Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...
Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...
Топ:
Эволюция кровеносной системы позвоночных животных: Биологическая эволюция – необратимый процесс исторического развития живой природы...
Устройство и оснащение процедурного кабинета: Решающая роль в обеспечении правильного лечения пациентов отводится процедурной медсестре...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов...
Интересное:
Распространение рака на другие отдаленные от желудка органы: Характерных симптомов рака желудка не существует. Выраженные симптомы появляются, когда опухоль...
Наиболее распространенные виды рака: Раковая опухоль — это самостоятельное новообразование, которое может возникнуть и от повышенного давления...
Берегоукрепление оползневых склонов: На прибрежных склонах основной причиной развития оползневых процессов является подмыв водами рек естественных склонов...
Дисциплины:
2020-04-01 | 197 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является баланс, приложение к балансу, отчет о финансовых результатах. Показанные в отчетности фирмы данные о формировании и использовании прибыли не дают полного представления о реальном процессе движения денежных средств. Поэтому в некоторых странах в настоящее время отдается предпочтение отчету о движении денежных средств как инструменту анализа финансового состояния фирмы.
Важной компонентой финансового состояния является движение оборотного капитала или текущих активов фирмы. С оборота мобильных активов как бы начинается процесс обращения капитала, приводится в движение вся цепочка активности фирмы. Поэтому факторам ускорения оборотных средств, синхронизации движения оборотного капитала с прибылью и денежными средствами следует уделять максимум внимания.
Факторами «притока» оборотного капитала являются:
- реализация товаров;
- реализация имущества;
рост дебиторской задолженности;
реализация акций и облигаций на наличные.
Факторами «оттока» оборотного капитала являются:
- закупки сырья и материалов;
- приобретение объектов основных средств;
выплата заработной платы;
уплата процентов за кредиты;
увеличение резервов по сомнительным долгам;
списание запасов товарно-материальных ценностей как потери;
начисления на заработную плату.
Для увязки изменений прибыли, оборотного капитала и денежных средств выполняют несколько расчетов:определение объема закупок материалов; суммы материальных затрат; суммы денежных поступлений от дебиторов.
|
Таким образом, обеспечение конкретных темпов развития и повышения эффективности производства возможно в условиях лучшего использования основного капитала. Это поможет постоянно поддерживать независимый технический уровень каждого предприятия, позволит увеличить объем производства продукции без дополнительных инвестиционных ресурсов, снижать себестоимость товаров за счет сокращения амортизации и затрат на обслуживание производства, его управления и повышать фондоотдачу и прибыльность.
Анализ эффективности использования оборотных средств должен помочь выявить дополнительные резервы и способствовать улучшению основных экономических показателей работы предприятия.
Обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность, состояние нормируемых запасов материальных ценностей, эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечение, оценка устойчивости платежеспособности предприятия, являются основными показателями, характеризующими финансовое состояние фирмы.
Назначение оборотных средств состоит в обеспечении непрерывности процесса производства и обращения общественного продукта. Оборотные средства находятся в постоянном движении, приобретая форму денег, сырья, материалов, топлива и других предметов труда. В процессе кругооборота они проходят три стадии: стадию обращения, которая охватывает период, необходимый для образования производственных запасов (оборотные средства на этой стадии используются в денежной форме для приобретения сырья, материалов и других предметов труда); стадию производства, которая начинается с получения предметов труда и заканчивается отправкой готовой продукции на склад предприятия (оборотные средства выступают на этой стадии в виде предметов труда, незаконченной и готовой продукции); стадию обращения, которая начинается с поступлении готовой продукции на склад предприятия и заканчивается получением выручки от реализации продукции (оборотные средства на этой стадии выступают в виде готовой продукции денег). Из рассмотренного видно, что оборотные средства обслуживают как процесс производства, так и процесс обращения (реализации) продукции. Оборотные средства, обслуживающие процесс производства продукции, образуют оборотные фонды, а оборотные средства, обслуживающие процесс обращения,- фонды обращения.
|
Важнейшими характеристиками оборотных средств являются их стоимость, состав и структура. Стоимость оборотных средств зависит от характера и объема выпускаемой продукции, совершенства системы материально-технического снабжения, уровня организации производства и труда и ряда других факторов. Состав оборотных средств по классификационным группам практически одинаков для всех отраслей промышленности. Состав отдельных групп является специфическим для каждой отрасли промышленности и зависит от функционального назначения и конструктивнотехнологических особенностей выпускаемой продукции.
