Факторный анализ показателей эффективности использования трудовых ресурсов организации

 

На конечные результаты хозяйственной деятельности любой организации, фирмы большое влияние оказывает эффективность использования трудовых ресурсов.

Важнейшим показателем эффективного использования трудовых ресурсов является производительность труда.

Первоначально изучим динамику среднегодовой выработки в разрезе отраслей (таблица 3.8).

Таблица 3.8 Данные о производительности труда в сопоставимых ценах ОАО «Минск-Сервис»  в разрезе отраслей за 2006-2007 гг.

 

Отрасли деятельности	Производительность труда, млн.р.		Темп роста (%) за 2007 год по сравнению с: 2006
	2006	2007
1. Розничная торговля
в действующих ценах	25,20	38,53	152,90
в сопоставимых ценах	20,49	26,33	128,50
2. Общественное питание
в действующих ценах	9,23	12,60	136,45
в сопоставимых ценах	7,51	8,61	114,66
3. Заготовки
в действующих ценах	20,59	28,66	139,14
в сопоставимых ценах	16,74	19,58	116,93
4. Промышленность
в действующих ценах	11,28	15,29	135,59
в сопоставимых ценах	9,17	10,45	113,94
Индекс цен	1,23	1,19	96,75

 

Примечание. Источник: собственная разработка

 

В результате проведённого анализа выяснилось, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом производительность труда во всех отраслях ОАО «Минск-Сервис» возросла как в действующих так и в сопоставимых ценах. Однако наибольшими темпами за этот период производительность труда росла в отрасли торговля и общественное питание.

За этот период производительность труда в торговле возросла в действующих ценах на 86,86%, в сопоставимых на 27,69%, в общественном питании в действующих ценах возросла на 95,70%, в сопоставимых на 33,70%.

В отрасли торговли за этот период производительность труда действующих ценах возросла на 52,9%, а в сопоставимых ценах возросла на 28,5%.

Так как торговля является основной отраслью деятельности для потребительской кооперации произведём более глубокий анализ. Рассчитаем также и другие показатели производительности труда и факторы влияющие на её (таблица 3.9).

Таблица 3.9 Показатели производительности труда работников торговли ОАО «Минск-Сервис» за 2006- 2007 гг.

Показатели	Годы		Темп роста, %
	2006	2007	2007 к 2006
1. Розничный товарооборот, млн. руб.	6552	8862	135,3
2. Прибыль от реализации, млн. руб.	-213,5	104,0	х
3. Доходы от реализации товаров, млн. руб.	1127	1592	141,3
4. Расходы без расходов	989	1035	104,7
на оплату труда, млн. руб.
5. Чистая продукция, млн. руб.	138	557	403,6
6. Среднесписочная численность торговых работников	260	230	88,5
7. Производительность труда, млн. руб.
7.1 по товарообороту	25,20	38,53	152,9
7.2 по чистой продукции	0,53	2,42	в 4,6 раза
7.3 по прибыли	-0,82	0,45	х

 

Примечание. Источник: собственная разработка

 

В результате проведённого анализа выяснилось, что производительность труда по чистой продукции за 2007 год по сравнению с 2006 годом возросла в 4,6 раза.

Рассчитаем влияние розничного товарооборота и среднесписочной численности работников на их производительность (таблица 3.10).  

Таблица 3.10 Расчёт влияния розничного товарооборота и среднесписочной численности работников на производительность труда за 2006-2007 гг.

 

Показатели	2006	2007	Отклонение (+,-)	Влияние
				Товарооборота	Численности
Розничный товарооборот в действующих ценах	6552	8862	2310	-	-
Среднесписочная численность работников торговли за год, чел.	260	230	-30	-	-
Производитель-ность труда	25,2	38,53	13,33	4,45	8,88

 

Примечание. Источник: собственная разработка

Таблица 3.11 Анализ издержек обращения

 

 

 

 

№№ п/п	Показатели	2006г			2007г
		Сумма млн руб.	В %к товарообороту	Удельный вес в общих издержках	Сумма млн.руб.	В %к т/обороту	Уд.вес в общих издержках
	Валовый товарооборот	6541			7702
	Издержки обращения, всего	1140	17.4	100	1336	17.3	100
1.	В т.ч. Расходы на перевозку	-	-	-	1,0	-	0.1
2	Расходы на оплату труда	542	8.3	47.5	655	8,5	49,0
.5 1	Отчисления на социальные.нужды	191.9	2.9	16.8	231	3,0	17,3
	Расходы на аренду и содержание зданий	72.1	1.1	6.3	96	1.2	7,2
5	Амортизация основных средств	64.9	1.0	5.7	64	0,8	4,8
6	Расходы на ремонт основных средств	32.5	0.6	2.9	26	0,3	1,9
7	Расходы на столовую посуду и спецодежду	13.7	0.2	1.2	15	0,2	1,1
8	Расходы на топливо, газ, электроэнергию	54.7	0.8	4.8	68	0.9	5.1
9	Расходы на хранение, подсортировку, упаковку	11.3	0.1	1.0	13	0.2	1,0
10	Расходы на торговую рекламу	0.6	-	-	2	-	0,1
11	Потери товаров и продуктов при перевозке	6.1	0.1	0.5	7	0.1	0.5
13	Прочие расходы	150.2	2.3	13.2	158	2,1	11,9

 

Примечание. Источник: собственная разработка

Увеличение издержек обращения по статье 2 «Расходы по оплате труда» составило по сравнению с прошлым годом в % отношении к т/обороту 0.2% и соответственно по статье «Расходы на соц.нужды» на 0.1%.

Снижение издержек обращения произошло по следующим статьям в % отношении к т/обороту:

1. Расходы на ремонт основных средств 0.3%

2. Прочие расходы 0,2%

Незначительные увеличения по остальным статьям издержек обращения вызваны за счет относительно высоких темпов роста товарооборота в IV кв. 2007 г.

Таблица 3.12 Анализ производительности труда и средней зарплаты

 

Наименование показателей		2007г	2006г	Темп роста в действ.цен ах	Темп роста в сопостав имых ценах
Валовый товарооборот	Млн.руб.	7702	6541	117,7	110.6
Среднемесячная численность	чел.	163	167	97,6	-
Фонд оплаты труда	млн.руб.	662	548	120,8	112,9
Товарооборот на одного работника	млн. руб.	47,3	39,2	120,7	113,3
Среднемесячная зарплата	руб.	335	272	123,2	115,1

 

Среднемесячная заработная плата с начала года за 2007 год составила 335 тыс.руб. в действующих ценах и в сопоставимых ценах в сравнении с 2006 годом выросла на 115,1%.

Проведенный анализ за 2006 год показателей финансово-экономической деятельности показывает, что необходимо принимать меры по дальнейшему наращиванию объемов товарооборота, снижению издержек обращения, улучшению финансового состояния, повышению рентабельности.

В результате, проведённого анализа выяснилась, что производительность труда работников торговли за 2007 год по сравнению с 2006 годом возросла в действующих ценах на 13,33 млн. р., в том числе за счёт роста розничного товарооборота на 2310 млн. р. производительность труда возросла на 4,45 млн.р., а за счёт снижения численности работников торговли производительность труда возросла на 8,88 млн. р.

Исключение при расчетах влияния изменений в структуре товарооборота и в уровне розничных цен на производительность труда позволяет в целом правильно оценить динамику производительности труда и увязать объем товарооборота с численностью торговых работников.

Основной причиной потерь рабочего времени были отпуска без сохранения зарплат, т.к. денежных средств для полноценной оплаты отпуска не было то работников отправляли за свой счет. Показатель производительности труда нельзя рассматривать изолированно от затрат времени населения на покупку товаров. Он включает две характеристики: количественную – сумма товарооборота на одного работника в единицу времени и качественную — культура торгового обслуживания.

Рост производительности труда сам по себе не является самоцелью, важно обеспечить рост выработки при одновременном повышении культуры торговли.

От уровня производительности труда зависят потребность в кадрах, уровень расходов на оплату труда, издержки обращения, оборачиваемость товаров и в конечном счете рентабельность работы. Рост производительности труда позволяет сократить затраты труда на единицу товарооборота, снизить издержки обращения, повысить рентабельность.

Вместе с тем обобщающая характеристика использования трудовых ресурсов может быть дана лишь на основе показателей эффективности труда.

Результат проведённого анализа показал, что коэффициент темпа роста производительности  труда над заработной платой за 2007 год по сравнению с 2006 годом выше единицы, а также выше некоторых областных, произведём оценку влияния эффективности использования труда и фонда заработной платы на такой показатель финансовой результативности как рентабельность торговли, необходимо применять следующие показатели:

-    производительность труда по товарообороту;

-    производительность труда по прибыли;

-    уровень расходов на оплату труда;

-    трудоемкость оборота;

-    средняя заработная плата.

Таким образом, по результатам анализа показателей по труду ОАО «Минск-Сервис» определим резервы и пути повышения эффективности использования трудовых ресурсов и разработаем конкретные организационно-технические и другие мероприятия по использованию выявленных резервов.