Преступления в банковской сфере, совершаемые должниками (заемщиками, ссудополучателями) и иными клиентами банка, и их характеристика

Эта категория преступлений наиболее характерна для банковской сферы, поскольку кредитование является одной из наиболее массовых и одновременно уязвимых в криминологическом отношении банковских операций. Преступлениями, посягающими на интересы банка при осуществлении ссудных операций, являются: мошенничество, незаконное получение кредита, а также преступления, связанные с банкротством (преднамеренное, фиктивное банкротство, неправомерные действия при банкротстве).

Мошенничество, т. е. хищение чужого имущество или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, - уголовно наказуемое деяние, предусмотренное ст. 159 УК РФ.

Мошенническое получение кредита основывается на предоставлении ложных сведений: а) о будущем заемщике; б) о подлинных целях будущего займа; в) о предмете и условиях обеспечения предполагаемой сделки. Заемщик уже при оформлении кредита предполагает не возвращать его, имеет умысел на завладение имуществом или приобретение права на него уже в момент осуществления действий, повлекших передачу этого имущества.

Завладение чужим имуществом, как правило, совершается не напрямую, а от имени юридического лица. Такой прием существенно затрудняет раскрытие подлинных намерений мошенников и привлечение их к уголовной ответственности, поскольку принятие обязательств и распоряжение имуществом потерпевших осуществляется от имени юридического лица под видом обычной финансово-хозяйственной деятельности.

Для совершения хищений имущества банка в сфере обращения платежных средств злоумышленники изготавливают и используют поддельные деньги или ценные бумаги, а также кредитные либо расчетные карты и иные платежные документы.

Среди фальсифицированных платежных средств в России традиционно распространены поддельные денежные знаки в рублях и иностранной валюте. По данным правоохранительных органов, фальшивомонетничество приобрело массовый характер.

   Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг в уголовном праве рассматривается как преступление, предусмотренное ст. 186 УК РФ.

Значительное распространение получают хищения имущества банка с использованием поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (предусмотрено ст. 187 УК РФ).

Фальсифицированные платежные средства могут содержать два вида подлога – материальный и интеллектуальный.

Материальный подлог осуществляется в виде изменения первоначального содержания подлинного документа (посредством удаления, дописки части текста и реквизитов и т.д.) или изготовления полностью поддельного документа (путем подделки его реквизитов: бланка, подписи, печати, штампа).

Именно так действовала группа из шести преступников, разоблаченная в августе 2000 года сотрудниками Западно-Сибирского РУБОП в г. Екатеринбурге. Злоумышленники закупали векселя Сбербанка России мелкого номинала, а затем вносили изменения в их реквизиты, завышая номинал. Подделки выполнялись на высоком полиграфическом уровне с использованием новейшей оргтехники. Фальшивые векселя использовались преступниками для обмена на наличные деньги, а также для приобретения продукции на различных предприятиях и ее дальнейшей перепродажи. Группа действовала около двух лет. За это время преступники получили подобным образом примерно 30 млн. рублей в различных регионах России. [8]

Интеллектуальный подход представляет собой внесение заведомо ложных сведений в официально выданный (эмитированный) документ. Первоначальный текст и реквизиты такого документа являются подлинными, однако его содержание не соответствует фактическим обстоятельствам. Совершение хищений с использованием официально выданных документов, содержащих заведомо ложные сведения, рассматривается как мошенничество или иные виды преступлений в зависимости от конкретных обстоятельств.

В последнее время для незаконного изъятия денег из банков преступники нередко используют поддельные судебные решения (о списании средств со счета, о конфискации денежных средств клиента и др.) и фальсифицированные постановления следователей (об отмене ареста счета, о переводе арестованных денежных средств на счета в другом банке и т.д.) использование поддельного документа в этом случае является одной из форм обмана, применяемого при мошенничестве. Такие деяния квалифицируются по совокупности как подделка документа и мошенничество (ст. 327 и 159 УК РФ).

Среди противоправных посягательств в расчетной сфере наибольшее распространение получили мошеннические действия с векселями, как правило, причиняющие значительный ущерб потерпевшим.

В экономической жизни современной России вексель активно используется коммерческими банками для привлечения денежных ресурсов и кредитования клиентов. Данные правоохранительных органов свидетельствую о том, что в процессе совершения вексельных мошенничеств преступники активно используют как материальный, так и интеллектуальный виды подлога векселей. Кроме того, предметом  «корыстных» преступлений нередко являются подлинные векселя, похищенные у законных владельцев.

По сообщению пресс-службы УБЭП ГУВД г. Москвы, 13 апреля 2000 года органы милиции в столице разоблачили группу лиц, которая изготавливала и обменяла поддельный вексель Сбербанка России   номиналом в 4,5 млн. рублей на два подлинных векселя РАО «Газпром» общей номинальной стоимостью 5 млн. рублей. Ведутся оперативные следственные мероприятия по ряду других аналогичных преступлений, совершенных в различных регионах России.

Согласно официальной статистике с января по сентябрь 1999 года в России выявлено 7023 случая изготовления и сбыта поддельных денег и ценных бумаг.

По оценке специалистов некоторые подделки отличаются высоким качеством изготовления. Доказательством этому может служить случай, когда фальшивые векселя Инкомбанка предъявлялись эмитенту и признавались подлинными, а лица, от имени которых эти векселя были подписаны, не смогли отличить поддельные подписи от собственных.[9]

При совершении интеллектуального подлога наиболее распространенным приемом «вексельного» мошенничества является выдача простого векселя без намерения его оплатить. Как и при попытках незаконного получения кредитов, мошенники используют специальные приемы с целью создать видимость надежности своей организации и высокой ликвидности ценных бумаг.

К числу способов уклонения от исполнения обязательств по векселю относится подписание этого документа неуполномоченным лицом. Суть уловки заключается в том, что в таком случае обязательство (согласно ст. 8 Положения о векселе) возникает не у того лица, от имени которого оно выдано, а у гражданина, фактически подписавшего вексель.

В числе других недобросовестных уловок, делающих вексель недействительным, встречаются взаимоисключающие (недостаточно конкретные) записи и сроке и месте платежа. Например, указание в векселе в качестве места платежа не на реальный адрес плательщика, а на банк, в котором предполагается оплатить вексель. Если банк не является обязанным по векселю лицом, такое обозначение места платежа действительно лишь в случае прибытия туда плательщика к указанному сроку.

Недействительными будут любые обязательства векселедателя, зафиксированные не в самом векселе, а в других, хотя бы и связанных с ним, документах.

Умышленная дефектность оформления векселя может выразиться в выдаче документа от имени филиала организации, который таким правом не наделен. Вексель может быть выдан от имени банка, лишенного лицензии на право совершения банковских операций, или филиала банка, не имеющего права на их совершение. Дефектность оформления векселя может быть связана с подлогом подписи. Злоумышленники совершают и другие аналогичные «ошибки».

Не менее важной проблемой является отсутствие необходимой информации о состоянии вексельного рынка, в том числе единого банка данных о фактах неисполнения вексельных обязательств и мошенничества. Отдельные недобросовестные участники вексельного обращения нередко используют в своих корыстных интересах недостаток судебной практики, практики рассмотрения споров и порядка взыскания долга.

Расчеты по аккредитиву служат одним из средств безналичных расчетов, широко используемых в имущественном обороте. Он представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое по поручению клиента в пользу контрагента по договору. Особенность аккредитивной формы расчетов по сравнению с расчетами платежными поручениями заключается в том, что плательщик не переводит денежные средства на счет получателя, а выделяет, «резервирует» денежные средства, из которых будут вестись расчеты с получателем. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Кроме того, для получения денежных средств по аккредитиву их получатель (бенефициар) должен выполнить условия аккредитива, содержащиеся в договоре с плательщиком.

