Глава 1. Теоретические основы налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта

Содержание

 

Введение

Глава 1. Теоретические основы налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта

Основные подходы к определению налоговой нагрузки

Способы расчета налоговой нагрузки юридического лица

Оптимизация налоговой нагрузки предприятия

Глава 2. Анализ налоговой нагрузки ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение»

Краткая организационно - экономическая характеристика ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение»

Анализ налоговых платежей ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение»

Определение налоговой нагрузки ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение»

Заключение

Список использованной литературы

 

Введение

 

Устойчивое и динамичное развитие национальной экономики непосредственным образом связано со сложившимся состоянием и эффективностью функционирования налоговой системы.

Актуальность и значимость выбранной темы состоит в том, что налоговая нагрузка многих товаропроизводителей на практике продолжает оставаться высокой, что осложняет мобилизацию факторов экономического роста, не способствует росту инвестиционной активности, не стимулирует финансирование разработок новых видов продукции и новых технологий, снижает конкурентоспособность отечественной продукции.

Оптимальный уровень налогообложения является одним из условий устойчивого экономического роста.

Это обстоятельство, в свою очередь, требует научного обоснования роли и раскрытия сущности налоговой нагрузки как фактора развития производства, и ее использования в системе государственного регулирования экономики.

Кроме всего прочего необходимо уточнение методики определения налоговой нагрузки, проведение ее расчетов и оценки во взаимосвязи с важнейшими показателями социально-экономического развития; разработки методов регулирования налоговой нагрузки в целях стимулирования инвестиционно-инновационного типа производства.

Необходимость теоретических исследований и недостаточная степень разработанности проблемы определили выбор темы работы, цель и задачи.

Целью курсовой работы является анализ и планирование налоговой нагрузки ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение».

Для достижения поставленной цели в курсовой работе решались следующие задачи:

)   дать определение понятию «налоговая нагрузка»;

)   провести сравнительный анализ различных методик определения налоговой нагрузки, выявить их достоинства и недостатки;

)   на примере ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение» провести расчет налоговой нагрузки и эффективности налогообложения, проанализировать полученные результаты;

)   рассмотреть мероприятия по планированию налоговой нагрузки ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение».

Объект исследования: ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение».

Предмет исследования: экономические отношения, связанные с определением налоговой нагрузки ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение».

В качестве теоретической и методологической базы курсовой работы были использованы следующие источники:

) нормативные документы СПС «Гарант» и «Консультант»;

) учебники по налогообложению отечественных авторов;

) материалы периодической печати, материалы специализированных сайтов;

) налоговая отчетность ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение»;

) другая документация ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение».

Структура работы: состоит из двух глав, введения, заключения.

В первой главе рассматриваются понятие налоговой нагрузки, способы расчета налоговой нагрузки и ее оптимизация.

Во второй главе проведен анализ налоговой нагрузки ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение».

 

Глава 1. Теоретические основы налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта

Глава 2. Анализ налоговой нагрузки ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение»

Заключение

 

Переход российской экономики к рыночным отношениям, коренным образом изменил условия экономической и финансовой деятельности предприятий и организаций. Проблемы налогообложения заняли лидирующее место в системе финансового менеджмента. У хозяйствующих субъектов появилась необходимость быстро ориентироваться в оптимизации налогообложения своих доходов, стремясь снизить налоговое бремя, компенсировать финансовые риски хозяйственной деятельности.

Снижение налоговой нагрузки рассматривается как главный аспект налоговой реформы в Российской Федерации. Главными направлениями налоговой реформы было установление единой и стабильной налоговой системы в РФ, создание единой правовой базы, совершенствование налогового контроля. Особо из них всех выделялось снижение налоговой нагрузки путем введения более низких ставок по налогам.

Но как показывает практика, в России сохраняется достаточно высокий уровень налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты. Основная тяжесть налогового бремени ложиться на организации. По официальному расчету, опубликованному Минфином РФ, в России налоговая нагрузка на предприятия оптово-розничной торговли составляет в среднем по России 8,1%. Но это усредненный показатель. А реально на субъекты малого предпринимательства ложиться только 6% налоговой нагрузки, на остальные же организации приходиться 56,7%. Это очень высокий показатель налоговой нагрузки. Таким высоким уровнем налоговой нагрузки можно объяснить естественное желание налогоплательщиков уменьшить налоговые платежи. Отрицательным явлением является процесс нелегального уклонения от уплаты налогов, который влечет за собой наложение ответственности, как налоговой, так и уголовной. Законным же является процесс оптимизации налогообложения через применение мероприятий, способов и методов налогового планирования.

