Анализ фонда оплаты труда и численности работников

производительность труд фонд оплата

Фонд оплаты труда является важнейшим объектом управления любого экономического субъекта, поскольку в значительной степени формирует общие издержки организации. Анализ фонда оплаты труда представляет собой одно из направлений учетно-аналитической работы системы управления организацией. Проанализируем динамику численности персонала ООО «Камский кабель» (таблица 3).

 

Таблица 3 - Динамика численности персонала в ООО «Камский кабель», чел.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение в 2012 к 2010 гг.		Изменение в 2012 к 2011 гг.
				чел.	%	чел.	%
Среднесписочная численность работников, в том числе:	560	600	700	140	125	100	116,667
- рабочие	280	320	420	140	150	100	131,25
- руководители	100	100	100	0	100	0	100
- специалисты	120	120	120	0	100	0	100
- служащие	60	60	60	0	100	0	100

 

Численность предприятия на протяжении 2010-2012 годов увеличивается. Если в 2010 году численность персонала составила 560 человек, то в 2012 году - 700 человек. При этом большую часть в составе персонала занимают рабочие специальности. Численность рабочих составила в 2010 году составила 280 человек, в 2011 году -320 человек, в 2012 году - 420 человек. Численность руководителей, специалистов и служащих на протяжении анализируемого периода оставалась неизменной. Численность руководителей составляет по состоянию на 01.01.2013 года 100 человек, специалистов - 120 человек, служащих - 60 человека. Таким образом, анализ динамики персонала ООО «Камский кабель» отражает тенденцию в части расширения производства кабельно-проводниковой продукции и увеличения объемов реализации, с чем именно и связано привлечение дополнительного числа рабочих специальностей.

Средняя численность работников в 2012 году составила 700 человек. В таблице 4 приведена количественная и качественная характеристика персонала.

 

Таблица 4 - Количественная и качественная характеристика персонала ООО «Камский кабель»

Показатель	2010 г.		2011 г.		2012 г.
	кол-во, чел.	уд. вес, %	кол-во, чел.	уд. вес, %	кол-во, чел.	уд. вес, %
Пол
Женщины	239	42,6	236	39,3	276	39,4
Мужчины	321	57,4	364	60,7	424	60,6
Образование
Среднее	56	10	48	8	28	4
Начальное профессиональное	84	15	133	22,1	59	8,4
Среднее профессиональное	140	25	177	29,5	176	25,1
Высшее образование	252	45	242	40,4	438	62,5
Возраст
До 21	36	6,5	31	5,2	48	6,8
21-30	319	57	348	58	357	51
30-40	157	28	174	29	220	31,4
40-50	29	5,1	31	5,1	56	8
50 и более	19	3,4	16	2,7	20	2,8
Всего человек	560	100	600	100	700	100

 

Итак, для ООО «Камский кабель» в настоящий момент работают преимущественно мужчины. На их долю приходится порядка 60% в 2012 году. Для предприятия характерно повышение квалификации кадров. Так если в 2010 году на долю людей, имеющих высшее образование, приходилось 45%, то в 2012 году их доля увеличилась до 63%. Предприятие проводит курсы повышения квалификации кадров и обучающие семинары.

На предприятии преимущественно работает персонал в возрасте от 21 до 30 лет и от 30 до 40 лет. На долю персонала в возрастной категории от 21 до 30 лет приходится 51% от общей численности персонала.

При изучении использования трудовых ресурсов в ООО «Камский кабель» необходимо рассмотреть движение рабочей силы в динамике (таблица 5).

 

Таблица 5 - Расчет показателей текучести кадров в ООО «Камский кабель»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+,-) в 2012 г.
				от уровня 2010г.	от уровня 2011г.
Среднесписочное число работников, чел.	560	600	700	140	100
Число принятых работников, чел.	120	140	180	60	40
Число выбывших работников, чел.	80	40	80	0	40
Число работников, уволенных по неуважительным причинам, чел	0	0	0	0	0
Число работников, проработавших весь отчетный период, чел.	440	460	520	80	60
Коэффициент оборота по приему (стр. 2: стр. 1)	0,21	0,23	0,26	0,043	0,024
Коэффициент оборота по выбытию (стр. 3: стр. 1)	0,14	0,07	0,11	0,110	0,160
Коэффициент текучести кадров (стр. 4: стр. 1)	0	0,012	0,017	-0,013	0,015
Коэффициент замещения (стр. 2: стр. 3)	1,5	3,5	2,25	-0,05	-0,02
Коэффициент постоянства кадров (стр. 5: стр. 1)	0,79	0,77	0,74	0,060	0,020

 

В ООО «Камский кабель» высок уровень текучести кадров. По приему он составил в отчетном году 0,26, по выбытию - 0,11. Коэффициент оборота по приему отражает динамику в части увеличения, причем преимущественно увеличение отмечается в части рабочих специальностей Предприятие наращивает объемы реализации в связи с чем постоянно требуются дополнительные рабочие.

