Анализ финансового состояния Сбербанка г. Иркутска

 

Одним из стратегических приоритетов является развитие в секторе обслуживания частных клиентов: ипотечного кредитования, автокредитования, размещения средств во вклады, обслуживания пластиковых карт и др.

Среди корпоративных клиентов банка - организации самых разных масштабов и направлений деятельности. Всем своим клиентам - юридическим лицам Сбербанк предлагает полный спектр финансовых услуг, включая любые виды финансирования, комплекс расчетно-кассового обслуживания, дополнительные инвестиционные и другие возможности.

Валюта баланса Сбербанка по итогам третьего квартала 2008 года увеличилась на 56 процентов по сравнению с началом года и на 22 процента по сравнению с результатами второго квартала, составив 112 млрд. рублей или 3,2 млрд. евро. Портфель кредитов, выданных физическим и юридическим лицам, на 1.10 2008 г. вырос с начала года на 61 процент и достиг 70 млрд. рублей. Темпы прироста за квартал составили 21 процент.

Капитал банка составил 11 млрд. рублей, чистая прибыль с начала года - 23 млн. рублей по российским стандартам отчетности.

Ипотечный портфель с начала года вырос в два с лишним раза, из которых 45 процентов приходятся на третий квартал, составил 12,6 млрд. рублей. Портфель по автокредитам равен 4 млрд. рублей, что почти втрое больше аналогичного показателя на начало года и на 30 процентов превышает показатель по итогам полугодия. В 2008 году банк существенно нарастил объемы кредитования предприятий малого и среднего бизнеса: с начала года портфель увеличен в три с половиной раза, составив на отчетную дату 1,7 млрд. рублей. Прирост по итогам квартала составил 40 процентов.

Портфель кредитов юридическим лицам в третьем квартале увеличен на 16 процентов, достигнув 51 млрд. рублей, что в полтора раза превышает показатель начала года. Портфель вкладов граждан превысил 10 млрд. рублей, что практически вдвое больше аналогичного показателя на начало года и на 50 процентов больше показателя на предыдущую отчетную дату.

В начале 2007 года размер Уставного капитала банка был увеличен на 45 млн. USD. К концу 2008 года банк намерен увеличить объем собственного капитала до 200-220 млн. USD, объем активов - до 1,8-2 млрд. USD.

 

Таблица 2.2 Структура ресурсов Сбербанка г. Иркутска, млн. руб.

Ресурсы	По состоянию на:						Абсол. измен. * (+/-)	Относ. измен. *%
	01.01.2007		01.01.2008		01.01.2009
	Сумма	Уд. Вес,%	Сумма	Уд. Вес,%	Сумма	Уд. Вес,%
Всего, в том числе	13 071	100,00	27 807	100,00	66 569	100,00	53 498	509,29
Собственный капитал	1 406	10,76	2 821	10,14	4 930	7,41	3 884	350,64
Привлеченные средства	7 171	54,86	15 615	56,15	41 704	62,65	34 533	581,56
Заемные средства	4 494	34,38	9 370	33,70	19 953	29,97	15 459	443,99

* - отношение показателя 2009 года к 2007 году

Ресурсы Сбербанка г. Иркутска, имеют устойчивую к росту тенденцию: на начало 2009 года по сравнению с началом 2007 года они увеличились на 53 498 млн. руб. или на 509,29 процентов, что свидетельствует об активной работе банка по наращиванию ресурсной базы.

Рост произошел за счет абсолютного увеличения привлеченных ресурсов на 49 974 млн. руб. или 528,41 процентов и роста величины собственного капитала на 3 884 млн. руб. или 350,64 процентов. При этом темп роста привлеченных ресурсов выше темпа роста собственного капитала, в результате чего прослеживается тенденция к увеличению доли привлеченных ресурсов на 3,35 процента в общей сумме обязательств. А доля собственных средств соответственно имеет тенденцию к снижению.