Российское законодательство предусматривает возможность использования нескольких видов аккредитивов, применяемых в банковской практике: покрытого (депонированного) и непокрытого (гарантированного), отзывного и безотзывного.

Факты хищений при расчетах по аккредитивам обычно связаны с использованием непокрытых (гарантированных) аккредитивов. Основные способы обмана и злоупотребления доверием, которые применяются при расчетах по поддельному аккредитиву, связаны с представлением исполняющему банку ложной информации: а) о получателе средств (бенефициаре); б) о наличии обеспечения аккредитива (покрытия или гарантии); в) о предмете и условиях контракта по аккредитиву; г) об исполнении условий по аккредитиву.

В процессе подготовки к хищению похитители добывают информацию о наличии корреспондентских отношений между конкретными банками, номерах ведущихся у них счетов. Похищаются бланки документов об открытии аккредитива и т.п., подделываются подписи уполномоченных лиц банка-эмитента и оттиск печати. Изготавливаются поддельные документы о несуществующей коммерческой сделке, в оплату которой якобы переводятся деньги. Полученные по аккредитиву средства обналичиваются и похищаются. Открытие подложных аккредитивов с целью хищения денег может производиться сотрудниками банков из числа соучастников похитителей. 

Практике известен случай получения денег в качестве расчета по аккредитиву, само существование которого не было подтверждено документально.

В 1999 году в г. Ростове-на-Дону осужден бывший гражданин России Б., получивший в Ростовском Вотум - банке по фальшивому аккредитиву наличные деньги в рублях на сумму, эквивалентную в 1 млн. долл. США. В 1994 году Б. открыл счет в этом банке, на который, по его словам, должно было быть перечислено из Таджикистана 12400 млн. рублей за отправленные его фирмой лесоматериалы. Часть этих денег Б. пообещал оставить в Вотум – банке до конца года под 60% годовых. Затем в Вотум – банке поступил из некоего таджикского банка непокрытый аккредитив одной из тамошних фирм на сумму 220 млн. рублей. Якобы в качестве частичной оплаты более масштабной сделки. Счет «таджикского банка-эмитента», с которого можно было бы списать деньги, в Вотум – банке отсутствовал, другого покрытия аккредитива банк также не имел. Несмотря на это Б. удалось убедить руководство банка перевести эту сумму на его счет. Послу получения наличных денег Б. скрылся, изменив фамилию.[10]

В последнее время нередкими являются случаи хищения с использованием поддельных чеков. Согласно гражданскому законодательству чек представляет собой один из видов ценных бумаг, содержащий ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 877 ГК РФ).

По мнению специалиста в области банковского права Н. Д. Эриашвили, чеки не привлекательны для воров, поскольку те предпочитают похищать непосредственно наличные деньги.[11]

Однако судебной практике известно значительное число случаев хищений денежных средств, для совершения которых наряду с другими видами ценных бумаг использовались именно чеки. По сведениям Банка России и МВД России сумма фиктивных платежей, поступающие в региональные расчетно-кассовые центры по подложным авизо, чекам и мемориальным ордерам, только на январь-февраль 1993 года превысила 40 млрд. рублей.

Совершение посягательств указанного рода требует от злоумышленников ряда подготовительных действий. В процессе подготовки к хищению средств банка с использованием фальшивых чеков похитители добывают соответствующую информацию о банке, реквизитах организации, которая имеет в нем средства  для выплаты денег по чеку, о корреспондентском счете, с которого должен быть произведен платеж. Похищаются бланки чеков, подделывается подпись должностного лица, выписавшего чек, и оттиск печати организации-чекодателя.

Полученные по чеку средства, как правило, переводятся якобы в качестве платы по коммерческой сделке на расчетный счет специально созданной для этого лжефирмы, а затем изымаются в виде наличных денег (обналичиваются). В отдельных случаях организация, на счет которой переводятся деньги, может быть реально действующей (и выполнять указанные услуги за определенное вознаграждение).

