Своеобразие русской архитектуры: Основной материал – дерево – быстрота постройки, но недолговечность и необходимость деления...
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
Топ:
Проблема типологии научных революций: Глобальные научные революции и типы научной рациональности...
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного хозяйства...
Интересное:
Мероприятия для защиты от морозного пучения грунтов: Инженерная защита от морозного (криогенного) пучения грунтов необходима для легких малоэтажных зданий и других сооружений...
Инженерная защита территорий, зданий и сооружений от опасных геологических процессов: Изучение оползневых явлений, оценка устойчивости склонов и проектирование противооползневых сооружений — актуальнейшие задачи, стоящие перед отечественными...
Наиболее распространенные виды рака: Раковая опухоль — это самостоятельное новообразование, которое может возникнуть и от повышенного давления...
Дисциплины:
2020-04-01 | 143 |
5.00
из
|
Заказать работу |
Налоговой базой является денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. В свою очередь, прибыль – это денежное выражение накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория прибыль характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятий. Прибыль, как конечный финансовый результат деятельности организации, представляет собой разницу между общей суммой доходов и затратами на производство и реализацию продукции с учётом убытков от различных хозяйственных операций. Таким образом, прибыль формируется в результате взаимодействия многих компонентов как с положительным, так и отрицательным знаком.
Таблица 2.2 – Доходы от реализации и внереализационные доходы
Показатели | Годы | ||
2007 | 2008 | 2009 | |
Выручка от реализации-всего, р., в том числе | 3875466 | 8078873 | 18758612 |
выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, р. | - | 101364 | 11414798 |
выручка от реализации покупных товаров, р. | 3875466 | 7977509 | 7343814 |
Выручка от реализации амортизируемого имущества, р. | 2863763 | - | - |
Итого доходов от реализации, р. | 6739229 | 8078873 | 18758612 |
Внереализационные доходы, р. | 65000 | 889124 | - |
По данным табл. 2.2 можно наблюдать рост доходов от реализации и внереализационных доходов ООО Филиал Южный «Евросеть-Ритейл». В период с 2007 г. по 2009 г. произошёл значительный рост данного показателя: в 2008 г. относительно 2007 г. – в 1,3 раза, в 2009 г. относительно 2008 г. – в 2,1 раза. В целом за весь анализируемый период доходы организации выросли в 2,8 раза. Соответственно, можно сделать вывод, что ООО Филиал Южный «Евросеть-Ритейл» увеличило свои обороты за счёт роста реализации продукции собственного производства (данный показатель вырос в 112,3 раза).
Таблица 2.3 – Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы
Показатели | Годы | ||
2007 | 2008 | 2009 | |
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам, р. |
| 92095 | 11306107 |
Суммы начисленной амортизации, относящиеся к расходам текущего отчётного (налогового) периода, за исключением расходов относящихся к прямым, р. | 104064 | - | - |
Прочие расходы | 108147 | - | - |
Стоимость реализованных покупных товаров, р. | 3519411 | - | - |
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю. | 104461 | 7964859 | 7291348 |
Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией, р. | 2853048 | - | - |
Итого признанных расходов | 6689131 | 8056954 | 18597455 |
Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, р. | 72608 | 889124 | 19756 |
С ростом доходов от реализации у организации выросли также и расходы, связанные с производством и реализацией, что можно наблюдать исходя из данных таблицы 2.3. В соответствии с Приказом Минфина РФ от 07.02.2006 г. №24н стоимость реализованных покупных товаров относится к прямым расходам налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, что связано с приближением налогового учёта к бухгалтерскому.
Расчёт налоговой базы за отчётный (налоговый) период составляется ООО Филиал Южный «Евросеть-Ритейл» самостоятельно в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ, исходя из данных налогового учёта нарастающим итогом с начала года.
Расчёт налоговой базы должен содержать следующие данные:
- период, за который определяется налоговая база (с начала налогового периода нарастающим итогом);
- сумма доходов от реализации, полученных в отчётном (налоговом) периоде;
- сумма расходов, произведённых в отчётном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации;
- прибыль (убыток) от реализации;
- сумма внереализационных доходов;
- сумма внереализационных расходов.
Ставка по налогу на прибыль составляет 20%, из них в федеральный бюджет поступает 2%, в региональный бюджет поступает 18%. Также рассматривается распределение налога на прибыль между бюджетами всех уровней в соответствии с действующим законодательством.
При формировании прибыли учитываются все полученные организацией доходы от реализации и произведённые расходы, связанные с производством и реализацией продукции. Для расчёта налога на прибыль предприятия используются такие показатели, как доходы от реализации, расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, внереализационные доходы, внереализационные расходы.
Табл. 2.4 содержит сводные данные, которые учитываются при формировании прибыли, а также динамика развития этих показателей. Все цифры приведены в соответствии с годовыми декларациями, поданными в налоговые органы по месту регистрации предприятия.
Таблица 2.4 – Расчёт налоговой базы по налогу на прибыль предприятия ООО Филиал Южный «Евросеть-Ритейл»
Показатели | Годы | Абсолютные отклонения | Темпы роста, % | ||||
2007 | 2008 | 2009 | 2008 г. к 2007 г. | 2009 г. к 2008 г. | 2008 г. к 2007 г. | 2009 г. к 2008 г. | |
Доходы от реализации, р. | 6739229 | 8078873 | 18758612 | 1339644 | 10679739 | 119,9 | 232,2 |
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, р. | 6689131 | 8056954 | 18597455 | 1367823 | 10540501 | 120,4 | 230,8 |
Внереализационные доходы, р. | 65000 | 889124 | - | 824124 | -889124 | 1367,9 | - |
Внереализационные расходы, р. | 72608 | 889124 | 19756 | 816516 | -869368 | 1224,6 | 2,2 |
Итого прибыль, р. | 42490 | 21919 | 141401 | -20571 | 119482 | 51,6 | 645,1 |
Налоговая база, р. | 42490 | 21919 | 141401 | -20571 | 119482 | 51,6 | 645,1 |
Ставка налога на прибыль, % | 24 | 24 | 24 |
|
|
|
|
Сумма исчисленного налога на прибыль, р. | 10198 | 5261 | 33936 | -4937 | 28675 | 51,6 | 645,0 |
В период с 2007 г. по 2009 г. наблюдается резкое изменение показателей, формирующих прибыль организации. В 2008 г. произошло снижение показателя прибыли организации и, соответственно, налоговой базы по налогу на прибыль организации на 48,4%, а в 2009 г. этот показатель вырос на 545,1%. В целом, за весь анализируемый период прибыль организации выросла более чем в 3 раза, что свидетельствует о стабильной работе организации и о её рентабельности. По данным табл. 2.4 прослеживается значительный рост суммы налога на прибыль, уплаченной организацией в период с 2007 г. по 2009 г. Вследствие снижения показателя прибыли организации в 2008 г. наблюдается снижение суммы уплаченного налога на прибыль на 48,4%. В 2009 г. организация улучшила показатели по прибыли по сравнению с предыдущим периодом. Соответственно увеличилась и сумма исчисленного и уплаченного налога, и рост составил 545%.
Наброски и зарисовки растений, плодов, цветов: Освоить конструктивное построение структуры дерева через зарисовки отдельных деревьев, группы деревьев...
Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...
Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!