Социальное значение федеральных налогов и сборов

 

В силу того, что налоги несут не только фискальную, но и регулирующую функцию, налоговая политика, как средство прямого и косвенного воздействия, играет особую роль в реализации социальной функции государства.

Налогообложение является эффективным инструментом реализации задач социальной политики, обеспечения достойного уровня жизни населения, действенным способом социальной поддержки, обеспечения социальной справедливости.     

Продуманная, социально ориентированная налоговая политика создает предпосылки для вовлечения все большего количества граждан в предпринимательскую деятельность, формирует базу для интенсивного развития производства и, следовательно, способствует формированию предпосылок для роста налоговых поступлений. Посредством умелой налоговой политики, государство создает мощную базу для экономических преобразований, основанную на человеческом факторе, развитии человеческого потенциала.

Формирование социальной направленности налогообложения доходов посредством их объективной количественной и качественной оценки, является одним из важных условий реализации государством социальной функции.

Социальная функция и направленность налогообложения напрямую связаны с моделью финансового обеспечения социальной политики. Анализ научных исследований, опыта развитых стран, свидетельствует о возрастании связи социальной функции государства с социальной направленностью налогообложения. Вместе с тем, в науке и практике понимание роли и значения, специфики социальной направленности налогообложения сложилось не сразу. Во многом этому способствовало выделение из финансовой науки налогообложения как самостоятельной научной дисциплины, формулирование научно-теоретических взглядов на налог и налогообложение, его природу и функции.

Социальная функция и направленность налогообложения характеризуется: размером налогового потенциала; уровнем налоговой нагрузки; удельной налоговой нагрузкой; степенью выравнивания дохода различных категорий налогоплательщиков на принципах социальной справедливости и равенства и др. Действующие классические схемы вертикального и горизонтального выравнивания налогового бремени направлены на обеспечение социальной функции налогообложения.

Экономическе значение федеральных налогов и сборов

 

Налоги как основной источник финансовых ресурсов государства известны с незапамятных времен, выступая необходимым элементом экономических отношений с момента возникновения государства и разделения общества на классы.

Налоги можно рассматривать в единстве экономического, финансового и политического аспекта.

Экономический аспект определяется процессом отчуждения части собственности плательщиком в пользу государства.

Финансовый аспект - характеризуется обязательностью налогового платежа в денежной форме и наполнением бюджетов разных уровней налоговыми платежами.

Политический аспект - состоит в воспроизводстве системы государственной власти, в согласовании интересов тех или иных слоев общества.

Налоги служат средством индивидуальной связи гражданина с федеральной властью. Они отражают его причастность к формированию общегосударственных доходов и управлению ими, позволяют ощутить себя активным членом общества, дают основание для контроля за эффективным использованием государственных бюджетных и внебюджетных ресурсов, формируемых налогоплательщиками.

Экономическая сущность налогов выражается в их функциях: фискальной и регулирующей.

В разных странах существуют различные формы и виды налогов, но в основе их общие принципы налогообложения:

• всеобщность охвата налогами;

• применение пропорциональных или прогрессивных ставок налога на доходы, что позволяет уплачивать лишь часть дохода.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Налоговая система - один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов социального и экономического развития. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

В новой налоговой системе, исходя из Федерального устройства России в отличие от предыдущих лет, более четко разграничены права и ответственность соответствующих уровней управления (Федерального и территориального) в вопросах налогообложения.

Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно, играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день - главная проблема реформы налогообложения.

Несомненно, вся эта неразбериха с налогами приводит к нестабильному положению в нашей экономике и еще больше усугубляет экономический кризис. Несомненно, для выхода из кризисного состояния необходимо одним из первых шагов наладить налоговую систему страны.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовые акты

 

1. Налоговый Кодекс РФ: часть вторая от 5 августа 2000г. № 117 - ФЗ - Владивосток: Издательство «ЛАИНС» 2011.

 

Статьи

 

2. Васильева, О.П. Обзор основных изменений налогового законодательства, вступивших в силу в 2012г// Налоги и налогообложение. - 2012. - №1 - С. 45

. Гончаренко Л.И., Осетрова Н.И. О новой дисциплине: современные тенденции в формировании налоговой культуры// Налоги и налогообложение. - 2011. - №11. - С. 59

. Леонова, Е.Д., Чухнина, Г.Я. Налоговая культура как важный элемент совершенствования налоговой системы России// Налоги и налогообложение. - 2011. - №9. - С. 78

. Лозовский, М.О. Налоговый кодекс 2012: Оцените новшества!// Российский налоговый курьер. - 2011. - №12. - С. 94

. Левицк О.О.Налоговый кодекс в системе источников налогового права России// Ваш налоговый адвокат. - 2010. - №7. - С. 13

 

Учебники и учебные пособия

 

7. Зрелов А.П. Новое в налоговом кодексе: комментарий к изменениям, вступившим в силу в 2011г. М.: Деловой двор, 2011 - 148с.;

. Киперман Г. Я., Белялов А. З. Налогообложение предприятий и граждан в Российской Федерации. М.: Финансы, 2011 - 72с.;

. Крохина Ю.А. Налоги. М.: Юстицинформ, 2010 - 12с.;

. Черник Д.И. Налоги в рыночной экономике. М.: Финансы и статистика, 2011 - 90с.;

. Косолапов В.А. Налоги и налогообложение// учебное пособие М.-2010 - 211с.;

 

Электронные ресурсы

 

12. Интернет ресурс http://info.minfin.ru/;

. Интернет ресурс http://www.nalog.ru/.