Для совершения хищений денежных средств преступники используют поддельные облигации. Способы изготовления подделок аналогичны применяющимся при фальшивомонетничестве.

Попытки сбыта фальшивых облигаций периодически имеют место в различных регионах России. По сообщениям органов милиции, массовый сбыт фальшивых государственного займа седьмой серии номиналом 500 тыс. рублей имел место в сентябре 1998 года в г. Астрахани. Большинство таких попыток успешно пресекается, однако в отдельных случаях преступникам удается получить деньги в обмен на подделки. Осенью 1998 года жительница Южно-Сахалинска получила по поддельным облигациям 24 млн. рублей в одном из отделений Сбербанка России.[12]

В настоящее время в мире насчитывается около миллиарда банковских пластиковых карточек. Внедрение банковских карточек является важнейшей тенденцией развития технологии безналичных расчетов и банковской деятельности. Это средство расчетов представляет всем использующим ее лицам и организациям множество преимуществ. Для клиентов – удобство, надежность, практичность, экономия времени, отсутствие необходимости иметь при себе крупные суммы наличных денег. Для кредитных организаций – повышение конкурентоспособности и престижа, наличие гарантий платежа, снижение издержек на изготовление, учет и обработку бумажно-денежной массы, минимальные временные затраты и экономия живого труда. Карточки как финансовый инструмент постоянно совершенствуются, растет сфера их применения, расширяется комплекс оказываемых услуг с их использованием. Это лишь неполный перечень качества пластиковых денег, обусловивших их признание на мировом рынке.

Как и всякий высокодоходный бизнес, а в особенности в сфере денежного оборота, банковские пластиковые карточки давно стали мишенью для преступных посягательств.

В России до принятия нового Уголовного Кодекса централизованного учета подобных преступлений не велось. Они в основном квалифицировались по ст. 147 УК РСФСР (мошенничество). Статистические данные за период с 1997 года дают представление о количестве и динамике преступлений, связанных с оборотом банковских пластиковых карточек, и причиненном в результате этого материальном ущербе.

По данным Главного информационного центра МВД, в 1997 году было зарегистрировано 53 преступления (в Москве – 12), подпадающих под действие ст. 159 УК «Мошенничество», а сумма причиненного ущерба составила 1,6 млн. деноминированных рублей. К уголовной ответственности были привлечены 36 человек. В том же году было зарегистрировано 16 преступлений, квалифицируемых по ст. 187 УК РФ «Изготовление или сбыт поддельных кредитных и расчетных карт и иных платежных документов».

В 1998 году было зарегистрировано 98 мошеннических действий с пластиковыми качествами (в Москве -12), и ущерб от них исчислялся суммой 88,2 млн. рублей. К уголовной ответственности были привлечены 122 человека. Фактов изготовления или сбыта поддельных кредитных или расчетных карточек в том году было зарегистрировано 43, к уголовной ответственности были привлечены 4 человека.

В то же время только за 6 месяцев 1999 году зарегистрировано 102 преступления, связанных с мошенничеством с пластиковыми карточками (в Москве – 15). Ущерб от этих преступлений составил 3,7 млн. рублей, привлечены к уголовной ответственности 47 человек. Кроме того, зарегистрирован 91 факт изготовления или сбыта кредитных или расчетных карточек (привлечены к уголовной ответственности 7 человек).

По сведениям зарубежных источников, в поле зрения правоохранительных органов попадает лишь 15% всех совершенных преступлений. В целом по России данные о реальных потерях банков не публикуются. По данным ГУВД г. Москвы, в 1996 году убытки от преступлений, которые понесли банки, использующие на российском рынке пластиковые карточки, составили около 3,5 млн. долларов США, что примерно в 1,5 раза ниже аналогичного показателя за 1995 год (около 5,5 млн. долларов США).  

По данным еженедельника «Коммерсантъ», в конце 80-х – начале 90-х потери от мошенничеств с карточками в России достигали 5% от общего объема операций. Этот показатель превышал пороговый уровень, равный 3%, за пределами которого данный вид деятельности становится для банков убыточным. В 1994 году установленный ущерб от мошенничеств с картами составил 0,21% от общего объема операций по международным картам всех платежных систем. Это произошло благодаря созданию объединенных кредитных карточек (USC) системы финансовой безопасности и ликвидации ряда преступных групп, специализирующихся на мошенничестве с банковскими картами.

В последние годы происходят качественные изменения в преступности. Увеличивается доля преступлений в сфере оборота банковских карточек, совершаемых хорошо организованными группировками и преступными сообществами (численностью до 50 человек). Эти группировки оснащены самой современной техникой, имеют все необходимые для прикрытия документы, в их состав входят квалифицированные специалисты.[13]

 Бизнес на изготовлении и использовании поддельных пластиковых карточек приобрел в последние годы национальный характер. Лидерство здесь удерживает Юго-Восточная Азия, откуда осуществляется большинство операций. Активно действующие «филиалы» преступных сообществ есть в Испании, Италии и Великобритании.

Ведущая роль в этой сфере принадлежит гонконгским китайцам. Азиатские группировки преступников изготавливают высококачественные дубликаты пластиковых карточек, которые как на азиатском, так и на европейском рынках до сих пор использовались для приобретения высококачественных товаров практически без какого-либо риска. Необходимые для изготовления дубликатов данные (номера карточек, даты прекращения их действия, имя держателя и т.п.) преступники, как правило, получают через служащих предприятий торговли и сервиса, а качество подделок столь высоко, что мошенникам удается их использовать, не вступая в сговор с кассирами.

Во второй половине 90-х годов в сфере полных подделок банковских пластиковых карточек в Европе заметное место заняли преступные группировки выходцев из Африки. Африканцы используют подделки преимущественно для получения денег непосредственно в банках. При этом они удостоверяют свою личность с помощью украденных (подделанных) идентификационных документов. Используемые африканцами полные подделки изготавливаются в США (в Калифорнии неоднократно ликвидировались мастерские по производству фальшивок).

Хищение денежных средств банка, совершаемое с использованием пластиковых карточек, можно условно разделить на три большие группы: 1) хищение с использование подлинных карточек, утраченных владельцами (в результате утери либо неправомерного завладения злоумышленниками); 2) хищение с использованием поддельных карточек; 3) хищение с использованием подлинных карточек, заведенных злоумышленниками.

Нередко карточки похищаются тайно у заранее выбранных клиентов путем карманных краж либо другим способом (кража из квартиры, автомашины и т.п.). Открытое завладение карточкой не имеет смысла, поскольку счет может быть заблокирован по заявлению клиента. Согласно зарубежной статистике хищения денег и товаров с использованием украденных пластиковых карточек составляют более 70% общего числа случаев неправомерного использования карточек.

Процедура блокирования счета по похищенной (утраченной) карточке может занять до трех суток. Именно в этот период наиболее вероятно использование карточки для получения товаров, услуг или наличных денег.

Распространены случаи ложного заявления о краже или потере банковской карты. Преступление совершает, как правило, законный владелец карты, который подает в банк соответствующее заявление. Как правило, пока процессинговый центр включит номер соответствующей карточки в стоп - лист и известит торговые точки, проходит несколько дней. За это время ее владелец старается провести максимально возможное число операций, а затем выставляет претензии банку.

По способам подделки фальшивые карточки можно классифицировать на три основных вида: 1) полностью поддельные карточки, внешне напоминающие подлинные; 2) карточки, подделанные путем изменений во внешние реквизиты и 3) карточки, подделанные путем перекодирования информации, содержащейся на магнитном носителе. В последнем случае внешние реквизиты и данные магнитного носителя не совпадают. Перекодирование магнитной записи может осуществляться многократно. Кроме того, преступники используют поддельные карты, не имеющие детального внешнего сходства с подлинными, однако снабженные фальсифицированными магнитными носителями.

Использование «белого пластика». Эта мошенническая схема появилась в конце 70-х годов и получила широкое распространение. Поддельные  карточки не имеют внешних реквизитов, по которым возможна их идентификация (логотипа банка-эмитента и платежной системы, голограммы и других степеней защиты). На чистый лист пластмассы переносятся данные уже существующих карточек.

Такие карточки могут быть предъявлены только при условии соучастия в преступлении владельца или служащих предприятий торговли и сервиса, поскольку визуально фальшивка определяется сразу. Далее производиться маскировка ложных слипов среди подлинных. По дебетовому счету, образованному в результате использования «белого пластика», позднее уже практически невозможно установить, была предъявлена настоящая или поддельная карточка. Для совершения мошеннических действий по такой схеме создаются фиктивные предприятия.

Подготовка к хищению с использованием похищенных и поддельных пластиковых карточек включает добывание информации о кодах и номерах карточек действительных клиентов. Для этого преступники совершают целенаправленные действия: осуществляют перехват информации и использованием и без использования технических средств (подсматривают номера набираемого кода, считывают номера кода с использованием специально применяемых электронных устройств); используют для определения номера карточки выброшенные ее владельцем квитанции; вовлекают в незаконное получение сведений о карточках работников банков (фирм), имеющих непосредственный доступ к сети и базам данных.

Способы хищения с использованием пластиковых карточек:

В основе всех способов мошенничества с использованием пластиковых карточек лежит незаконное списание денег со счетов клиента в банке-эмитенте. Оно осуществляется путем несанкционированного вмешательства в применяемые банком процедуры расчетов, независимо от того, осуществляются ли они на основе бумажных либо электронных носителей.

Широко распространенным способом хищения денег с использованием подлинных пластиковых карточек является «овердрафт с мошенническим применением карточки». Под овердрафтом понимается форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием средств по счету клиента банка, в результате чего образуется дебетовое сальдо. Овердрафт предоставляется наиболее надежным клиентам по договорам, в которых устанавливаются: максимальная сумма овердрафта; условия предоставления кредита, порядок погашения.

Этот способ мошенничества применяется в системах банк – мерчант (предприятие торговли или сферы услуг, принимающие банковские карточки к обслуживанию), использующих для фиксации факта списания денег со счета бумажные носители (слипы – расходные документы, содержащие оттиск реквизитов карточки и подпись ее владельца). Мошенник, располагая кредитной карточкой с незначительной суммой на счете, в короткое время проводит как можно больше операций по выплате денег со счета, незаконно завладевая деньгами и товарами. Расчеты злоумышленников основаны на том, что банки и магазины сдают слипы в банк раз в две недели, поэтому факт хищения денег по карточке обнаруживается со значительным опозданием.

Поддельные пластиковые карточки используются для получения денег, оплаты товаров и услуг с реально существующих счетов владельца подлинной карточки.

В отдельных случаях хищения денег по поддельным карточкам с реквизитами карточки подлинного владельца совершаются сотрудниками организаций, осуществляющими обслуживание по кредитным картам. Из зарубежной судебной практики известны случаи, когда для совершения этого вида хищений специально создавались фирмы (торговые организации). Похитив определенную сумму денег по поддельным картам клиентов, организаторы мошенничества скрывались. Факты хищений денег с использованием поддельным карточек выявляются владельцами счетов не сразу, поскольку банки направляют им выписки по счетам с периодичностью один раз в месяц.

С развитием электронной коммерции, появлением виртуальных Интернет - магазинов, где можно сделать заказ на получение товара по почте с персонального компьютера, появляются и новые способы криминальных посягательств с использованием банковских карт (Интернет - кардинг). Мошенники пользуются простотой технологии осуществления сделок и несовершенством систем защиты информации в сети.

Так, для оплаты товара в Интернет – магазинах достаточно указать реквизиты карточки. При осуществлении любой операции может произойти утечка информации, что чревато для владельца большими потерями. Существует множество различных способов получить у владельца реквизиты карточки.

В настоящее время известно около 30 приемов мошеннических действий с помощью Интернета, которые могут практически безнаказанно использоваться мошенниками.

Среди преступлений в сфере экономической деятельности банка наибольшее распространение получили незаконное получение кредита, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности.

Отношения по поводу предоставления банком кредита заемщику регулируются ст. 819, 820 и 821 ГК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 821 ГК кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

В реальной кредитной практике существует распространенная категория заемщиков, которые пытаются получить заем, несмотря на наличие указанных выше обстоятельств, ставящих под сомнение их способность возвратить кредит в срок (и возвратить его вообще). При этом в отличие от мошенников они не имеют цели присвоить денежные средства банка и рассчитывают возвратить их после получения дохода от планируемых финансовых или производственных проектов. Однако такие планы зачастую не сбываются и банки несут ощутимый урон от невозврата кредитных сумм.

Получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления кредитору заведомо ложных сведений о своем хозяйственном положении либо финансовом состоянии, если это деяние причинило крупный ущерб, квалифицируется по ч. 1 ст. 176 УК (незаконное получение кредита). Хозяйственное положение – это совокупность внутренних и внешних данных, характеризующих ведение экономического хозяйства предприятием, его производственную сторону дела. К заведомо ложным сведениям о хозяйственном положении можно отнести следующие:

· Неверные данные об учредителях, руководителях, акционерах, основных партнерах предприятия, связях, кооперации с другими фирмами;

· Фиктивные гарантийные письма, поручительства, материальные ценности, предоставленные в залог, предоставление в залог имущества, на которое нельзя обратить взыскание;

· Технико-экономическое обоснование (ТЭО), в котором неверно указаны основные направления использования заемных средств, конкретные хозяйственные операции;

· Сфальсифицированные договоры, платежные, транспортные и иные документы о хозяйственной операции, на которую испрашивается кредит;

· Поддельные договоры и другие документы, неправильно свидетельствующие о возможности реализации заемщиком своей продукции, его конкурентоспособности, положении на рынке, в отрасли и т.п.

· Искаженные данные складского и бухгалтерского учета и т.п.

Финансовое состояние – это наличие или характеристика денежных средств предприятия. К заведомо ложным сведениям о финансовом состоянии относятся:

· Сфальсифицированные: бухгалтерские документы о регистрации в налоговой инспекции, в которых финансовое состояние представлено лучше, чем это имеет место в действительности;

· Справки о дебиторской и кредиторской задолженности, о полученных кредитах и займах в других банках; выписки из расчетных и текущих счетов.

Приемы, которые применяются для маскировки этого обмана – подлог балансовых ведомостей, расчетно-кассовых документов и другой документации первичного учета, изготовление фальшивых бизнес - проектов и планов, фиктивных договоров, подложных документов об обеспечении кредита и т.д.

Распространенным является и незаконное получение государственного целевого кредита. Государственный целевой кредит – это кредит, который выдает государство субъектам РФ, отраслям хозяйственного комплекса, организациям и гражданам для реализации определенных экономических программ (конверсионных, инвестиционных, технического содействия), на поддержку отдельных регионов, отраслей хозяйства (сельского, угольной промышленности), отдельных предприятий, новых форм хозяйствования (фермерство, малый и средний бизнес), для создания рабочих мест, обустройства беженцев, индивидуального жилищного строительства и т.д.

Незаконное получение государственного целевого кредита может быть обеспеченного различными способами:

· Подделка документов, дающих право на получение льготного государственного кредита;

· Подделка документов о хозяйственном либо финансовом положении, о результатах проведения конкурса (если кредит выдается на конкурсной основе);

· Подделка документов, служащих обеспечением возвратности кредита (залог, гарантии муниципальных органов и т.п.) с целью получения государственного кредита.

Использование государственного целевого кредита не по прямому назначению может выражаться в следующем:

· Использование на цели коммерческого кредитования;

· Помещение на депозитные счета в других коммерческих банках;

· Использование в качестве взносов в создаваемые коммерческие структуры;

· Направление в виде материальной помощи своим филиалам, дочерним структурам;

· Раздача своим сотрудникам или другим лицам в виде беспроцентных ссуд;

· Использование для оплаты учебы своих детей, детей родственников, приближенных;

· Приобретение различных ценностей (квартир, автомашин);

· Оплата поездки за рубеж;

· Погашение банковских кредитов, уплата налогов;

· Оплата аренды помещений и прочих хозяйственных расходов.

Основной причиной необоснованного предоставления кредитов и их расходования не по назначению является отсутствие при заключении договоров кредитования контроля и необходимости проверок со стороны коммерческих банков подлинности и достоверности документов заемщика, его платежеспособности, квалифицированных проводок, экономического обоснования кредитных проектов, а также дальнейшего использования полученных кредитов в соответствии с деятельностью, объявленной в Уставе заемщика.  

Обязанность заемщика возвратить сумму займа вытекает из требований ст. 810 ГК. Неисполнение этого обязательства является гражданско-правовым нарушением и влечет применение санкций, предусмотренных ст. 395 ГК. Однако на практике нередки случаи уклонения не только от возврата долга, но и от исполнения судебных решений о взыскании долга (и других понесенных кредитором убытков).

Если уклонение от исполнения судебных решений является злостным и причиняет кредитору ущерб в крупном размере, в отношении недобросовестного заемщика могут быть применены меры уголовно-правового воздействия.

Злостное уклонение от возврата долга и от исполнения судебного решения о погашении кредиторской задолженности предполагает умышленное сокрытие должником имеющихся у него средств, которые могут быть использованы для возврата кредита.

Обязанность доказывать злостный характер уклонения от исполнения должником судебных решений возложена законом на правоохранительные органы. Однако банку, желающему ускорить процесс возбуждения и расследования уголовного дела и сделать возврат денег реальным, следует активно сотрудничать со следствием. Основными направлениями такого сотрудничества должно быть участие банка в выявлении фактов расходования должником средств на цели, не связанные с деятельностью. Его организации (личные цели руководителя организации-должника), в обнаружении и раскрытии сути совершенных должником маскировочных операций, направленных на сокрытие средств, а также в розыске специфическими «банковскими» приемами и методами соответствующих средств на счетах должника.

В числе наиболее распространенных способов замаскированного расходования средств, предназначенных для уплаты долга, одно из первых мест занимает их мнимое использование для оплаты несуществующих договоров. Кроме того, с целью создания видимости отсутствия средств на счетах заемщика используются различного рода взаимозачеты и бестоварные операции, а также не отраженный в бухгалтерском учете обмен безналичных средств на наличные. Не исключено внесение фиктивных сведений в первичные платежные документы и документы бухгалтерской отчетности.

В банковской сфере используются для совершения определенных операций и фиктивные предприятия.

Специалисты выделяют следующие типичные приемы создания фиктивных предприятий:

1.Создание предприятия по подлинным документам лицами, не намеревающимися заниматься хозяйственной деятельностью. Руководители такого предприятия после получения кредита и его присвоения скрываются от кредиторов.

2.Внесение в учредительные документы, необходимые для регистрации предприятия, искаженных сведений об учредителях (руководителях). Часто для этих целей используются утраченные либо похищенные паспорта граждан. После регистрации фирмы и получения кредита мошенник скрывается.

3. Изготовление подложных уставов, регистрационных и иных документов с использованием подлинных печатей, ксерокопий действительных документов и иным образом.

4.Регистрация предприятий на фиктивные адреса. Возможны различные модификации данного приема:

· при регистрации лжефирм указывается несуществующий адрес; 

· указанная в качестве адреса квартира меняется, продается;

· перемена арендуемых в качестве офиса помещен<