Сравнение с 2008 годом показывает, что в 2011 году текучесть по приему возросла на 0,07, а по выбытию - на 0,11. Показатель приема кадров на протяжении трех лет выше показателя их выбытия. Коэффициент постоянства кадров в 2011 году составил - 0,62, что говорит о низкой эффективности кадровой политики предприятия, так как высокий оборот рабочей силы приводит к снижению эффективности ее использования в рабочем процессе. Коэффициент замещения больше единицы, что свидетельствует об увеличении занятых на предприятии.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать показатели динамики (таблица 6)

 

Таблица 6 - Динамика фонда оплаты труда в ООО «Камский кабель»

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Относительное изменение, %
				2012 к 2010 г.	2012 к 2011 г.
Переменная часть оплаты труда	177120	203940	220840	124,68	108,29
По сдельным расценкам	147640	170600	177900	120,50	104,28
Премии за эффективность работы	14300	18280	24580	171,89	134,46
Оплата отпусков	15180	15060	18360	120,95	121,91
Постоянная часть оплаты труда	81040	109740	121260	149,63	110,50
Повременная оплата труда по тарифным ставкам	71780	95700	101040	140,76	105,58
Доплаты	4000	7000	8280	207,00	118,29
За сверхурочное время работы	600	840	1280	213,33	152,38
Оплата отпусков	2640	3900	5340	202,27	136,92
За простои по вине предприятия	2020	2300	4780	236,63	207,83
Итого	258160	313680	341560	132,51	108,81

 

Анализ динамики фонда оплаты труда позволяет сделать следующие выводы. Фонд оплаты труда состоит из постоянной и переменной части. Постоянная часть включает в себя оклады согласно установленным тарифным ставкам, оплату отпусков, доплаты, включая доплаты за сверхурочные работы и за простои по вине предприятия. Переменная часть включает премии и оплату по сдельным расценкам. Фонд оплаты труда в 2012 году составил 341560 тыс. рублей против 258160 тыс. рублей в 2010 году и 313680 тыс. рублей в 2011 году. Существенный рост заработной платы отмечается в 2011 году, так постоянная часть увеличилась на 50%, переменная на 21%. В 2012 году преимущественно произошло увеличение выплат за счет роста премий за эффективные результаты.

 

Заключение

Общество с ограниченной ответственностью Камский кабель производит кабельно-проводниковую продукцию. Для её изготовления предприятие использует современный производственный комплекс Камкабель, самый крупный в России.

В ООО «Камский кабель» в настоящий момент работают преимущественно мужчины. На их долю приходится порядка 60% в 2012 году. Для предприятия характерно повышение квалификации кадров. Так если в 2010 году на долю людей, имеющих высшее образование, приходилось 45%, то в 2012 году их доля увеличилась до 63%. Предприятие проводит курсы повышения квалификации кадров и обучающие семинары. На предприятии преимущественно работает персонал в возрасте от 21 до 30 лет и от 30 до 40 лет. На долю персонала в возрастной категории от 21 до 30 лет приходится 51% от общей численности персонала.

Численность предприятия на протяжении 2010 - 2012 годов увеличивается. Если в 2010 году численность персонала составила 560 человек, то в 2012 году - 700 человек. При этом большую часть в составе персонала занимают рабочие специальности. Численность рабочих составила в 2010 году составила 280 человек, в 2011 году -320 человек, в 2012 году - 420 человек. В ООО «Камский кабель» высок уровень текучести кадров. По приему он составил в отчетном году 0,26, по выбытию - 0,11.

Анализ динамики фонда оплаты труда позволяет сделать следующие выводы. Фонд оплаты труда состоит из постоянной и переменной части. Постоянная часть включает в себя оклады согласно установленным тарифным ставкам, оплату отпусков, доплаты, включая доплаты за сверхурочные работы и за простои по вине предприятия. Переменная часть включает премии и оплату по сдельным расценкам. Фонд оплаты труда в 2012 году составил 341560 тыс. рублей против 258160 тыс. рублей в 2010 году и 313680 тыс. рублей в 2011 году. Существенный рост заработной платы отмечается в 2011 году, так постоянная часть увеличилась на 50%, переменная на 21%. В 2012 году преимущественно произошло увеличение выплат за счет роста премий за эффективные результаты. Фонд заработной платы в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 27880 тыс. руб. и по сравнению с 2010 годом - на 83400 тыс. рублей, в том числе по каждой статье. Изучив структуру фонда, можно сказать, что наибольший удельный вес в структуре фонда приходится на оплату по сдельным расценкам (52,1%, 2012г. и 54,4%, 2011г.), а так же по тарифным ставкам и окладам. Наименьший удельный вес составляют доплаты за работу в ночное время. На предприятии эффективно организована система материального стимулирования. В совершенствовании нуждается система нематериального стимулирования.

Одной из проблем в системе оплаты труда на предприятии является неэффективная система мотивации персонала. Основной составляющей системы материальной мотивации является эффективная система оплаты труда, система бонусов и надбавок. Согласно мнению экспертов наиболее эффективной является дифференцированная система оплаты труда, то есть та система оплаты труда, которая сочетает совокупность методов материального и нематериального стимулирования. Еще одним недостатком является отсутствие четкой системы оценки вклада каждого сотрудника. Введение премий, надбавок и бонусов существенно улучшит работу предприятия. Также была внедрена система нематериального стимулирования. Бюджет нематериального стимулирования включает в себя различного рода материальные выплаты, компенсации и прочие пособия. На прогнозный период бюджет нематериального стимулирования составит 250 тыс. рублей. Однако данные затраты на разработку детального премирования и депримирования оправданными ростом выручки и производительности.