Прием, выдача и хранение драгоценных металлов

1. Кредитные организации совершают операции с драгоценными металлами на основании договоров, заключенных с клиентами.

2. Операции с драгоценными металлами по приему (выдаче) в хранилище ценностей осуществляются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, или специально выделенными кассовыми работниками в присутствии вышеуказанных лиц.

3. Прием (выдача) драгоценных металлов от организаций осуществляется по спецификациям, в которых указываются: номер, лигатурная масса и проба каждого слитка, их общее количество и общая лигатурная масса (для золота - также химически чистая масса каждого слитка и общая химически чистая масса), а также прилагаемым к слиткам паспортам (сертификатам) завода-изготовителя или их копиям, в которых указаны химические характеристики металла.

При купле-продаже драгоценных металлов физическим лицам к слиткам прилагаются только паспорта (сертификаты) завода-изготовителя или их копии.

4. Слитки драгоценных металлов, принимаемые кредитной организацией, подлежат в обязательном порядке визуальному осмотру, взвешиванию в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в Банке России и кредитных организациях а при необходимости, также иному контролю с использованием метрологического оборудования. При этом проверяется соответствие маркировки каждого слитка данным, указанным в спецификации.

5. Выдача драгоценных металлов представителю организации осуществляется по предъявлении им доверенности на получение ценностей идокумента, удостоверяющего личность. По желанию представителя организации производится взвешивание драгоценных металлов на весах кредитной организации.

Выдача (прием) драгоценных металлов физическому лицу производится по предъявлении им документа, удостоверяющего личность, с обязательным взвешиванием в его присутствии на весах кредитной организации покупаемых (продаваемых) им драгоценных металлов. Объектом сделок купли-продажи физическим лицам являются соответствующие стандартам Российской Федерации мерные слитки из золота, серебра и платины.

6. Прием (выдача) драгоценных металлов оформляется актом приема-передачи в трех экземплярах.

В акте приема-передачи, оформляемом при приеме (выдаче) драгоценных металлов от организации, указываются: N договора купли-продажи, на основании которого производится прием-выдача драгоценных металлов, наименование металла (золото, серебро, платина), вид (стандартные и мерные слитки), лигатурная масса (для золота также химически чистая масса), проба, дата, наименования кредитной организации и организации.

При покупке (продаже) драгоценных металлов у кредитной организации физическим лицом в акте приема-передачи проставляются: наименованиеметалла, номер слитка, лигатурная масса, проба, цена слитка, общее количество слитков, общая сумма, уплаченная физическим лицом либо подлежащая выдаче ему, наименование кредитной организации и фамилия, имя, отчество физического лица.

Акт подписывается клиентом и должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и специально выделенными кассовыми работниками в случае осуществления ими операций по приему-передаче драгоценных металлов. В акт также заносятся данные доверенности на получение ценностей и документа, удостоверяющего личность получателя. При покупке-продаже драгоценных металлов физическому лицу в акте указываются только данные документа, удостоверяющего личность.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, расписываются в приходном (расходном) кассовом ордере.

Первые экземпляры акта приема-передачи и кассового ордера направляются в кассовые документы, второй экземпляр акта выдается клиенту, третий экземпляр акта и второй экземпляр кассового ордера передаются в бухгалтерию кредитной организации.

7. На основании приходных и расходных кассовых ордеров, а также сопроводительной документации, прилагаемой к драгоценным металлам,заведующим кассой производятся записи в книге учета драгоценных металлов, в которой указываются: N договора купли-продажи драгоценных металлов, N счета, по которому произведена оплата, лигатурная масса (для золота - также химически чистая масса), балансовая оценка.

Для учета драгоценных металлов может использоваться книга учета денежной наличности и других ценностей. В этом случае в кредитной организации ведутся карточки учета ценностей, в которых проставляются вышеперечисленные реквизиты. Карточки учета подписываются заведующим кассой и хранятся в кладовой.

8. В хранилище ценностей драгоценные металлы хранятся отдельно от других ценностей.

Для упаковки драгоценных металлов используются инкассаторские сумки, мешки, ящики, контейнеры и т.д. Упаковка с драгоценными металлами опечатывается (опломбировывается) должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей (специально выделенными кассовыми работниками). К упаковке прикрепляется ярлык или наносится маркировка, в которых указываются: наименование кредитной организации, дата формирования, вид металла, лигатурная масса (для золота - также химически чистая масса), проставляются именные штампы и подписи должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей (специально выделенных кассовых работников).

9. Проверки правильности совершения операций с драгоценными металлами и их хранения производятся в кредитных организациях одновременно с ревизиями денежной наличности и других ценностей операционной кассы. При этом сверка соответствия фактического наличия драгоценных металлов в хранилище ценностей записям в книге учета осуществляется по надписям на ярлыках к упаковке с драгоценными металлами с контрольным взвешиванием в размере, определяемом руководителем кредитной организации.

Вскрытие каждой упаковки и взвешивание драгоценных металлов производится при инвентаризациях, проводимых в порядке, предусмотренномИнструкцией Министерства финансов Российской Федерации "О порядке учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении", утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 августа 2001 г. N 68н (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2001, N 44, зарегистрирована в Министерствеюстиции Российской Федерации 22 октября 2001 г. N 2986).

10. Для учета операций с драгоценными металлами на балансе кредитной организации открываются счета N 20302 "Золото", N 20303 "Другие драгоценные металлы (кроме золота)".

На обнаруженные при пересчете излишек, недостачу, сомнительные денежные знаки составляются акты 0402145. По одному экземпляру актов направляется кредитной организации и подразделению. Акт 0402145 на сомнительные денежные знаки направляется вместе с актом экспертизы о признании их неплатежными, поддельными или требующими дополнительных исследований. Суммы излишков, выявленных в упаковке подразделения, зачисляются на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации вместе с суммой корректировки. В случае обнаружения недостач, неплатежных, поддельных или требующих дополнительных исследований денежных знаков на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации зачисляется разница между суммой корректировки и суммой недостач, неплатежных, поддельных или требующих дополнительных исследований денежных знаков. Если суммы корректировки недостаточно для погашения сумм недостач, неплатежных, поддельных или требующих дополнительных исследований денежных знаков, недостающая сумма списывается в безакцептном порядке с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации.