Применение ставок и расчет НДФЛ к уплате в бюджет.

Расчеты привести в таблице

 

Таблица 3

ФИО	Итого (таб. 1)	Мат. выгода	Вычеты за квартал	НДФЛ
				13%	35%	Итого
1.	248 000		-	32240		32 240
2.	232 000	813,7	4200	29614	284,8	29 899
3.	100 000		8400	11908		11 908
4.	98 000		4200	12194		12 194
5.	66 000		4200	8034		8 034
Итого	744 000	813,7	21 000	93990	284,8	94 274,8

- Расчет авансового платежа по налогу на имущество организаций:

Закон Свердловской области от 27.11.2003 г. № 35-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций»

Расчет амортизации по вновь введенному ОС

Расчет амортизации по вновь введенному ОС (норма и сумма) (начисление со следующего месяца после ввода в эксплуатацию)

 

,

 

где n - срок полезного использования в месяцах

 

 

=2,38 %

 

000*1,18= 59 000- стоимость основного средства с учетом НДС

 

(59 000*2,38)/100= 1404,2

 

Таблица 4 Расчет остаточной стоимости:

Наименование показателя	На 1.01	На 1.02	На 1.03	На 1.04
Первоначальная стоимость ОС	480 000	480 000	480 000+59000= 539 000	539 000
Амортизация	295 000	295000+11600=306 600	306 600+11 600= 318 200	329 800+1404,2= 331 204,2
Остаточная стоимость	480000-295000= 185 000	173 000	220 800	207 795,8

 

Расчет средней стоимости имущества

 

 =

 руб.

 

Расчет авансового платежа по налогу на прибыль организаций за 1 квартал

В соответствии с методом определения выручки (метод начисления) выполнить действия:

Начисления - учитывается вся выручка полностью не зависимо от факта оплаты.

Расчет авансового платежа:

 

=  х х 1/4

= 1082,12 руб.

 

Расчет транспортного налога: Закон Свердловской области от 29.11.2002 г. № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области»

Определить ставку исходя из мощности двигателя. Мощность автомобиля - 150 л.с. Умножаем ставку налога (до 150 л.с. - 11,7) на количество - 150 л.с., получим =1755 руб.

 

Определение доходов (выручка без НДС)

 

200 000*1,18= 1 864 406,78

 

Метод	Сумма, руб.
Метод начисления:	1 864 406,78

 

Определение расходов (ВСЁ без НДС):

Расходы	Сумма, руб.
- материалы:	224 200/1,18=190 000
- реклама:	21 500/1,18= 18 220,34
- расходы на оплату труда (итого по 5ти раб. без прем)	560 000
- социальные отчисления (ПФ, ФСС, ФФОМС, травм.)	229 876
- амортизация	11600*3=34 800
- налог на имущество	1082,12
Итого	1 033 978,46

 

Определение прибыли: Д-Р

 

Прибыль = Доходы - Расходы

Прибыль = Доходы - Расходы = 1 864 406,78 - 1 033 978,46= 830 428,32руб.

Определение налога (по бюджетам):

20% в т.ч. 2% - в ФБ

% - в бюджет субъекта

В Фб: 830 428,32 *0,02=16 608, 56 руб. В БС: 830 428,32 *0,18=149 477, 098 руб. Итого, налог 166 085, 66 руб.

 

Заключение

 

Налогообложение - одна из наиболее важных сфер в жизни государства. От регламентации прав и обязанностей субъектов налогового обязательства, зависит не только достижение публичных целей - своевременное и полное получение денежных средств в счет уплаты налогов, но и защита имущественных прав налогоплательщиков.

Налоговое обязательство в большей степени, чем иные публичные правоотношения содержит в себе противоречие, выраженное в столкновении публичных и частных интересов. Потому основной задачей на стадии установления и введения налогов, законодательной регламентации содержания налоговых обязательственных правоотношений является найти оптимальный баланс между частными и публичными интересами, установить соответствующий механизм реализации прав и обязанностей субъектов налогового обязательства. Именно с этой целью вводятся основные начала в законодательство о налогах и сборах, тщательно регламентируется в законодательстве процедура реализации прав и обязанностей субъектов налогообложения.

Из практической части курсовой можно сделать вывод, что в отчетном периоде предприятие получило и выплатило:

.   НДС в бюджет - 289 113, 62 руб.

.   Доход сотрудников - 744 000руб.

.   Страховые взносы в:

ü ПФ = 163 660 руб.

ü ФСС = 21 576 руб.

ü ФОМС = 37 944 руб.

ü На обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний = 6 696 руб.

.   НДФЛ = 94 274, 8 руб.

.   Средняя стоимость имущества - 196 748,95 руб.

.   Авансовый платеж = 1082,12 руб.

.   Транспортный налог = 1755 руб.

.   Прибыль = 830 428,32 руб.

.   Налог на прибыль:

ü В Фб = 16 608, 56 руб.

ü В БС= 149 477, 098 руб.

ü Итого, налог = 166 085, 66 руб.

 

 

Список используемой литературы

 

. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М., 2010.

. Налоги и налогообложение. Под ред. И.Г. Русаковой, В.А, 2012.

. Игнатьева С.В. Финансовое право: Учебное пособие в схемах. - СПб.: ГУАП, 2009.

. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Финансовое право: Учебник. Изд.5-е, перераб. и доп. - М.: Изд-во Эксмо, 2013.

. Налоговый кодекс Российской Федерации. - М.: Приор, 2012.

. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. - М.: МЦФЭР, 2009г.