Тема 5. Эвристические приемы решения экономических задач

Характеристика и область применения эвристических методов: метод Дельфи, метод «мозговой атаки», метод «мозгового штурма», синектический метод.

Литература: [4]; [5]; [7]; [8].

Вопросы для самопроверки

1. Укажите особенности применения эвристических методов в экономическом анализе.

2. Перечислите условия применения методов экспертных оценок.

3. Назовите этапы экспертного анализа.

4. Укажите разницу между методами «мозговой атаки» и «мозгового штурма».

 

 

Тема 6. Способы детерминированной комплексной оценки           результатов деятельности

Характеристика и область применения методов комплексной оценки: метод сумм, метод средней геометрической, метод коэффициентов, метод суммы мест, метод расстояний, рейтинговые методы, бальные методы, метод сводной оценки, метод экстенсификации и интенсификации совокупного использования ресурсов.

Литература: [4]; [8].

Вопросы для самопроверки

1. Назовите методы расчета комплексной оценки бизнеса.

2. Охарактеризуйте особенности применения матричных методов в комплексной оценке результатов деятельности.

3. Назовите преимущества и недостатки метода сумм, балов, расстояний.

4. Укажите последовательность расчетов комплексной оценки экстенсификации и интенсификации использования ресурсного потенциала.

 

 

Контрольная работа

 

В ходе выполнения контрольной работы по дисциплине «Методы экономического анализа» студенты знакомятся с классификацией методов экономического анализа, условиями и правилами их применения.

В процессе выполнения контрольной работы необходимо:

– осуществить литературный обзор по дисциплине;

– выполнить аналитические расчеты;

– систематизировать и обобщить результаты расчетов.

В разделе 5 «Задание на контрольную работу» изложены условие задачи и методические указания по её выполнению.

Задание на контрольную работу

Задание. Используя бухгалтерскую отчетность предприятия, заполните таблицу 1 и рассчитайте недостающие показатели.

Таблица 1 – Основные экономические показатели деятельности анализируемого предприятия

Показатель	20…г.	20…г.	20…г.	Абсолютные отклонения	Темпы роста, %
1 Объем товарной продукции в стоимостном выражении, тыс. руб
2 Выручка от продажи продукции (товаров, услуг), тыс. руб
3 Прибыль от продаж, тыс. руб
4 Прибыль до налогообложения тыс. руб
5 Чистая прибыль, тыс. руб
6 Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб
7 Амортизация, тыс. руб
8 Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб
9 Материальные ресурсы, тыс. руб
10  Среднесписочная численность, чел.
11  Оплата труда, тыс. руб
12  Полная себестоимость, тыс. руб
13  Фондоотдача, руб
14  Фондоемкость, руб
15  Фондовооруженность, тыс. руб / чел.
16  Материалоотдача, руб
17  Материалоемкость, руб
18  Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
19  Продолжительность одного оборота, дни
20  Производительность труда, тыс. руб
21  Трудоемкость труда, руб
Окончание таблицы 1
Показатель	20…г.	20…г.	20…г.	Абсолютные отклонения	Темпы роста, %
22  Затраты на 1руб. товарной продукции, руб
23  Среднегодовая (месячная) заработная плата одного работающего, тыс. руб
24  Рентабельность производства, %
25  Рентабельность продукции, %
26  Рентабельность продаж, %

 

 

На основании таблицы 1 составьте аддитивные, кратные, мультипликативные, смешанные модели и осуществите их факторное разложение известными методами экономического анализа.

Определите характер развития предприятия с точки зрения использования основных фондов, трудовых ресурсов, материальных ресурсов.

Рассчитайте относительную экономию (перерасход) ресурса и комплексный экономический эффект.

Сделайте выводы.

 

Методические указания

 

1 Составление аддитивных, кратных, мультипликативных, смешанных моделей и их факторное разложение с помощью методов экономического анализа.

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и обусловленности. Эта взаимосвязь выражается конкретной формулой, или моделью. В экономическом анализе различают аддитивные, кратные, мультипликативные и смешанные модели (таблица 2).

 

Таблица 2 – Типы факторных моделей

Тип факторной модели	Вид модели	Пояснения
Аддитивные модели	У= = Х1 + Х2 + Х3 +…+ Хп	результативный показатель представляет собой алгебраическую сумму нескольких факторных показателей
Мультипликативные модели	У= = Х1 * Х2 * Х3 *…* Хп	результативный показатель представляет собой произведение нескольких факторов
Кратные модели	У=	результативный показатель получают делением одного факторного показателя на величину другого
Смешанные (комбинированные) модели	У = (X1 + X2) * X3 У = (X1 + X2): X3	сочетание в различных комбинациях предыдущих моделей

 

 

Каждой факторной модели соответствует свой способ ее решения (таблица 3).

Таблица 3 – Методы детерминированного факторного анализа

Метод	Количество факторов в модели	Типы моделей
Цепные подстановки	Более двух	Мультипликативные Аддитивные Смешанные Кратные
Абсолютные разницы	Более двух	Мультипликативные
Относительные разницы	Более двух, оптимально от восьми до десяти факторов	Мультипликативные
Индексный метод	Два	Мультипликативные
Интегральный метод	Два	Мультипликативные
Пропорциональное деление	Более двух	Аддитивные

 

2 Определение характера развития предприятия.

