Структура разделафинансово-экономической оценки Технико-экономического обоснования проекта.

Объем и структура Технико-экономического обоснования зависит от размеров создаваемого предприятия, реализуемого проекта, сектора экономики в котором осуществляется бизнес. Любой предпринимательский проект, в частности инвес­тиционный, начинается с идеи и происходит различный по продолжительности путь.

Завершающий раздел Технико-экономического обоснования, служит предпо­сылкой для принятия окончательного решения, о реализации проекта или отказ от него. Он лежит в основе вырабатываемых условий соглашения с поставщиками, потребителями, акционерами, банками.

Раздел носит комплексный характер и состоит из нескольких частей:

• Общие инвестиции;

• Финансирование проекта;

• Производственные издержки;

• Таблица денежных потоков;

• Финансово-экономические показатели проекта. Таким образом раздел содержит расчет комплекса обобщающих технико-эко­номических показателей проекта.

Расчет производственных издержек.

2. 2. 1. Расчет численности и фонда оплаты труда (ФОТ).

А. Расчет баланса рабочего времени.

При определении численности рабочих различают явочный и списочный со­став. Под явочным составом понимается число рабочих, которые должны ежед­невно работать на предприятии, для выполнения всех планируемых работ. Спи­сочный состав больше явочного на число временно отсутствующих работников в связи с отпусками, болезнями, выполнением государственных обязанностей. Для установления явочной и списочной численности рабочих, надо определить ба­ланс рабочего времени, т.е. число работы в среднем на одного рабочего в течении года (месяца, смены и т. д.).

Коэффициент перевода явочной численности рабочих в списочную определя ется по формуле:

Кпер. =Фн./Фп.⁼254/215=1,18

Таблица 1

Число списочных рабочих определяется по формуле:

Чспис.=Чяв.*Кпер.=40* 1,18^47(чел)

Баланс рабочего времени.

nq	Баланс рабочего времени	Дни
1	Календарный фонд (число календарных дней)	365
2	Число нерабочих дней (выходных и праздничных)	111
3	Наменальный фонд рабочего времени	254
4	Неявки на работу (всего дней), в том числе:	39
а)	трудовые, очередные, дополнительные отпуска	25
б)	болезни	9
в)	отпуска в связи с родами	0
г)	выполнение государственных обязанностей	5
5	Полезный (явочный) фонд рабочего времени	215

 

Б. Тарифный фонд основных производственных рабочих. В соответствие с инструкцией о составе Фонда заработной платы расходы орга' низации, связанные с оплатой труда и другие выплаты работникам делятся на 2

части:

• Фонд заработной платы;

• Выплаты социального характера;

• Расходы не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам соци­ального характера.

Фонд заработной платы включает;

• Оплату за отработанное время, в том числе оплату труда лиц, приняты? на работу по совместительству, а также оплату труда работников пенси­онного состава;

• Оплату за неотработанное время, оплату ежегодных и дополнительны? отпусков, льготных часов подростков, простоев по вине рабочих;

Единовременные поощрительные выплаты (разовые премии, вознаг раждения по итогам работы за год и годовые вознаграждения за выслу гу лет), материальная помощь (кроме предоставления работникам по се мейным обстоятельствам, и т. д., которые относятся к выплатам соци ального характера), дополнительные выплаты, при предоставлении еже годного отпуска, денежная компенсация за неиспользованный отпуск стоимость бесплатно выдаваемых льгот работникам в качестве поощре ния (акции), единовременные поощрения, включая стоимость подарков выплаты на питание, в том числе столовых, буфетах в виде талонов ш льготным ценам или бесплатно.

Профессия	Разря А	Явочное число рабочих, чел		Число часов, подлежащих отработке		Часовая тари фная ставка, руб/час	Тарифный фонд я/ппаты, руб.
		В смену	В сутки	Один	Всеми
1	2	3	4	5	6	7	8
Крановщи<	5	4	8	2032	16256	3,95	64211,20
Крановц^к	3	3	6	2032	12192	2,68	32674,60
Слесарь	5	2	4	2032	8128	3,36	27310,10
Электрик	5	1	2	2032	4064	3,54	14386,60
Слесарь	4	1	2	2032	4064	3,01	12232,70
Формовщик	2	4	8	2032	16256	2,27	36901,20
Формовок	4	5	10	2032	20320	3,86	78435,20
Итого		20	40				266151,60

 

2032-число часов подлежащих отработке каждого работника.

254*8=2032

• 1. Премии рабочим 30% от ФОТ 26615 l,6*0,3⁼79845,5тыc.pyб

• 2. Доплата за работу в ночное время 12,5 от ФОТ 266151,6*12,5=33268,95 тыс.руб

• 3. Прочие доплаты, надбавка 20% 266151,6*0,2-53230,32 тыс.руб

ФОТраб-ФЗП тор+Д+Н+Пр=266151,6+79845,5+33268,95+53230,32=432496,45 тыс.руб

• 4, Расчет ФОТ итр и служащих.

ФОТитр=43249б,45*0,15-64874,46тыс.руб ФОТ №^64874,46:12*3=16218,61 тыс.руб ФОТ итр за месяц рассчитывается из расчета 3-х участков рабочих.

Распределение з/пл ИГР по без тарифной системе опл/тр.

В последнее время широкое распространение получила бед тарифная система опл/тр, которая позволяет заинтересовать любого работника в конечных результа­тах предприятия, т.е. в увеличении объема реализации продукции. Без тарифная система опл/тр. Позволяет учесть личный вклад работника в результаты коллек­тивного труда с помощью коэффициента трудового участия (от 0 до 2), уровня квалификации работника (коэффициента уровня).

Ку =ЗП,,/ЗП -фактически отработанного времени

Квалификационный уровень работника предприятия устанавливается всем чле­нам трудового коллектива и определяется как частное отделение фактической з/пл работника за прошедший период на сложившиеся на предприятие min уровень з/пл на тот же период. Все работники предприятия распределяются по квалифика­ционным группам исходя из квалификационного уровня работника и квалифика­ционных требований к работникам различных профессий для каждой группы.

 

Таблица квалификационного состава АУП

 

3/пл за прошедший период,руб

Квалифика­ционный балл (уровень)

Квалификационная группа

 

Директор                                                                  1650.00        5,1

Главный инженер                                                   1500,00       4,6

Заместитель директора                                       1350,00        4.2

Руководитель подразделения                             1200,00        3,7

Главный механик                                                    1300,00      4,06

Главный бухгалтер                                                 1250,00        3,9

Ведущий специалист                                             100,00         3.1

Специалист 1-й категории                                    900,00          2,8

Специалист 2-й категории                                    800,00        0,62

Специалист 3-й категории                                    720,00         2,2

Минимальная заработная плата 320

Порядок расчета по безтарифной системе опл/тр.

Безтарифная система оплаты труда - применяется в рыночных условиях с це­лью заинтересовать работников в конечных результатах труда, т.е. реализация про­дукции.

Чем выше объем реализации, тем выше фонд опл/тр.

При без тарифной системе опл/тр. расчет производится следующим образом:

1. Определяется количество баллов заработанным каждым членом коллектива:

М^=Ку*Т,^КТУ^ (баллы), где,

Ку - квалификационный уровень

Т. -фактическое время работы работника предприятия

КТУ- коэффициент трудового участия который определяет личный вклад

каждого работника в результатах коллектива.

 

	2, Определяется сумма баллов в целом по предприятию mk=s I M 1 (баллы) 3. Определяется доля (d) ФОТ на 1 балл В=ФОТ/Мк (руб/балл) 4. Определяется фактическая з/пл каждого члена коллектива З/Гё^^М! (руб.) Таблица Расчеты по распределению з/пл.
	Догвкность		Ку	Фактически отработан­ное время	КТУ	Количество баллов	З/пл на 1 балл (руб/балп)	Фактическая з/пл (руб)
	1		2	3	4	5	в	7
	Директор		5,1	176	2	1795,2	1,8033568	3237
	Главный инженер		4,6	176	2	1619,2	1,8033568	2919
	Зам. директора		4,2	170	1,8	1285,2	1,8033568	2317
	Начальник цеха		3,7	168	1,5	932,4	1,8033568	2126
	Главный механик		4,06	176	1,6	1143,3	1,8033568	1681
	Главный бухгалтер		3,9	168	1,8	1179,4	1,8033568	2061
	Экономист		3,1	164	1,6	813,4	1,8033568	1766
	Бухгалтер		2,8	176	1,5	739,2	1,8033568	1333
	Инспектор		0,625	176	1,2	132	1,8033568	238
	Кассир		2,2	160	0,8	281,6	1,8033568	507
	Итого					9920,9	1,6347	18185
	Фактически от ФОТитр/Коли1^	•работанное время *КТУ*Ку=количество баллов lecTBO отработанных баллов всеми=3/пл на 1 балл

2. 2. 2. Расчет отчислений на социальные нужды.

1. Органам государственного социального страхования 5, 4% от ФОТ общ+итр (432496,45+64874,46)*0,054=268580,03т.руб.

2. Органам обязательного медицинского страхования 3.6% от ФОТ общ+итр (432496,45+б4874,46)⁺0,036=17905,35т.pyб.

3. Государственному фонду занятости населения 1.5% от ФОТ общ+итр (432496,45+64874,46)*0,015=7460,56т.руб.

4. Пенсионному фонду 28% от ФОТ общ+итр (432496,45+64874,46)*0,015=7460,56т.руб.

2. 2. 3. Расчет стоимости основных производственных фондов

Основные фонды - это средства труда, которые участвуют во многих произ­водственных циклах, постепенно переносят свою стоимость на с/с вырабатывае­мой продукции (амортизации) и при этом не изменяет свою форму и состояние.

Виды основных фондов:

• Производственные - прямо или косвенно участвуют в производстве продукции.

• Непроизводственные - не участвуют в производстве продукции

• Активные - это производственные фонды непосредственно участвующие в производстве продукции.

• Пассивные - непосредственное участие в производстве основных фондах не принимают.

Структура основных фондов - это процентное содержание отдельных групп основных фондов от общей стоимости основных фондов предприятия.

Сзд %=(Ст-ть зд./Б ст-ть осн.ф.)*100%

Методы оценки основных фондов:

1. Натуральный - позволяет определить наличие и состояние основных фондов.

2. Денсжный(стоимостное выражение);

• Первоначальная стоимость основных фондов;

• Восстановительная стоимость основных фондов,

• Остаточная стоимость основных фондов,

• Ликвидная стоимость.

Сосн.ф.-Сосн.ф.-Сосн.ф^НаУо/ЮО*!, где Т-срок эксплуатации На-норма амортизации

Степень использования основных и эффективность основных фондов опреде­ляется следующим показателем:

1. Экстенсивная - использование оборудования по времени

Кэкс^Тр/Тн(к), где Тр-рабочее время;

Тн(к)- нормальное (календарное время).

2. Коэффициент сменности.

Ксм=п, +п, /п - где

1с 2с об' —

п. и п- - количество оборудования на котором работали в 1 и 2 смену п,- количество оборудования которое есть на предприятии.

Определяется использование оборудования по мощности или

производительности-

KHHT.=Np(Bp)/Nn(Bn), где Np(Bp) - интенсивность Nn(Bn) - мощность или производительность по норме.

3. Интегральный коэффициент использования оборудования

Кинт=Кэкс*Кнн, где К инт - коэффициент интегрально сти Кэкс - коэффициент экстенсивности Кин - коэффициент интенсивности.

 

4. Коэффициент фонда отдачи - показывает сколько получено продукции в руб­лях на каждый вложенный рубль основных фондов в производство, чем больше этот показатель, тем эффективней работает предприятие.

Кф.от=Ссмр/Сосн.ф(руб/руб), где Ссмр-стоимость строительно-монтажных работ. Сосн.ф-среднегодовая стоимость основных фондов.

Сосн.ф= Сосн.ф+ Сосн.ф*а/12- Сосн.ф*в/12(т.руб), где Сосн.ф-стоимость основных фондов на начало года. Сосн.ф-стоимость основных фондов введенных в данном году Сосн.ф-стоимость основных фондов, списанных в данном году а- число полных месяцев действия новых основных фондовв-количество месяцев бездействия списанных основных фондов.

5. Коэффициент фондоемкости.

Кф.е= Сосн.ф/Ссмр.(руб/руб)

6. Коэффициент фон довооруженное™.

Кф.в.=Соф/Чр(т.руб/рабочих) Чр-численность рабочих предприятия.

В данной курсовой работе расчет групп введен укрупненно. При расчете смет­ной стоимости основных фондов используется показатель укрупненной стоимос­ти. При расчете сметной стоимости здания учитывается его объем, укрупненная цена 1 м и индексы поправок.

Индекс цен 1991г.=1,57 по отношению к 1984г. Индекс цен 2000г.=10,39 по отношению к 1991г.

Сзд=1 *h*b*U*J91 *J 100 (тыс.руб.) Cзд=80^:i!20^!MO^!(!8* 1,57* 10,39=8351897,6руб-8351тыс.руб.

Стоимость специальных сооружений рассчитывается в пределах от 15% до 20%

Ссоор^0,15*8351-1252,б тыс.руб.

Транспортные средства принимают 30 % от балансовой стоимости оборудова­ния.

Структура - это процентное содержание каждой группы основных фондов.

 

Таблица 5. Стоимость оборудования и сумма амортизационных отчислений.
Наименование оборудования	Кол-во	Стоимость 6Д. тыс. руб.		Стоимость оборудова­ния всего, тыс. руб.	Транспорт­ные расходы тыс. руб.	Балансовая стоимость оборудова­нии, тыс. руб		Норма амортиза­ции %		Амортизаци­онные отчисления тыс. руб, в год
1	2	3		4	5	б		7		а
Кран мостовой	5	138,45		692,25	69,225	761,475		9		68,5
Бетоноукладчик	6	64,35		386,1	38,61	424,71		20,8		88,3
Гидродомкрат	6	13,5		81	8,1	89,1		22		19,6
Башэнный кран	3	151,2		453,6	45,36	498,96		10,4		51,8
Экскаватор одноковшовый	5	40,07		200,35	20,035	220,385		12,2		26,8	5.
Скрепер прицепной	3	60.36		241,08	24,108	265,188		11,5		30,4
Бульдозер	5	62,11		310,55	31,055	341,605		13,3		45,4
Автосамосвал	7	95,24		666,68	66,668	733,348		9,8		71,8
Итого						3334,771		12,07		402.6
На =Аот./Б с-ть об* 100% На=402,б/3334,771*100%=12,07% Таблица t Сводная таблица основных фондов их структуры и амортизации.
Виды основных фондов			Балансовая стоимость основных фондов,тыс. руб		Структура основных фондов,%		Норма амортизации, %		Амортизаци­онные отчисления, тыс, руб. в год
1			2		3		4		5
Здания			8351		56,58		2,5		208.7
Сооружения			1252,6		8,48		4		50,1
Машины и оборудование			3334,771		22,59		12,07		402,5
Транспортные средства			1000,4		6,77		12,54		125,5
Производственный и хозяйственный инвентарь			117,5		0,79		25		29,4
Прочие			702,8		4,76		20		140,6
Итого			14759		99,97		6,4		956,76
0601.08.23.2001										лист
										12

2.2.4. Расчет стоимости ресурсов.

Себестоимость (с/с) рассчитывается по всем статьям калькуляции в расчете на весь выпуск продукции.

Расчет стоимости сырья и других исходных материалов, потребляемых в про­изводстве данного вида продукции, производится исходя из:

• Потребного их количества на весь выпуск продукции (на год):

• Плановых заготовительных цен на ед. сырья.

Таблица?.