Являясь юридическим лицом, Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение уплачивает в бюджет различные виды законодательно установленных налогов, а также является плательщиком сборов во внебюджетные фонды.

В курсовой работе проведен анализ и расчет налоговой нагрузки ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение».

Анализируя результаты по видам деятельности предприятия, можно отметить, что:

а) финансовый результат в розничной торговле у предприятия менее зависит от налогообложения, чем в оптовой торговле;

б) на общем финансовом результате в конечном итоге сказалось повышение заработной платы работникам предприятия в 2011 году;

в) в целом и по видам деятельности предприятие имеет высокую рентабельность.

Для каждой отрасли народного хозяйства необходимо заняться поиском "критической точки" налоговой нагрузки, т.е. разработать отраслевые нормативы предельной налоговой нагрузки, основанные на анализе доли материальных затрат, затрат на оплату труда и амортизации в добавленной стоимости. Нормативы должны иметь максимальные и минимальные значения и применяться в зависимости от бюджетных потребностей, а также приоритетов экономического развития отраслей. Для отраслей промышленности, сельского хозяйства, финансового сектора необходимо определить уровень нагрузки, которая позволяла бы эффективно развиваться и в то же время обеспечивала бы стабильные поступления доходов в бюджет. Основой для анализа, должен служить обширный фактический материал. Определив пределы нагрузки налогов по отраслям народного хозяйства, можно создать модель оптимального распределения налогового бремени по секторам экономики, учитывая экономическое влияние налогов на темпы развития

Содержание

 

Введение

Глава 1. Теоретические основы налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта

Основные подходы к определению налоговой нагрузки

Способы расчета налоговой нагрузки юридического лица

Оптимизация налоговой нагрузки предприятия

Глава 2. Анализ налоговой нагрузки ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение»

Краткая организационно - экономическая характеристика ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение»

Анализ налоговых платежей ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение»

Определение налоговой нагрузки ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение»

Заключение

Список использованной литературы

 

Введение

 

Устойчивое и динамичное развитие национальной экономики непосредственным образом связано со сложившимся состоянием и эффективностью функционирования налоговой системы.

Актуальность и значимость выбранной темы состоит в том, что налоговая нагрузка многих товаропроизводителей на практике продолжает оставаться высокой, что осложняет мобилизацию факторов экономического роста, не способствует росту инвестиционной активности, не стимулирует финансирование разработок новых видов продукции и новых технологий, снижает конкурентоспособность отечественной продукции.

Оптимальный уровень налогообложения является одним из условий устойчивого экономического роста.

Это обстоятельство, в свою очередь, требует научного обоснования роли и раскрытия сущности налоговой нагрузки как фактора развития производства, и ее использования в системе государственного регулирования экономики.

Кроме всего прочего необходимо уточнение методики определения налоговой нагрузки, проведение ее расчетов и оценки во взаимосвязи с важнейшими показателями социально-экономического развития; разработки методов регулирования налоговой нагрузки в целях стимулирования инвестиционно-инновационного типа производства.

Необходимость теоретических исследований и недостаточная степень разработанности проблемы определили выбор темы работы, цель и задачи.

Целью курсовой работы является анализ и планирование налоговой нагрузки ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение».

Для достижения поставленной цели в курсовой работе решались следующие задачи:

)   дать определение понятию «налоговая нагрузка»;

)   провести сравнительный анализ различных методик определения налоговой нагрузки, выявить их достоинства и недостатки;

)   на примере ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение» провести расчет налоговой нагрузки и эффективности налогообложения, проанализировать полученные результаты;

)   рассмотреть мероприятия по планированию налоговой нагрузки ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение».

Объект исследования: ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение».

Предмет исследования: экономические отношения, связанные с определением налоговой нагрузки ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение».

В качестве теоретической и методологической базы курсовой работы были использованы следующие источники:

) нормативные документы СПС «Гарант» и «Консультант»;

) учебники по налогообложению отечественных авторов;

) материалы периодической печати, материалы специализированных сайтов;

) налоговая отчетность ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение»;

) другая документация ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение».

Структура работы: состоит из двух глав, введения, заключения.

В первой главе рассматриваются понятие налоговой нагрузки, способы расчета налоговой нагрузки и ее оптимизация.

Во второй главе проведен анализ налоговой нагрузки ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение».

 

Глава 1. Теоретические основы налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта