История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Топ:
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов...
Методика измерений сопротивления растеканию тока анодного заземления: Анодный заземлитель (анод) – проводник, погруженный в электролитическую среду (грунт, раствор электролита) и подключенный к положительному...
Интересное:
Национальное богатство страны и его составляющие: для оценки элементов национального богатства используются...
Средства для ингаляционного наркоза: Наркоз наступает в результате вдыхания (ингаляции) средств, которое осуществляют или с помощью маски...
Мероприятия для защиты от морозного пучения грунтов: Инженерная защита от морозного (криогенного) пучения грунтов необходима для легких малоэтажных зданий и других сооружений...
Дисциплины:
2020-04-01 | 165 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Приступая к проверке операций по счетам в банке было выяснено, что у организации открыт только текущий (расчетный) счет. Проверка проводится в период с 01.04.2010 по 30.04.2010 года. В начале проверки были сверены остатки средств, которые значатся в учетных регистрах и выписке банка. Входящее сальдо было сверено в журнале-ордере (Приложение А) скарточкой счета 51 «Расчетный счет» (Приложение Б) и расхождений обнаружено не было.
Важным этапом является проверка полноты и достоверности банковских выписок и приложенных к ним документов. Достоверность банковских выписок была проверена путем проверки всех необходимых реквизитов.
Были сверены данные по выписке из лицевого счета за 07.04.2010 г. (Приложение В) с данными платежных поручений № 706 (Приложение Г), № 701 (Приложение Е), №708 (Приложение И), Квитанции-счета № 04/1490 от 06.04.2010 (Приложение Д), Счет-фактуры № 42 от 06.04.2010 (Приложение Ж), Счет № У-63643 от 03 марта 2010 (Приложение К), Протокол № У-63643 (Приложение Л).
Результаты проверки выписки банка и приложенных к ней документов отражены в таблице2.1.
Таблица 2.1 - Проверка выписки банка и приложенных к ней документов за 07.04.2010 года
Хозяйственная операция | Выписка банка | Платежное поручение | Сумма, руб. | Подтверждающие совершение хозяйственной операции документы | Сумма, руб. |
Проверка индукционного счетчика, мегаомметра | 51 862 | № 706 | 51 862 | Квитанция счет | 51 862 |
Оплачен счет за телефонный аппарат | 77 430 | № 701 | 77 430 | Счет-фактура | 77 430 |
Обслуживание СПС Консультант плюс | 432 432 | № 708 | 432 432 | Счет, Протокол | 432 432 |
В результате проверки данных документов расхождений не обнаружено.
Затем сверяются данные выписки с данными Журнала операций (Приложение М). Данные сверки отражены в таблице 2.2.
|
Таблица 2.2 - Сверка данных выписки с Журналом операций по счету 51
№ Платежного поручения | Хозяйственная операция | Сумма | ||||||
Выписка | Журнал операций |
| Выписка | Журнал операций | ||||
№707 | №707 | Поверка мембранноготягонапорометра | 5 273 | 5 273 | ||||
№705 | №705 | Оплачен счет за Книгу покупок | 10 530 | 10 530 | ||||
№706 | №706 | Проверка индукционного счетчика, мегаомметра | 51 862 | 51 862 | ||||
№702 | №702 | Диагностика и определение неисправности системного блока | 75 050 | 75 050 | ||||
№701 | №701 | Оплачен счет за телефонный аппарат | 77 430 | 77 430 | ||||
№704 | №704 | Тех обслуживание аппарата для измерения | 81 200 | 81 200 | ||||
№703 | №703 | Ремонт системного блока | 96 538 | 96 538 | ||||
№711 | №711 | Оплачен счет за замок висячий | 153 840 | 153 840 | ||||
№710 | №710 | Оплата счета за бумагу, конверт, папку | 349 500 | 349 500 | ||||
№708 | №708 | Обслуживание СПС Консультант плюс | 432 432 | 432 432 | ||||
№709 | №709 | Техобслуживание | 799 216 | 799 216 | ||||
№712 | №712 | Оплачен счет за ворота секционные | 10 782 294 | 10 782 294 | ||||
Итого | 12 914 985 | 12 914 985 | ||||||
Входящее сальдо | 31 972 118 | 31 972 118 | ||||||
Исходящее сальдо | 19 057 133 | 19 057 133 | ||||||
После сверки данных выписки и Журнала операций расхождения не выявлены.
Так же были сверены данные Карточки счета 51 с данными выписки, Журнала операций. Данные по входящему сальдо, обороту и исходящему сальдо идентичные: 31 972 118, 12 914 985 и 19 057 133 соответственно.
Были сверены так же данные выписки со счета в банке за 14.04.2010 г. (Приложение П) с приложенными к ней документами: Платежное поручение № 740 (Приложение Р), № 736 (Приложение Т), №741 (Приложение Х), Счет-фактура (ЖКХ) № 824320 (Приложение С), Счет-фактура № 1604 (Приложение У), Акт приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг) №1604 (Приложение Ф), Счет-фактура (ЖКХ) № 000967 (Приложение Ц).
Проверка выписки с данными приложенными к ней представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Проверка выписки банка за 14.04.2010г. с приложенными к ней документами
Хозяйственная операция | Выписка банка | Платежное поручение | Сумма, руб. | Подтверждающие совершение хозяйственной операции документы | Сумма, руб. |
Оплата счета за сброс сточных вод | 253 645 | № 740 | 253 645 | Счет-фактура (ЖКХ) № 824320 | 253 645 |
Оплата за обучение по программе подготовки и повышению квалификации | 269 697 | № 736 | 269 697 | Счет-фактура, Акт выполненных работ | 269 697 |
Оплата счета за вывоз отходов от уборки территории | 203 036 | № 741 | 203 036 | Счет-фактура (ЖКХ) № 000967 | 203 036 |
|
По данным проверки расхождения не выявлены.
Далее были сверены данные выписки банка и Журнала операций (Приложение Ш) (таблица 2.4).
Таблица2.4 - Сверка данных выписки и Журнала операций за 14.04.2010г.
№ Платежного поручения | Хозяйственная операция | Сумма | |
Выписка | Журнал операций | ||
№743 | Платеж за металлолом | 28 703 920 | 28 703 920 |
№746 | Оплачен счет за бетон | 306 870 | 306 870 |
№737 | Оплачен счет за фрезу, электроконфорка | 459 660 | 459 660 |
№736 | Оплата за обучение по программе подготовки и повышению квалификации | 269 697 | 269 697 |
№739 | Оплачен счет за услуги связи | 29 162 | 29 162 |
№740 | Оплачен счет за сброс сточных вод | 253 645 | 253 645 |
№741 | Оплачен счет за вывоз отходов от уборки территории | 203 036 | 203 036 |
№738 | Оплачен счет за ремонт принтера | 28 776 | 28 776 |
№745 | Оплачен подоходный налог | 864 360 | 864 360 |
№744 | Оплачены страховые взносы (34%) | 2 440 520 | 2 440 520 |
№742 | Перечислены отпускные | 7 187 000 | 7 187 00 |
Финансирование | 11 000 000 | 11 000 000 | |
Итого обороты | Дт39 703 920 Кт12 116 862 | Дт39 703 920 Кт12 116 862 | |
Входящее сальдо | 4 420 794 | 4 420 794 | |
Исходящее сальдо | 32 007 852 | 32 007 852 |
В ходе проверки данных выписки банка с Журналом операций расхождений не выявлено.
Так же было проверено соответствие оборотов по счету в Журнале операций и карточке счета 51. После проведения проверки расхождения не обнаружены и все суммы соответствуют.
За тем были проверены выписка банка за 28.04.2010г (Приложение Э) и сопутствующие ей документы: Платежные поручения № 856 (Приложение Ю), № 852 (Приложение 1), № 851 (Приложение 3), № 4051 (Приложение 5), Товарная накладная № 0037845 (Приложение Я), Счет-фактура № 7038 (Приложение 2), Акт№4 сдачи-приемки выполненных работ (Приложение 4). Проверка соответствия данных была сведена в таблицу 2.5
Таблица 2.5 - Данные сверки выписки банка с сопутствующими документами
Хозяйственная операция | Выписка банка | Платежное поручение | Сумма, руб. | Подтверждающие совершение хозяйственной операции документы | Сумма, руб. | ||
Оплата счета за резец | 197 208 | № 856
| 197 208 | Товарная накладная № 0037845 | 197 208 | ||
Оплата счета застеклорез, отвертку саморез | 255 060 | № 852 | 255 060 | Счет-фактура №7038 | 255 060 | ||
Оплата счета за обслуживание программного обеспечения | 983 400 | № 851 | 983 400 | Акт№4 сдачи-приемки выполненных работ | 983 400 | ||
Финансирование | 186 600 000 | № 4051 | 186 600 000 | Согласно заявке | 186 600 000 | ||
После проверки данных расхождения не выявлены.
Проверка данных Журнала операций (Приложение 6) с данными выписки счета в банке отрицательных результатов не дала. Все прошедшие операции по счету в этот день нашли отражение в Журнале операций.
Была проведена проверка на соответствие данным выписки данных карточки счета 51 за 28.04.2010г. (Приложение 7) (таблица 2.6).
Таблица 2.6 - Проверка данных выписки с карточкой счета 51 за 28.04.2010г.
Входящее сальдо | Обороты по счету | Исходящее сальдо | |||
Выписка банка | Карточка счета | Дебет | Кредит | Выписка банка | Карточка счета |
24 267 740 | 24 267 740 | ||||
1 359 120 | |||||
20 788 776 | |||||
1 144 484 | |||||
13 591 200 | |||||
38 508 400 | |||||
113 260 000 | |||||
679 560 | |||||
186 600 000 | |||||
Итого обороты | 186 600 000 | 189 331 540 | |||
21 536 200 | 21 536 200 |
Расхождений в ходе проверки данных карточки счета 51 за 28.04.2010г. с выпиской банка за соответствующий период не обнаружено.
|
|
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!