Оценка финансового положения предприятия

Итоговые финансовые результаты деятельности, рассчитанные на основании бухгалтерской отчетности ООО «Полистрой» (Приложение 1), представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3. Основные финансовые результаты деятельности ООО «Полистрой» в 2017–2019 гг., тыс. руб.

№	Показатель	2017 год	2018 год	2019 год	2018/2017		2019/2018
					(+, –), тыс.рублей	%	(+, –), тыс.рублей	%
1	Выручка от реализации	52 766	126 972	150 472	74 206	140,63	23 500	18,51
2	Себестоимость	58 441	119 501	139 844	61 060	104,48	20 343	17,02
3	Валовая прибыль	-5 675	7 471	10 628	13 146	-231,65	3 157	42,26
4	Прибыль от продаж	-5675	7 471	10 628	13 146	-231,65	3 157	42,26
5	Прочие расходы	4 583	7 925	9 156	3 342	72,92	1 231	15,53
6	Прочие доходы	1 429	454	206	-975	-68,23	-248	-54,63
7	Прибыль до налогообложения	–8 829	0	1 678	8 829	100,00	1 678	100
8	Чистая прибыль	–8 829	0	1 678	8 829	100,00	1 678	100
9	Дебиторская задолженность	9 175	9 940	10 996	765	108,30	1 056	10,62
10	Кредиторская задолженность	5 618	10 642	10 068	5 024	189,40	-574	-5,39

 

На основе показателей таблицы 2.3 проанализируем полученные данные.

В 2018 году по сравнению с 2017 годом выручка от продаж увеличилась на 74 206 тыс. рублей или на 140,6%. В 2019 году в сравнении с 2018 годом объем выручки от продажи увеличился на 23 500 тыс. рублей или на 18,5%. В целом за 3 года выручка от реализации продукции увеличилась на 97 706 тыс.рублей (в 2,8 раза).

При этом себестоимость проданных услуг в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличилась на 61 060 тыс.рублей или на 104,48%, в 2019 году по сравнению с 2018 годом – на 20 343 тыс.рублей или на 17%. В целом за 3 года себестоимость возросла на 81 403 тыс.рублей (в 2,4 раза). Таким образом, темп роста себестоимости меньше темпа роста выручки, что является положительной тенденцией, так как улучшает рентабельность всей организации.

Темпы прироста выручки должны превышать темпы прироста себестоимости, что будет приводить к росту прибыли от продаж.

В результате того, что выручка от продажи растет и превышает все произведенные Обществом затраты, валовая прибыль в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличилась на 13 146 тыс.рублей, в 2019 году по сравнению с 2018 годом – на 3 157 тыс.рублей. В целом за 3 года валовая прибыль увеличилась на 16 303 тыс. рублей. Прибыль от продаж равна валовой прибыли.

В организации прочие доходы в 2018 году в сравнении с 2017 годом снизились на 975 тыс.рублей, а в 2019 году против 2018 года – на 248 тыс.рублей. В целом за анализируемый период наблюдается снижение на 1 223 тыс.рублей. Прочие расходы, наоборот, растут: в 2018 году по сравнению 2017 годом – на 3 342 тыс.рублей; в 2019 году по сравнению с 2018 годом – на 1 231 тыс.рублей; в целом за 3 года – на 4 573 тыс.рублей.

Именно поэтому прибыль до налогообложения составила в 2019 году 1 678 тыс.рублей, что на 1678 тыс.рублей больше 2018 года и на 10 507 тыс.рублей больше уровня 2017 года.

В ООО «Полистрой» на протяжении анализируемого периода чистая прибыль была получена только в 2019 году в сумме 1 678 тыс.рублей.

Дебиторская задолженность, то есть задолженность покупателей перед Обществом, возросла в 2018 году в сравнении с 2017 годом на 765 тыс.рублей или на 8,3%, в 2019 году по сравнению с 2018 годом – на 1 056 тыс.рублей или на 10,6%, за 3 года возросла на 1 821 тыс.рублей.

Кредиторская задолженность в 2018 году в сравнении с 2017 годом возросла на 5024 тыс.рублей или на 89,4%, в 2019 году по сравнению с 2018 годом снизилась на 574 тыс.рублей или на 5,4%, а в целом за 3 года увеличение произошло на 4 450 тыс.рублей.

Рост дебиторской задолженности в динамике свидетельствует с одной стороны об увеличении отсрочек платежей покупателям, увеличении доли покупателей с большими сроками оплаты, о предоставлении дополнительных отсрочек платежа по гарантийным письмам. С другой стороны рост дебиторской задолженности может свидетельствовать о росте продаж ООО «Полистрой. Дебиторская задолженность — это драйвер роста продаж. Оборотной стороной роста продаж обычно является и рост дебиторской задолженности. Однако сложность заключается не в росте или наличии не дебиторской задолженности как таковой, а просроченной дебиторской задолженности. Ведь это повышает финансовые риски компании, связанные с непогашением основной суммы долга, а также с отвлечением и замораживанием оборотного капитала.

Кредиторская задолженность в целом оценивается как краткосрочный источник доходов для организации, который является временным источником для привлечения денежных средств. Тем не менее, кредиторская задолженность чаще всего носит в себе негативное влиятельное воздействие на финансово–хозяйственную деятельность организации. Рост данного показателя вызывает множество проблем для организации, например: ухудшение финансовых результатов и финансового состояния организации, снижение рейтинговой оценки кредитной истории организации и другое. Поэтому ООО «Полистрой» необходимо стремиться к снижению кредиторской задолженности.

Важными показателями, характеризующими деятельность ООО «Полистрой, являются показатели рентабельности.

Рассчитаем рентабельность основных средств, рентабельность оборотных средств, рентабельность активов, рентабельность продаж, результаты полученных расчетов сведем в таблицу 2.2.

Рентабельность основных средств рассчитывается по следующей формуле:

Р_ос2017 = –8829/ ((46663+40520)/2)*100 = –8829/43591,5 *100 = –20,2%

Р_ос2018 = 0/ ((40520+35155)/2)*100 = 0 %

Р_ос2019 = 1678/ ((35155+32506)/2)*100 = 1678 / 33830,5 *100 = 5,0 %

Рентабельность оборотных средств рассчитывается по следующей формуле:

Р_обс2017 = –8829/ ((21519+16110)/2)*100 = –8829/18814,5 *100 = –46,9%

Р_обс2018 = 0/ ((16110+18112)/2)*100 = 0 %

Р_обс2019 = 1678/ ((18112+22909)/2)*100 = 1678 / 20510,5 *100 = 8,2 %

Рентабельность активов рассчитывается по следующей формуле:

Р_А2017 = –8829/ ((68207+56676)/2)*100 = –8829/62441,5 *100 = –14,1%

Р_А2018 = 0/ ((56676+53304)/2)*100 = 0 %

Р_А2019 = 1678/ ((53304+55444)/2)*100 = 1678 / 54374 *100 = 3,1 %

Рентабельность продаж рассчитывается по следующей формуле:

Р_{Продаж2017} =(–5675/ 52766)*100 = –10,8%

Р_{Продаж2018} = (7471/ 126972)*100 = 5,9 %

Р_{Продаж2019} = (10628/ 150472)*100 = 1678 / 54374 *100 = 7,1 %

 

Таблица 2.4. Показатели рентабельности ООО «Полистрой» в 2017–2019 гг., %

№	Показатель	2017 год	2018 год	2019 год	2018/2017		2019/2018
					(+, –)	%	(+, –)	%
1	Рентабельность основных средств, %	–20,2	0	5	20,2	0,0	+5	–
2	Рентабельность оборотных средств	–46,9	0	8,2	46,9	0,0	+8,2	–
3	Рентабельность активов, %	–14,1	0	3,1	14,1	0,0	+3,1	–
4	Рентабельность продаж, %	–10,8	5,9	7,1	16,7	–54,6	+1,2	120,3

 

Проанализируем полученные показатели.

Нулевая рентабельность 2018 года обусловлена нулевыми показателями 2018 года. (расчеты проведены ранее.

Р_обс2018 = 0/ ((16110+18112)/2)*100 = 0 %

Р_А2018 = 0/ ((56676+53304)/2)*100 = 0 %

Данные таблицы 2.2 свидетельствуют о том, что рассчитанные показатели рентабельности за 3 года значительно возросли.

Рентабельность активов в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличилась на 14,1%, в 2019 году по сравнению с 2018 годом – на 3,1%, за 3 года с –14,1% до 3,1%. Увеличение рентабельности активов связано с положительной динамикой доходов Общества, увеличения количества продаж, оказывается больше услуг.

Рост показателя рентабельности основных фондов в 2018 году по сравнению с 2017 годом составил 20,2%, в 2019 годом по сравнению с 2018 годом – на 5%, наряду с ростом рентабельности оборотных средств в 2018 году по сравнению с 2019 годом на 46,9%, в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 8,2% свидетельствует об увеличении эффективности их использования.

Увеличение в динамике рентабельности продаж в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 16,7%, в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 1,2%, за 3 года с –10,8% до 7,1% также является благоприятным моментом в деятельности Общества, которое показывает, что темп роста выручки опережает темп роста затрат.

Анализ и оценка финансового состояния организаций в современных условиях являются неотъемлемой частью экономической работы любой организации, в том числе и ООО «Полистрой. Первостепенное значение здесь имеет анализ оборотного капитала организации.

Оборотные средства являются одним из основных ресурсов, принадлежащих организации, и от грамотного управления ими зависит эффективность функционирования организации и ее дальнейшее развитие.

 

Таблица 2.5. Состав и структура оборотных средств ООО «Полистрой» за 2017–2019 гг.

Вид оборотных активов	2017 г.		2018 г.		2019 г.		2018/2017		2019/2018
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Запасы	4746	29,4	7620	42,1	11492	50,2	+2 874	12,7	3 872	8,1
Дебиторская задолженность	9175	57	9940	54,9	10996	48	+765	–2,1	1 056	–6,9
Денежные средства	2189	13,6	552	3	421	1,8	–1 637	–10,6	–131	–1,2
Итого	16110	100	18112	100	22 909	100	+2 002	0	4 797	0

 

Для начала дадим оценку структуры и динамики оборотных средств ООО «Полистрой, результаты которой сведем в таблицу 2.5.

В 2018 году организация обладает оборотными средствами в объеме 18 112 тыс.рублей, что больше 2017 года на 2 002 тыс.рублей. В 2019 г. организация обладает оборотными средствами в размере 22 909 тыс. руб., что на 3 872 тыс. руб. больше аналогичного показателя 2018 г. Рост величины оборотных активов в 2018 году произошел за счет увеличения запасов на 2 874 тыс. руб., дебиторской задолженности на 765 тыс.рублей, что увеличило долю указанных элементов в общей сумме оборотных активов. Аналогично в 2019 году по сравнению с 2018 годом: увеличение запасов на 3 872 тыс. руб., дебиторской задолженности на 1 056 тыс.рублей. Также наблюдалось снижение суммы денежных средств в 2018 году на 1 637 тыс.рублей, в 2019 году – на 131 тыс.рублей, за 3 года – на 1 768 тыс. руб. с соответствующим снижением их удельного веса на 10,6%, на 1,2%, на 11,8 % в общей сумме оборотных активов.