В составе ресурсов кредитной организации преобладают привлеченные средства, удельный вес которых в общем объеме в 2007 году составлял 89,24 процентов, тогда как в 2008 году -89,86 процентов и 2009 году - 92,59 процентов.

Анализ структуры собственного капитала (см. таблицу 2.3).

 

Таблица 2.3 - Анализ структуры собственного капитала, млн. руб.

Собственный капитал	По состоянию на:						Абсол. измен. * (+/-)	Относ. измен. *%
	01.01.2007		01.01.2008		01.01.2009
	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес
Всего, в том числе	1 406	100,0	2 822	100,0	4 930	100,0	3524	350,64
Уставный капитал	675	48,01	730	25,32	1 105	22,41	430	163,70
Эмиссионный доход	530	37,69	729	25,3	2 018	40,93	1488	380,75
Фонды и неиспольз. прибыль	130	9,25	295	10,35	1 199	24,32	1069	922,31
Прибыль	164	11,66	903	31,33	1 061	21,52	897	646,95

* - отношение показателя 2009 года к 2007 году

Из таблицы 2.3. мы видим, что динамика собственного капитала положительна, его величина за три анализируемых года увеличилась на 3524 млн. руб. или на 350,64 процентов. При этом основной рост был обеспечен за счет увеличения эмиссионного дохода (на 1488 млн. руб. и на 380,75 процентов), а так же фондов и неиспользованной прибыли (на 1069 млн. руб. и на 646,95 процентов).

Одним из важных компонентов системы оценки финансового состояния банка является оценка достаточности его капитала для покрытия кредитных и других рыночных рисков. При минимально допустимом значении в 10 процентов у банка фактическое значение этого показателя составило по состоянию на 1 января 2007 года - 31,29 процентов, на 1 января 2008 года - 30,10 процентов и на 1 января 2009 года - 24,72 процентов. Уменьшение процентов произошло за счет увеличения выдачи кредитов. Таким образом, банк имеет достаточную величину собственных средств, что свидетельствует о надежности кредитной организации.

Проведем анализ размещенных ресурсов (см. таблицу 2.4).

 

Таблица 2.4 - Структура размещенных ресурсов Сбербанка г.Иркутска, млн. руб.

Актив	По состоянию на:						Абсол. измен (+/-)	Относ. измен%
	01.01.2007		01.01.2008		01.01.2009
	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес
Всего, в том числе	13 971	100,00	27 807	100,00	66 569	100,00	52598	476,48
Денежные средства	2 007	14,36	543	1,95	1 290	1,94	- 717	-35,73
Средства в ЦБРФ	144	1,03	2 642	9,50	6 307	9,47	6 163	4379,86
Средства в кредит - ных орг.	1 505	10,77	862	3,09	2 208	3,31	703	146,71
Чистая ссудная задолжен.	8 500	60,84	20 375	73,27	47 231	70,95	38 731	555,66
Вложения в ценные бумаги	182	1,30	1 861	6,69	6777	10,18	6 595	3723,62
Основные и оборот. средства	539	3,86	1 365	4,91	2 383	3,80	1844	442,11
Прочие	1 094	7,83	159	0,57	373	0,56	-721	-65,90

 

Активы кредитной организации за три анализируемых года увеличились более чем в 4,5 раза.

Кредитная организация в основном размещает свои ресурсы в ссудные активы, удельный вес которых в общем объеме в 2007 году составлял 60,84 процентов, тогда как в 2008 году - 73,27 процентов и 2009 году - 70,95 процентов. Наименьшее значение характерно для вложений в ценные бумаги (на конец анализируемого периода их доля в общем объеме активов составила 10,18 процентов) и предоставление кредитов другим кредитным организациям (на конце анализируемого периода их объем увеличился на 146,71 процентов).

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде. Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также отношение его ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных активов.

