4.2. Упрощенная система налогообложения…………………………………23

Тема 4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности…………………….…………………………...26

Раздел 5. Основные виды федеральных налогов, методика их расчета……….….29

Тема 5.1. Налог на добавленную стоимость………………………………………...29

Тема 5.2. Налог на прибыль организации…………………………………………...33

Тема 5.3. Страховые взносы...………………………………………………………..39

Тема 5.4. Налог на доходы физических лиц………………………………………...41

Тема 5.5. Другие виды федеральных налогов………………….……………………46

Раздел 6. Налоговый контроль за соблюдением законодательства и ответственность за совершение налоговых правонарушений………………...…...49

Тема 6.1. Формы налогового контроля и порядок его проведения………………..49

Тема 6.2. Производство по делу о налоговых правонарушениях………………….52

Библиографический список……………………………………………………..……56

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

 

 

Рабочая тетрадь предназначена для самостоятельной работы студента к промежуточному и итоговому контролю по дисциплине.

Данный комплекс является специальным, устанавливающим базовые знания для получения профессиональных навыков. Он изучает вопросы, характеризующие налоговое законодательство РФ; основные понятия теории налогообложения; порядок взимания налогов с предприятий и граждан, представляющих собой основной источник формирования бюджета государства в условиях рыночной экономики.

Рабочая тетрадь используется в процессе аудиторной работы с преподавателем для закрепления и углубления теоретических и практических знаний студента, а также для контроля за процессом изучения студентом материала по курсу.

Работа с тетрадью строится на основе самостоятельного изучения студентом основного материала.

Приступая к выполнению заданий рабочей тетради, внимательно изучите теоретический материал, Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, нормативные документы. Вам необходимо ответить на контрольные вопросы и выполнить практические задания.

 

РАЗДЕЛ 1. ОСНОВЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