Структура оборотных средств характеризуется удельным весом отдельных групп в общей стоимости оборотных средств. Оборотные средства можно классифицировать по следующим признакам: по обслуживаемой сфере процесса воспроизводства, особенностям планирования и организации, источникам формирования, группам и видам
Практическая часть
ООО «Ромашка» - это небольшое предприятие, выпускающее продукцию одного вида.
Таблица 1
Комбинация вариантов по последней цифре в зачетной книжке
Показатели | Значения | ||||
1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
Объемы работ | 400 | 380 | 480 | 470 | |
Договорная цена | 7870 | ||||
Условия оплаты счетов заказчиков | В тот же кв., после отгрузки - 50% В следующий кв. - 50% | ||||
Уровень запасов | Уровень запасов на конец каждого квартала был 10% от объема продаж следующего периода. Уровень запасов на конец года, шт. - 230 | ||||
Цена материала | 4000 руб. | ||||
Условия оплаты поставщиков | В тот же кв., после отгрузки - 60% В следующий кв. - 40% | ||||
Затраты на оплату труда | Заработная плата основных рабочих, руб. в час 2650 | ||||
Накладные расходы | Переменные расходы на 1 шт. - 225 Амортизация основного капитала, тыс.руб. - 38 | ||||
Административно-сбытовые расходы в т. ч. |
| ||||
Реклама | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | |
Заработная плата администрации | 65000 | 68000 | 68000 | 68000 | |
Аренда | 50000 | 52000 | 52000 | 55000 | |
Прочие расходы | 15000 | 10000 | 9000 | 12000 | |
Денежные средства | 300000 | 300000 | 300000 | 300000 | |
Размер кредита под ТМЦ, % | 100 | ||||
Ставка по кредиту под ТМЦ, % | 15 | ||||
Срок возврата кредита через, мес. | 3 | ||||
Размер кредита под инвестиционный проект, | 80 | ||||
Ставка кредита под инвестиционный проект, % | 18 | ||||
Условия возврата кредита частями через каждые 3 мес. от общей суммы кредита, % | 10 | ||||
Депозитная политика на срок до 3 мес, % | 4 | ||||
Сальдо по счетам, тыс. руб.
| |||||
51,50 | 480 | ||||
62 | 980 | ||||
10 | 700 | ||||
40 | 460 | ||||
01 | 4700 | ||||
02 | 3480 | ||||
60 | 450 | ||||
68 | 290 | ||||
80 | 2400 | ||||
84 | 700 |
По расчетам финансового менеджера должен быть сохранен определенный баланс денежных средств (на расчетном счете и в кассе) на конец каждого периода.
Согласно инвестиционного плана предприятия, необходимо оплатить покупку нового оборудования, стоимость и срок которого указаны в таблице 2. Требуется оценить целесообразность приобретения нового оборудования, и генерируемого им нового притока и оттока денежных средств. Норма дисконтирования 10%, способ начисления амортизации - линейный, срок полезного использования - 5 лет.
Таблица 2
Баланс денежных средств
Стоимость покупки оборудования (в т.ч. НДС 18%), руб. | Срок оплаты, квартал | Прогнозное увеличение объемов продаж, % |
578200 | 2 | 9 |
Решение
Таблица 3
Аналитический бухгалтерский баланс ООО «Ромашка» на 01.01. 2011г.
Активы | тыс. руб. | Пассивы | тыс. руб. |
Внеоборотные активы | Собственный капитал | ||
Основные средства | 4700 | Уставный капитал | 2400 |
Амортизация | 3480 | Нераспределенная прибыль | 700 |
Итого ВОА | 1220 | Итого СК | 3100 |
Оборотные активы | Заемный капитал | ||
Запасы | 700 | Задолженность перед поставщиками | 450 |
Готовая продукция | 460 | ||
Дебиторская задолженность | 980 | Задолженность перед бюджетом | 290 |
Денежные средства | 480 | ||
Итого ОбА | 2620 | Итого ЗК | 740 |
Итого Активы | 3840 | Итого Пассивы | 3840 |
Таблица 4
План сбыта
Содержание | Период | Итого | |||
1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
Ожидаемый объем продаж, шт. | 400 | 380 | 480 | 470 | 1730 |
Цена за 1 шт., руб. | 7870 | 7870 | 7870 | 7870 | 31480 |
Итого объем продаж, тыс. руб. | 3148 | 2991 | 3778 | 3699 | 5776 |
|
Таблица 5
План ожидаемых денежных поступлений
Содержание | Период | Итого | |||
1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
Дебиторская задолженность на 01.01.2011 г., руб. | 4128 | 5545 | 6253 | 6568 | 2829 |
Погашение дебиторской задолженности за реализованную продукцию, руб.: | |||||
1 кв. | 1574 | 1574 | |||
2 кв. | 3069 | 3069 | |||
3 кв. | 3384 | 3384 | |||
4 кв. | 3738 | 3738 | |||
Итого денежных поступлений от реализации продукции, руб. | 1574 | 3069 | 3384 | 3738 | 11766 |
ДЗ в первом квартале = 980+3148 = 4128
Погашение дебиторской задолженности за реализованную продукцию в первом квартале = 3148 *0,5 = 1574 тыс. руб.
ДЗ во втором квартале = 4128-1574+2991 = 5545
Погашение дебиторской задолженности за реализованную продукцию во втором квартале = 1574+2991*0,5 = 3069 тыс. руб.
ДЗ в третьем квартале = 5545-3069+3778 = 6253 тыс. руб.
Погашение дебиторской задолженности за реализованную продукцию в третьем квартале = 2991*0,5+3778*0,5 = 3384 тыс. руб.
ДЗ в четвертом квартале = 6253-3384+3699 = 3568 тыс. руб.
Погашение дебиторской задолженности за реализованную продукцию в четвертом квартале = 3778*0,5+3699*0,5 = 3738 тыс. руб.
ДЗ на 01.01.2012 = 6568 - 3738 = 2830 тыс. руб.
Таблица 6
Производственный план
Содержание | Период | Итого | |||
1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
Ожидаемый объем продаж, шт. | 400 | 380 | 480 | 470 | 1730 |
Требуемый уровень запасов на конец периода, шт. | 38 | 48 | 47 | 97 | 230 |
Уровень запасов на начало периода, шт. | 89 | 38 | 48 | 47 | 222 |
Итого необходимо произвести, шт. | 349 | 390 | 479 | 520 | 1738 |
Таблица 7
План приобретения материалов
Содержание | Период | Итого | |||
1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
Объем производства, шт. | 400 | 380 | 480 | 470 | 1730 |
Требуемый уровень запасов на конец периода, шт. | 38 | 48 | 47 | 97 | 230 |
Уровень запасов на начало периода, шт. | 175 | 38 | 48 | 47 | 308 |
Итого приобрести, шт. | 263 | 390 | 479 | 520 | 1652 |
Затраты по приобретению запасов, руб. | 1052000 | 1560000 | 1916000 | 2080000 | 6608000 |
Таблица 8
План оплаты поставщикам
Содержание | Период | Итого | |||
1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
Кредиторская задолженность на 01.01.__ г., руб. | 450000 | 1378800 | 1938000 | 2244400 | 230000 |
Погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы, руб.: | |||||
1 кв. | 631200 | 631200 | |||
2 кв. | 1356800 | 1356800 | |||
3 кв. | 1773600 | 1773600 | |||
4 кв. | 2014400 | 2014400 | |||