Ликвидные активы представлены четырьмя группами:

1. Высоколиквидные (быстрореализуемые) активы (Лам), то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течении ближайшего календарного дня и могут быть незамедлительно востребованы банком:

денежные средства и драгоценные металлы;

корреспондентские счета "Ностро";

банковские карты и чеки.

2. Активы средней реализуемости (Лат), то есть активы, которые должны быть получены банком в течении ближайших 30 календарных дней:

дебиторская задолженность;

кредиты, выданные банкам, предприятиям, организациям и населению;

прочие размещенные средства.

1. Медленно реализуемые активы: вложения в ценные бумаги.

2. Трудно реализуемые активы: иммобилизационные активы.

Пассивы в соответствии со сроками их оплаты делятся на счета до востребования (Овм) и срочные счета. Кредиты выданные банком со сроком погашения свыше года (Крд), Капитал банка (К), общая сумма активов банка (А). Показатели ликвидности рассчитаны в таблице 2.5

 

Таблица 2.5 - Показатели ликвидности кредитной организации

Показатель	Формула	Допустимое значение,%	По состоянию на
			01.01.07	01.01.08	01.01.09
Норматив мгновенной ликвидности	Лам/Овм	Мин 15	25,55%	25,88%	22,44%
Норматив текущей Ликвидности	Лат/Овм до 30 дней	Мин 50	108,42%	96,57%	104,18%
Норматив долгосрочной ликвидности	Крд/Овм свыше года +К	Мак 120	11,36%	28,00%	41,22%
Норматив общей ликвидности	Лат/ А	Мин 20	76,56%	46,84%	43,23%

 

Норматив мгновенной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Так как за все три года норматив мгновенной ликвидности составляет значение больше 20 процентов, это говорит о платежеспособности и ликвидности банка.

Норматив текущей ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. На весь анализируемый период норматив текущей ликвидности составлял значения значительно превышающее норму в 50 процентов, что говорит о сбалансированности активов и пассивов банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности за весь анализируемый период составлял значение меньше 120 процентов, что показывает сбалансированность кредитной и депозитной политики, и значит, банк ведет активную политику по увеличению доходности активов.

Норматив общей ликвидности банка регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности превышает минимальное значение, однако значение этого показателя падает в 2008 году, что говорит о том, что уменьшается платежеспособность банка, в связи с увеличением количества выданных кредитов.

Таким образом, Сбербанк г. Иркутск на протяжении всей своей деятельности является платежеспособной организацией, выполняющей свои обязательства своевременно и в полном объеме. Это подтверждается выполнением обязательных нормативов ликвидности на все отчетные даты.

Динамика приведенных показателей ликвидности (мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности) показывает, что при выполнении нормативов и в тоже время при изменении их фактических значений на каждую отчетную дату изменяется лишь соотношение ликвидных активов и пассивов кредитной организации.

Анализ финансовых результатов деятельности проведем на основе анализа структуры доходов и расходов Сбербанк г. Иркутск и с помощью коэффициентов рентабельности. Анализ структуры доходов проведен в таблице 2.6

 

Таблица 2.6 - Структуры доходов кредитной организации, млн. руб.

Показатель	2006 год		2007 год		2008 год		Абсол. измен (+/-)	Относ. измен.,%
	Сумма	Уд. вес,%	Сумма	Уд. вес,%	Сумма	Уд. вес,%
Проценты, полученные по кредитам	1063	73,0	1764	75,4	4050	77,2	2987	381
Доходы от операций с ценными бумагами	30	2	127	5,5	397	7,6	367	1323
Доходы от операций с иностранной валютой	50	3,4	44	1,8	165	3,1	115	330
Комиссионные доходы	303	20,7	390	16,7	619	11,8	316	204
Прочие доходы	13	0,9	15	0,9	15	0,3	2	1,1
Итого:	1 459	100,0	2 340	100,0	5246	100,0	3 787	359

* - отношение показателя 2008 года к 2006 году

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что доходы банка в анализируемом периоде имели устойчивую тенденцию к росту - на конец 2008 года по сравнению с 2006 годом они выросли на 3787 млн. руб. или на 359 процентов. Этот рост в значительной степени был обеспечен за счет увеличения процентов, полученных по кредитам.

