Анализ финансово-экономических показателей деятельности ОАО «Белагропромбанк» за 2008-2009 годы

 

В зависимости от характера реализуемых клиентами проектов ОАО «Белагропромбанк» может предложить разнообразные инструменты для их финансирования:

Ø кредиты в текущую деятельность

Ø кредиты на финансирование инвестиционных проектов

Ø льготные кредиты на строительство жилья

Ø кредиты без определения условия о целевом использовании

Ø кредиты субъектам агроэкотуризма

Ø овердрафтное кредитование

Ø факторинг

Ø лизинг

Ø финансирование внешнеторговых контрактов

Ø микрокредиты

Кроме этого, банк может предоставлять банковские гарантии в качестве обеспечения надлежащего исполнения обязательств клиента перед кредитором этого клиента.

ОАО "Белагропромбанк" также оказывает услуги, предшествующие либо сопутствующие процедуре выдачи кредитов субъектам хозяйствования:

финансовая экспертиза предлагаемых к реализации за счет кредитных средств инвестиционных проектов с целью определения их экономической эффективности и подготовка рекомендаций о возможности реализации проекта;

исследование перспектив развития инвестиционного рынка и выработка предложений в области инвестиционной политики предприятия;

консультации по подготовке пакета документов на получение инвестиционных кредитов;

проведение контрольных обмеров выполненных строительно-монтажных работ. [16]

Для того, чтобы оценить эффективность деятельности ОАО «Белагропромбанк» проведем анализ его финансового состояния.

 

Таблица 1: Анализ финансово-экономических показателей деятельности ОАО "Белагропромбанк"

Показатель	2008 г	2009г	Изменение		Темп роста,%
			Абсолютное	Относительное,%
1. Активы (на конец года)	15462901,9	19695042,7	4232140,8	27,3696414	127,3696414
2. Капитал(на конец года)	4362021,3	4549741,8	187720,5	4,303520939	104,3035209
3.Обязательства (на конец года)	11100880,6	15145300,9	4044420,3	36,43332854	136,4333285
4. Доходы	1332605	2528863,3	1196258,3	89,76840849	189,7684085
5. Расходы	1224805,4	2399075,7	1174270,3	95,87403027	195,8740303
6. Прибыль	108848	129554	20706	19,02285756	119,0228576
6.1. Чистый процентный доход	293568,7	721369,3	427800,6	145,7241865	245,7241865
7. Рентабильность расходов,%	8,886962778	5,400163071	-3,486799707	-39,23499843	60,76500157
8. Рентабильность доходов,%	8,168061804	5,123013174	-3,04504863	-37,27994111	62,72005889

 

За анализируемый период банк развивается достаточно динамично. При превышении активов и обязательств в 2009 году по сравнению с 2008, увеличился чистый процентный доход почти в 2,5 раза.

Расходы банка увеличились почти в 2 раза, что привело к снижению рентабельности расходов на 39,2%.

Произошло увеличение прибыли на 19%. При этом темп роста доходов составляет 89%. Но не смотря на это, рентабельность доходов снизилась на 37,3%.

Для дальнейшего развития банка можно порекомендовать сокращение расходов.

 

Таблица 2: Анализ динамики состава и структуры активов ОАО "Белагропромбанк"

Статья актива	2008 г		2009 г		Отклонение		Темп роста,%
	сумма	удел. вес,%	сумма	удел. вес,%	по сумме	по удел весу,%
1. Основные средства	2078091,70	13,44	1079271,80	5,48	-998819,90	-7,96	51,94
2. Кредиты	12914974,40	83,52	18049583,00	91,65	5134608,60	8,12	139,76
3. Основные средства и нематериальные активы	409350,80	2,65	486329,70	2,47	76978,90	-0,18	118,81
4. Прочие активы	60480,60	0,39	79858,20	0,41	19377,60	0,01	132,04
Итого	15462901,90	100,00	19695042,70	100,00	4232140,80

 

Активы банка в 2009 году увеличились по сравнению с 2008 годом на 4232140,80 или 26%. Наибольший удельный вес в структуре активов занимают кредиты клиентов. В 2008 году их доля составляла 83,52% и увеличилась в 2009 году на 8,12%. Наиболее ликвидный вид актива денежные средства, которые уменьшились на 7,96%.

 

Таблица 3

Статья пассива	2008 г		2009 г		Отклонение		Темп роста,%
	сумма	удел. вес,%	сумма	удел. вес,%	по сумме	по удел весу,%
1. Капитал	4362021,30	28,21	4549741,80	23,10	187720,50	-5,11	104,30
2. Средства клиентов	7900324,70	51,09	8563312,40	43,48	662987,70	-7,61	108,39
3. Прочие пассивы	3200555,90	20,70	6581988,50	33,42	3381432,60	12,72	205,65
Итого	15462901,90	100,00	19695042,70	100,00	4232140,80

 

Наибольший удельный вес в структуре пассивов занимают средства клиентов. В 2008 году-51,09%, в 2009 году они уменьшились на 7,61%.

В 2009 году произошло уменьшение доли капитала-23,10%, по сравнению с 2008 годом-28,21%.

 

Таблица 4: Анализ динамики состава и структуры дохода ОАО "Белагропромбанк"

Показатель	2008 г		2009г		Изменение		Темп роста,%
	млн.р	удел.вес	млн.р	удел.вес	млн.р	проц. пункты
Процентные доходы	1015399,7	76,2	2165374,2	85,6	1149974,5	9,4	213,3
Нероцентные доходы	317205,3	23,8	363489,1	14,4	46283,8	-9,4	114,6
Итого	1332605,0	100,0	2528863,3	100,0	1196258,3	0,0

 

В 2009 году произошло увеличение доходов. Процентные доходы увеличились на 1149974,5 млн.руб., а непроцентные - на 46283,8 млн.руб..

По структуре увеличились процентные доходы на 9,4%, а непроцентные доходы уменьшились на 9,4%.

 

Таблица 5: Анализ динамики состава и структуры расходов ОАО "Белагропромбанк"

Показатель	2008г		2009г		Изменение		Темп роста,%
	сумма	удел. вес	сумма	удел. вес	по сумме	процент. пункты
Процентные расходы	721831,0	58,9	1444004,9	60,2	722173,9	1,3	200,0
Непроцентные расходы	502974,4	41,1	955070,8	39,8	452096,4	-1,3	189,9
Итого	1224805,4	100,0	2399075,7	100,0	1174270,3	0,0

 

В 2009 году процентные и непроцентные расходы увеличились на 722173,9 млн.руб. и 452096,4 млн.руб. соответственно.

По структуре процентные расходы увеличились на 1,3%, а непроцентные снизились на 1,3%.

 

Таблица 6: Показатели деятельности на отчетные даты

	факт на 01.01.2010	факт на 01.03.2010	Рост в %
Ресурсная база, млрд. руб.	20 225,30	20 622,90	102
Средства физических лиц, млрд.руб.	2 128,30	2 313,80	108,7
Уставный фонд, млрд.руб.	3 878,60	3 878,60
Валовые кредиты экономике, млрд. руб.	18 794,90	19 082,70	101,5
Прибыль, млрд. руб.	129,6	38,2
Рентабельность, %	4,6	6,2

 

По таблице 6 видно, что все показатели увеличиваются, что дает преимущества для дальнейшего экономически выгодного развития деятельности ОАО «Белагропромбанк». За 3 месяца 2010 года прибыль составила 38,2 млрд.руб., что составляет 30% прибыли прошлого года.

 

Таблица 7. Сведения о совокупном доходе ОАО «Белагропромбанка»

(в миллионах белорусских рублей)
№ п/п	Наименование статьи	Символ	Пункт пояснительной записки	2009 г.	2008 г.
1	2	3	4	5	6
1	Прибыль за отчетный период	301211		129 554,00	108 848,00
2	Прочие компоненты совокупного дохода за отчетный период, в том числе:	301212		14 752,20	50 316,80
2,1	переоценка основных средств	3012121		14 208,10	48 988,40
2,2	переоценка незавершенного строительства и неустановленного оборудования	3012122		544,1	1 328,40
2,3	переоценка ценных бумаг	3012123		-	-
2,4	переоценка инструментов хеджирования	3012124		-	-
2,5	переоценка прочих статей баланса	3012125		-	-
3	ИТОГО совокупный доход за отчетный период	30121		144 306,20	159 164,80

 

По сравнению с 2008 годом совокупный доход в 2009 году увеличился на 14858,6 млн.руб.. Учитывая все предыдущие показатели и расчеты, можно сделать вывод, что ОАО «Белагропромбанк» имеет очень хорошую базу для экономически выгодного дальнейшего развития и получения наибольшей прибыли.

 

2.2 Анализ финансового состояния организации СПУ "Заречный" ГЛХУ "Кличевский лесхоз"

 

В процессе кредитования юридического лица важной частью является проведение анализа финансового состояния организации, основной целью которого является обоснование решения о признании структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а организаций - неплатежеспособными.

В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса организации используются следующие показатели:

·   коэффициент текущей ликвидности

·   коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Коэффициент текущей ликвидности (К1) рассчитывается как отношение итога раздела II актива бухгалтерского баланса к итогу раздела V пассива бухгалтерского баланса за вычетом строки 640 (Резервы предстоящих расходов):

 

 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается как отношение суммы итога раздела III пассива бухгалтерского баланса и строки 640 (Резервы предстоящих расходов) за вычетом итога раздела I актива бухгалтерского баланса к итогу раздела II актива бухгалтерского баланса:

 

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами рассчитывается как отношение суммы итогов разделов IV и V пассива бухгалтерского баланса за вычетом строки 640 (Резервы предстоящих расходов) к валюте бухгалтерского баланса:

 

[6]

 

Проведем анализ финансового состояния СПУ "Заречный" ГЛХУ "Кличевский лесхоз":

 

Таблица 8: Анализ финансового состояния организации СПУ "Заречный" ГЛХУ "Кличевский лесхоз" по состоянию на 1.01.2010

N п/п	Наименование показателя	На начало периода	На момент установления неплатежеспособности	Норматив коэффициента
1	2	3	4	5
1	Коэффициент текущей ликвидности (К1)	1,06	1,03	1,5
2	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2)	-0,23	-0,36	0,2
3	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3)	0,76	0,76	не более 0,85

 

Из таблицы 8 видно, что у организации не хватает собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации (К1< 1,5). Также организации не хватает собственных оборотных средств, необходимых для её финансовой устойчивости (К2 < 0,2). Но после реализации активов, организация сможет рассчитаться по своим финансовым обязательствам.

 

Таблица 9: Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части

№ п/п	Наименование статей баланса организации	Показатель структуры пассива в валюте (итоге) бухгалтерского баланса
		На начало периода		На конец периода		Прирост(+), снижение(-)
		абсолютная величина, млн. руб.	удел.вес,%	абсолютная величина, млн. руб.	удел. вес,%	абсолютная величина, млн. руб.	удел.вес,%
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Капитал и резервы	1317	23,5	1799	23,7	482	0,2
2	Долгосрочные обязательства:	1003	17,9	1634	21,5	631	3,6
2,1	долгосрочные кредиты и займы	197	3,5	327	4,3	130	0,8
2,2	прочие долгосрочные обязательства	806	14,4	1307	17,2	501	2,8
3	Краткосрочные обязательства:	3273	58,5	4154	54,8	881	-3,8
3,1	краткосрочные кредиты и займы	42	0,8	203	2,7	161	1,9
3,2	кредиторская задолженность:	561	10,0	750	9,9	189	-0,1
3,2,1	перед поставщиками и подрядчиками	495	8,9	625	8,2	130	-0,6
3,2,2	перед покупателями и заказчиками	13	0,2	64	0,8	51	0,6
3,2,3	по расчетам с персоналом по оплате труда	20	0,4	20	0,3	0	-0,1
3,2,4	по прочим расчетам с персоналом			4	0,1	4	0,1
3,2,5	по налогам и сборам	21	0,4	26	0,3	5	0,0
3,2,6	по социальному страхованию и обеспечению	12	0,2	11	0,1	-1	-0,1
3,2,7	по лизинговым платежам
3,2,8	перед прочими кредиторами
3,3	задолженность перед участниками (учредителями)
3,4	резервы предстоящих расходов
3,5	прочие краткосрочные обязательства	2670	47,7	3200	42,2	530	-5,6
	Баланс	5593	100,0	7586	100,0	1994	0,0

 

Таблица 10: Анализ структуры актива бухгалтерского баланса и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части

№ п/п	Наименование статей баланса организации	Показатель структуры актива в валюте (итоге) бухгалтерского баланса
		На начало периода		На конец периода		Прирост(+), снижение(-)
		абсолютная величина, млн. руб.	удел.вес,%	абсолютная величина, млн. руб.	удел.вес,%	абсолютная величина, млн. руб.	удел.вес,%
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Внеоборотные активы:	2108	37,7	3326	43,8	1218	6,2
1,1	основные средства	2108	37,7	3326	43,8	1218	6,2
1,2	нематериальные активы
1,3	доходные вложения в материальные ценности
1,4	вложения во внеоборотные активы:
1,4,1	незавершенное строительство
1,5	прочие внеоборотные активы
2	Оборотные активы:	3485	62,3	4260	56,2	775	-6,2
2,1	запасы и затраты:	3229	57,7	3825	50,4	596	-7,3
2,1,1	сырье,материалы	1345	24,0	1346	17,7	1	-6,3
2,1,2	животные на выращивании и откорме	1238	22,1	1212	16,0	-26	-6,2
2,1,3	затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты	645	11,5	1266	16,7	621	5,2
2,1,4	расходы на реализацию
2,1,5	готовая продукция и товары для реализации	1	0,0	1	0,0	0	0,0
2,1,6	товары отгруженные
2,1,7	выполненные этапы по незавершенным работам
2,1,8	расходы будущих периодов
2,1,9	прочие запасы и затраты
2,2	НДС по приобретенным товарам,работам,услугам	202	3,6	332	4,4	130	0,8
2,3	дебиторская задолженность
2,4	дебиторская задолженность	43	0,8	101	1,3	58	0,6
2, 5	расчеты с учредителями
2,6	денежные средства	11	0,2	2	0,0	-9	-0,2
2,7	финансовые вложения
2,8	прочие оборотные активы
	Баланс	5593	100,0	7586	100,0	1993

 

Таблица 11: Анализ структуры прибыли организации и направления её использования

№ п/п	Наименование показателей	2009 г		2008г
		абсолютное значение, млн.руб.	удельный вес, %	абсолютное значение, млн.руб.	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6
1	Прибыль (убыток)	185	13,2	208	15,7
1,1	от реализации товара,продукции, работ,услуг	-15	-1,1	34	2,6
1,2	от операционных доходов и расходов	7	0,5	4	0,3
1,3	от внереализационных доходов и расходов	193	13,8	170	12,8
2	Налог на прибыль
3	Прочие налоги,сборы из прибыли
4	Прочие расходы и платежи из прибыли
5	Чистая прибыль	185	13,2	208	15,7
6	Резервный фонд	1214	86,8	1118	84,3

 

Коэффициент абсолютной ликвидности

Кабсл=0,0005

 

Для дальнейшей экономически выгодной деятельности организации необходимо увеличить прибыль, снизить расходы, найти средства для расчета по всей кредиторской задолженности. Также можно взять кредит на более выгодных условиях или выполнять как можно больше гос. заказа. Выпускать больше продукции, выполнять разнообразное количество работ и услуг.

3. Совершенствование кредитования коммерческими банками юридических лиц