Итого оплачено поставщикам за материалы, руб. | 631200 | 1356800 | 1773600 | 2014400 | 5776000 |
Таблица 9
Смета административно-сбытовых расходов
Содержание | Период | Итого | |||
1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
Ожидаемый объем продаж, шт. | 400 | 380 | 480 | 470 | 1730 |
Переменные расходы на 1 шт. | 266 | 267 | 266 | 266 | 1064 |
Переменные расходы, тыс. руб. | 107 | 101 | 128 | 125 | 460 |
Реклама, тыс. руб. | 5 | 5 | 5 | 5 | 20 |
Заработная плата администрации, тыс. руб. | 65 | 68 | 68 | 68 | 269 |
Аренда, тыс.руб. | 50 | 52 | 52 | 55 | 209 |
Прочие расходы, тыс. руб. | 15 | 10 | 90 | 12 | 127 |
Итого АСР, тыс. руб. | 242 | 236 | 343 | 265 | 1085 |
|
Таблица 10
Расчет процентов и платежей по кредиту на ТМЦ
Период | Сумма кредита | Ставка, % | Начисление процентов | Погашение основного долга с % |
1 квартал | 450000 | 15 | 16875 | 466875 |
2 квартал | 1378800 | 15 | 51705 | 1430505 |
3 квартал | 1938000 | 15 | 72675 | 2010675 |
4 квартал | 2244400 | 15 | 84165 | 2328565 |
Таблица 11
Расчет процентов и погашение кредита по инвестиционному проекту
Сумма кредита | Ставка, % | Начисление процентов | Погашение основного долга | Остаток суммы для погашения | |
1 квартал | 462560 | 18 | 20815 | 46256 | 416304 |
2 квартал | 416304 | 18 | 18734 | 41630 | 374674 |
3 квартал | 374674 | 18 | 16860 | 37467 | 337206 |
4 квартал | 337206 | 18 | 15174 | 33721 | 303486 |
Таблица 11
Расчет дополнительных финансовых издержек
Наименование данных | Величина |
Стоимость оборудования, руб. | 462560 |
Процент по долгосрочному кредиту, % | 18 |
Дополнительные фин.издержки, руб. | 71583 |
Таблица 12
Расчет СРСП с учетом дополнительных издержек
Наименование данных | Величина |
Фин.издержки на начало периода, руб. | 265000 |
Дополнительные фин.издержки, руб. | 71583 |
Заемные средства, руб. | 0 |
Требующийся кредит, руб. | 462560 |
СРСП, % | 73 |
Таблица 13
Расчет экономической рентабельности (ЭР) с учетом дополнительных финансовых издержек
Наименование данных | Величина |
НРЭИ, руб. | 6296000 |
Актив - кредиторская задолженность, руб. | 480000 |
Требующийся кредит, руб. | 462250 |
ЭР, % | 6,8 |
Таблица 14
Расчет эффекта финансового рычага с учетом новых значений СРСП и ЭР
Наименование данных | Величина |
Ставка налогообложения прибыли, % | 0,20 |
ЭР, % | 6,8 |
СРСП, % | 73 |
Заемные средства, руб. | 462250 |
Собственные средства, руб. | 480000 |
ЭФР, % | 22,3 |
Таблица 15
Решение о целесообразности покупки оборудования посредством кредита, руб.
Наименование данных | Год | Итого | |||||
0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
Дополнительный доход | 520 | 520 | 520 | 520 | 520 | 520 | 3120 |
Дополнительные текущие расходы (без амортизации) | 140 | 140 | 140 | 140 | 140 | 140 | 840 |
Дополнительная амортизация | 58 | 58 | 58 | 58 | 58 | 58 | 348 |
Расходы на выплату процентов по кредиту | 72 | 72 | 72 | 72 | 72 | 72 | 432 |
Дополнительная прибыль | 366 | 366 | 366 | 366 | 366 | 366 | 2196 |
Дополнительный налог на прибыль | 73 | 73 | 73 | 73 | 73 | 73 | 439 |
Дополнительная чистая прибыль | 293 | 293 | 293 | 293 | 293 | 293 | 1757 |
Итого денежные потоки | 293 | 586 | 878 | 1171 | 1464 | 1757 | 1756 |
Затраты на инвестиции | 463 | 463 | |||||
Коэффициент дисконтирования | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 |
Дисконтированные денежные потоки | 266 | 533 | 799 | 1066 | 1332 | 1599 | 1598 |