При анализе структуры доходов было выявлено, что за все три анализируемых года наибольший удельный вес в доходах банка занимали процентные доходы по ссудным операциям, на долю которых приходилось - 73,0 процента в 2006, 75,4 процента за 2007 и 77,2 процента за 2008 года. Причем их доля растет из года в год, что связано с увеличением выдачи кредитов. Вместе с тем необходимо отметить, что и в абсолютных суммах эти доходы растут из года в год. Это свидетельствует о том, что политика банка нацелена на получение стабильных доходов - процентных доходов по ссудным операциям, что положительно отражается на финансовых результатах.

Так же следует отметить, что резко увеличились доходы от операций с ценными бумагами с 30 млн. рублей до 397 млн. рублей - это увеличение на 1323 процентов. Комиссионные доходы за 3 года увеличились почти в два раза.

Анализ расходов Сбербанка г. Иркутск проведен с помощью отчета о прибылях и убытках за анализируемый период (см. таблицу 2.7).

Расходы кредитной организации за анализируемый период имели тенденцию к увеличению - на 2429 млн. руб. или на 682 процента.

Однако необходимо отметить, что темпы роста расходов кредитной организации в абсолютном изменении в анализируемом периоде, были ниже темпов роста доходов, что в конечном итоге способствовало ежегодному увеличению прибыли. Это означает, что банк в своей деятельности активно реализует принцип экономии затрат.

Самое большое увеличение было отмечено в расходах по процентам, уплаченным за привлеченные кредиты и депозиты, с 221 до 1455 млн. рублей или произошло увеличение на 658 процентов.

 

Таблица 2.7 - Структуры расходов кредитной организации, тыс. руб.

Показатель	2006 год		2007 год		2008 год		Абсол. измен (+/-)	Относ. измен %
	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. Вес
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты и депозиты	221	53	462	26	14455	51	1234	658
Расходы по операциям с ценными бумагами	138	33	218	12	440	15	302	319
Комиссионные расходы	119	28	268	15	424	15	305	356
Администрат.-упр. расходы	307	74	526	30	998	35	691	325
Изменение величины резервов	-368	-88	319	17	-471	-16	-103	-127
Итого:	417	100	1783	100	2846	100	2429	682

* - отношение показателя 2007 года к 2005 году

 

В 3,5 раза увеличились комиссионные расходы, причем комиссионные доходы за анализируемый период увеличились лишь в 2 раза, что можно отметить как отрицательную тенденцию. В 2005 году наибольшую долю занимали административно-управленческие расходы 74 процента в общей сумме расходов или 307 млн. рублей. Так же как и в 2006 году - 30 процентов. А в 2007 году наибольшую долю расходов занимают проценты, уплаченные за привлеченные кредиты и депозиты и составляют 51 процент в общей сумме расходов.

Для оценки эффективности деятельности Сбербанка г. Иркутск рассчитываются следующие коэффициенты рентабельности: рентабельность собственного капитала, рентабельность уставного капитала и рентабельность активов (см. таблицу 2.8).

 

Таблица 2.8 - Расчет коэффициентов рентабельности, тыс. руб.

Показатель	Формула	2006 год	2007 год	2008 год	Изменение за три года, %
Рентабельность собственного капитала	Прибыль / собств. средствам	11,73	32,02	21,52	180,73
Рентабельность уставного капитала	Прибыль / уставной капитал	24,42	80,76	96,03	393,24
Рентабельность активов	Прибыль / валюта баланса	1,26	3,25	1,59	126, 19
Рентабельность дохода	Прибыль/ доходы	0,11	0,39	0,22	200,00
Рентабельность общего капитала	Прибыль /Валюта баланса	0,01	0,03	0,02	200,00

 

Рентабельность дохода показывает количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу дохода. Наблюдается спад в 2007 и рост в 2008 году, что свидетельствует об оптимизации структуры ресурсной базы, т.е. о ее уменьшении. Насколько это возможно, дорогостоящих активов.

Рентабельность общего капитала характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их возможность приносить доход. Увеличение значения свидетельствует об уменьшении доли иммобилизованных активов, сбалансированности активно-пассивного портфеля банка, достаточном уровне управления активными операциями, уменьшения уровня процентного риска.

А целом, динамика показателей рентабельности положительна, что свидетельствует об умелом управлении Сбербанком г. Иркутск финансовыми ресурсами и о хорошей деловой активности.

Так же следует отметить увеличение прибыли за анализируемый период. В 2006 году чистая прибыль банка составила 164 882 тыс. руб, в 2007 году 903 711 тыс. руб. и в 2008 - 1 061 030 тыс. руб. То есть за три года произошло увеличение прибыли больше чем в шесть раз.

В целом, проанализировав деятельность Сбербанка г. Иркутск за три года, можно сделать выводы, что банк имеет устойчивую тенденцию к росту. Начиная с 2006 года, наблюдается рост всех показателей, это говорит о том, что банк устойчиво ведет кредитную и финансовую политику, за счет удобных условий выдачи кредитов, и системы клиентоориентированной политики. Валюта баланса по итогам 2009 года увеличилась с 13 071 млн. рублей в 2007 до 66 569 млн. руб., или на 509 процентов. Анализ доходов и расходов показал, что не смотря на рост расходов, рост доходов его превышает и соответственно наблюдается рост прибыли. Анализ ликвидности показал, что Сбербанк г. Иркутск на протяжении всей своей деятельности является платежеспособной организацией, выполняющей свои обязательства своевременно и в полном объеме. Это подтверждается выполнением обязательных нормативов ликвидности на все отчетные даты.

Основными целями кредитной политики являются: максимизация прибыльности кредитных операций при оптимальном соотношении "доходность-риск"; контроль кредитных операций; долговременный рост стоимости бизнеса банка.

Кредитная политика банка заключается в определении приоритетных направлений развития и совершенствования банковской деятельности в процессе инвестирования кредитных ресурсов, развитии кредитного процесса, повышении его эффективности и минимизации кредитных рисков.

Динамика кредитных вложений банка за 2006-2007 г. г. приведена в таблице 2.9

Таблица 2.9 - Динамика и структура кредитных вложений, в тыс. руб.

Показатель	2007	2008	Прирост 2008-2007
Кредитные вложения	20375335	47231840	+26856505
В том числе, физическим лицам	2852547	4243626	+1391079
юридическим лицам	17522788	42988214	+25465426

 

По данным таблицы 2.9 видно, что наибольший удельный вес в общей сумме выданных кредитов принадлежит кредитованию юридических лиц. Объем кредитов предоставленных юридическим лицам в течение 2008 года возрос на 25465426 тыс. руб. или 145,3 процента и составил 42988214 тыс. руб.

Структура кредитного портфеля представлена в таблице 2.10

Из таблицы видно, что произошло заметное расширение видов предоставляемых кредитов. В связи с этим общая сумма кредитов выданных банком физическим лицам в 2008 году увеличилась на 1391079 тыс. руб. в сравнении с показателем 2007 года. В 2007 году кредит, выданный физическим лицам, был равен 2852547 тыс. руб.

В структуре кредитов, выданных физическим лицам, значительную долю от 45 до 47 процентов составляет ипотечное кредитование населения, темпы его роста самые высокие. В 2008 году они выросли на 55,3 процента по сравнению с 2007 годом. Это объясняется относительно льготными условиями ипотечного кредитования по сравнению с кредитами на приобретение и строительство объектов недвижимости, которые выдаются исходя из условия 15 процентов годовых со сроком погашения до 15 лет.