Чистая текущая стоимость (NPV) | -196 | 533 | 799 | 1066 | 1332 | 1599 | 1135 |
Покупка оборудования выгодна, так как предприятие получит прибыльна второй год приобретения оборудования | Целесообразна |
Таблица 16
План движения денежных средств
Содержание, тыс. руб. | Период | Итого | |||
1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
Денежные поступления | |||||
Реализация продукции | 3148 | 2991 | 3778 | 3699 | 13616 |
Итого поступлений | 3148 | 2991 | 3778 | 3699 | 13616 |
Денежные выплаты | |||||
Материалы | 631 | 1357 | 1773 | 2014 | 5775 |
Заработная плата рабочих | 106,4 | 101,46 | 127,68 | 125,02 | 460,56 |
Накладные расходы | 135 | 135 | 215 | 140 | 625 |
АСР | 242 | 236 | 343 | 265 | 1086 |
Покупка оборудования | 578 | 578 | |||
Налоги | 36 | 34 | 43 | 43 | 156,59 |
Итого выплат | 1487 | 1627 | 2159 | 2322 | 7595,59 |
Баланс поступлений и выплат | |||||
Сальдо наличных денежных средств на начало периода | 480 | 1661 | 3024 | 4643 | 6020 |
Сальдо наличных денежных средств на конец периода | 1661 | 3024 | 4643 | 6020 | 12041 |
Финансовые решения | |||||
Получение краткосрочного кредита | 450 | 450 | |||
Уплата процентов по краткосрочному кредиту | 17 | 52 | 73 | 84 | 226 |
Возврат краткосрочного кредита | 467 | 1430 | 2010 | 2329 | 6236 |
Получение долгосрочного кредита | 463 | 463 | |||
Уплата процентов по долгосрочному кредиту | 21 | 19 | 18 | 15 | 73 |
Возврат долгосрочного кредита | 46 | 42 | 37 | 34 | 159 |
Оформление депозита | 9 | 9 | 9 | 9 | 36 |
Доход по депозиту | 283 | 269 | 340 | 333 | 1225 |
Итого поток по финансовой деятельности | 645 | -1274 | -1798 | -2129 | -4556 |
Итого чистый денежный поток | 2306 | 1751 | 2845 | 3891 | 10793 |
Таблица 17
Оборотно-сальдовая ведомость
Наименование счета | Остаток на начало периода | Обороты по счету | Остаток на конец периода | |
Обороты по дебету | Обороты по кредиту | |||
1 | 4700 | 578 | 5278 | |
2 | 3480 | 3480 | ||
10 | 700 | 6608 | 7308 | 0 |
40 | 460 | 7338 | 7338 | 460 |
51 | 480 | 24005 | 17868 | 6617 |
20 | 7338 | 7338 | 0 | |
60 | 450 | 6354 | 7811 | 1907 |
62 | 0 | 13616 | 11766 | 1850 |
66 | 6236 | 6000 | 236 | |
67 | 232 | 493 | 261 | |
68 | 290 | 290 | ||
44 | 625 | 625 | 0 | |
80 | 2400 | 2400 | ||
84 | 700 | 5653 | 6353 | |
70 | 730 | 730 | ||
90 | 0 | 13616 | 13616 | 0 |
99 | 0 | 5653 | 5653 | 0 |
92199 | 92199 |
Таблица 18
Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «Ромашка» на 01.01.2012 г.
Актив | Значение, тыс. руб. | Пассив | Значение, тыс. руб. | ||
На начало | Прогнозное | На начало | Прогнозное | ||
Внеоборотные активы | Собственный капитал | ||||
Основные средства | 4700 | 5278 | Уставный капитал | 2400 | 2400 |
Амортизация | 3480 | Нераспределенная прибыль | 700 | 6353 | |
Итого ВОА | 1220 | 5278 | Итого СК | 3100 | 8753 |
Оборотные активы | Долгосрочные обязательства | ||||
Запасы | 700 | Долгосрочный кредит | 0 | 261 | |
Прочие обязательства | 0 | ||||
Готовая продукция | 460 | 460 | Итого ДО | 0 | 261 |
Дебиторская задолженность | 980 | 1850 | Краткосрочные обязательства | ||
Задолженность перед поставщиками | 450 | 1907 | |||
Денежные средства | 480 | 6617 | Задолженность перед бюджетом | 290 | 290 |
Прочие обязательства | 0 | 2994 | |||
Итого ОбА | 2620 | 8927 | Итого КО | 740 | 5191 |
Итого Активы | 3840 | 14205 | Итого Пассивы | 3840 | 14205 |
Логика анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе прогнозных значений показателей.
Оценка ликвидности баланса (предприятия)
.Наиболее ликвидные активы А1 - суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для проведения расчетов немедленно; краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) Применительно к форме №1 бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс) - это сумма строк 250 и 260, т.е.
А1 = стр.250 + стр.260
. Быстро реализуемые активы А2 - активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. Это - дебиторская задолженность со сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты и прочие дебиторы. (стр.240 ф.1),
А2 = стр.240
. Медленно реализуемые активы А3 - наименее ликвидные активы. Это - запасы; налог на добавленную стоимость и долгосрочная дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы.
А3 = стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр. 270
. Трудно реализуемые активы А4 - внеоборотные активы (раздел 1 актива баланса). Эти активы предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение достаточно длительного периода времени.
А4 = стр.190
Первые три группы активов могут постоянно меняться в течение хозяйственного периода и относятся к текущим активам предприятия. Они более ликвидны, чем остальное имущество фирмы.
Группы пассивов:
.Наиболее срочные обязательства П1 - кредиторская задолженность, ссуды, непогашенные в срок.
П1 = стр. 610
.Краткосрочные обязательства П2 - краткосрочные займы; прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев.
П2 = стр.620
.Долгосрочные обязательства П3 - долгосрочные кредиты и заемные средства.
П3 = стр.590+стр.630+стр.640+стр.650+стр.660
.Постоянные (устойчивые) пассивы П4 - статьи раздела «капитал и резервы».
П4 = стр.490
Организация считается ликвидной, если ее текущие активы превышают ее краткосрочные обязательства. При анализе ликвидности баланса сопоставляются группы активов и пассивов в абсолютном выражении.
Баланс считается ликвидным при соблюдении следующих соотношений групп активов и обязательств:
А1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4.
Соотношение А1 и П1 отражает текущие платежи и поступления;
А2 и П2 - отражает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в перспективе.
А3,А4 и П3,П4 - отдаленную перспективу текущей ликвидности.
При этом, если выполнены три следующие условия: А1 П1; А2 П2; А3 П3, т.е. текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, тот обязательно выполняется и последнее неравенство: А4 П4, которое подтверждает наличие у организации собственных оборотных средств и означает соблюдение минимального условия финансовой устойчивости.
Невыполнение одного из первых трех неравенств свидетельствует о нарушении ликвидности баланса. При этом недостаток средств по одной группе активов не компенсируется их избытком по другой группе, так как компенсация может быть лишь по стоимости; в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.
Текущую ликвидность в абсолютном выражении можно определить, как:
ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2), а
перспективную ликвидность, как:
ПЛ = А3 - П3
Вторая стадия анализа - расчет финансовых коэффициентов ликвидности, который производится путем поэтапного сопоставления отдельных групп активов с краткосрочными пассивами на основе данных баланса.
Таблица 19
Группировка активов (критерий - степень ликвидности имущества)
Гру-ппа | Наименование | 1.01.0_ | 1.01.0_ | ||
состав, тыс. руб. | струк-тура, % | состав, тыс. руб. | струк-тура, % | ||
А1 | Наиболее ликвидные активы | 480 | 12,50 | 6617 | 46,58 |
А2 | Быстро реализуемые активы | 980 | 25,52 | 1850 | 13,02 |
А3 | Медленно реализуемые активы | 1160 | 30,21 | 460 | 3,24 |
А4 | Трудно реализуемые активы | 1220 | 31,77 | 5278 | 37,16 |
Баланс | 3840 | 100,00 | 14205 | 100,00 |
Таблица 20
Группировка пассивов (критерий - степень срочности обязательств)
Груп-па | Наименование | 1.01.0_ | 1.01.0_ | ||
состав, тыс. руб. | струк-тура, % | состав, тыс. руб. | струк-тура, % | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
П1 | Наиболее срочные обя-зательства | 740 | 19,27 | 5191 | 36,54 |
П2 | Краткосроч-ные обя-зательства | 0,00 | 0,00 | ||
П3 | Долгосроч-ные обяза-тельства | 0 | 0,00 | 261 | 1,84 |
П4 | Постоянные (устойчивые) пассивы | 3100 | 80,73 | 8753 | 61,62 |
Баланс | 3840 | 100,00 | 14205 | 100,00 |
Таблица 22
|
|
Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!