Чтобы определить характер развития предприятия необходимо:

- на первом этапе с помощью индексного или интегрального методов выявить и количественно измерить факторы, влияющие на объем товарной продукции, ТП, тыс. руб. Этими факторами являются основные фонды и фондоотдача, численность персонала и производительность труда, материальные ресурсы и материалоотдача;

- на втором этапе рассчитать долю прироста за счет каждого фактора в общем приросте обобщающего показателя по формулам

 

Д кол.ф. = (ΔТП_ΔКОЛ.Ф.: ΔТПобщ) × 100                      (1)

 

 

Д кач.ф. = (ΔТП_ΔКАЧ.Ф.: ΔТПобщ) × 100                       (2)

 

По соотношению доли каждого фактора в общем приросте делают вывод о характере развития предприятия:

Смешанный с преобладанием		Чисто экстенсивный	Чисто интенсивный
экстенсивного фактора	интенсивного фактора
доля каждого фактора положительная величина и их сумма равна 100%, доля количественного фактора больше 50%	доля каждого фактора положительная величина и их сумма равна 100%, доля качественного фактора больше 50%	доля количественного фактора больше 100 %, доля качественного фактора – отрицательное значение	доля качественного фактора больше 100 %, доля количественного фактора – отрицательное значение

 

3 Расчет относительной экономии (перерасхода) ресурса.

Относительную экономию (перерасход) ресурса определяют по формуле

 

Эр = Р баз × (ТП отч: ТП баз) – Р отч,                         (3)

 

где Р – ресурс: оплата труда, материальные затраты, амортизация, основные производственные фонды, оборотные средства.

Если величина значения Эр получена со знаком плюс, то наблюдается экономия по данному виду ресурса, если со знаком минус, то – перерасход.

Комплексный экономический эффект представляет собой алгебраическую сумму значений Эр по каждому ресурсу и рассчитывается по формуле

 

КЭЭ = Эр ОТ ± Эр МЗ ±Эр А ± Эр ОПФ ± Эр ОС     (4)

 

6 Содержание и оформление контрольной работы

 

Структура контрольной работы рекомендуется следующая:

– титульный лист. На титульном листе указывается дисциплина, по которой выполняется контрольная работа, форма обучения, шифр и наименование специальности, курс, Ф.И.О. студента, шифр зачетной книжки;

– содержание. Располагаютпосле титульного листа. Слово «Содержание» записываютстрочными буквами с первой прописной. В содержании указывают наименования всех разделов контрольной работы;

– основная часть. Следует указать задание контрольной работы, ход решения задачи. Аналитические расчеты сопровождаются поясняющим текстом и подробными выводами;

– список использованных источников. В конце контрольной работы обязательно приводится список литературных источников, на основании которых выполнялась контрольная работа. Литературные источники оформляются по ГОСТ 7.0.5-2008 СИБИД. Библиографическая ссылка. Общие требования.

Контрольная работа по дисциплине «Методы экономического анализа» выполняется на листах формата А4 по ГОСТу 2.301-68 ЕСКД. Форматы. Текст работы может быть выполнен рукописно или с помощью средств компьютерной техники. Рукописный текст может быть записан на одной стороне листа формата А4 с высотой прописных букв не более 10 мм. Текст следует размещать, соблюдая размеры полей:

правое –15 мм;

левое – 30 мм;

верхнее – 15 мм;

нижнее – 25 мм.

При оформлении текста, заголовков, иллюстраций, таблиц, и приложений следует руководствоваться требованиями ГОСТа 1.5-2004 Стандарты национальные Российской Федерации. Правила построения, изложения, оформления и обозначения; ГОСТа 2.105-95 ЕСКД. Общие требования к текстовым документам, используя стандартную терминологию, а при ее отсутствии – принятую в технической литературе. Изложение текста контрольной работы должно быть конкретным, четким. Не допускается сокращение слов. Каждый пункт задания в тексте должен быть озаглавлен, заголовок выделен отступом от основного текста.

Применяемые наименования величин в выполненном задании должны соответствовать требованиям ГОСТ 8.417-2002 ГСИ. Единицы величин и ОК 015-94 Общероссийский классификатор единиц измерения.

Листы контрольной работы нумеруют арабскими цифрами. Номер листа проставляют на нижнем поле листа справа. Титульный лист не нумеруют.

 

 

7 Вопросы для подготовки к экзамену

 

1. Место и роль экономического анализа в деятельности предприятия.

2. Предмет и объект экономического анализа.

3. Содержание и задачи экономического анализа.

4. Методы экономического анализа: понятие, черты, классификация.

5. Сравнение – метод экономического анализа.

6. Ряды динамики – метод экономического анализа.

7. Относительная величина – метод экономического анализа.

8. Средняя величина – метод экономического анализа.

9. Группировка – метод экономического анализа.

10. Характеристика балансового метода.

11. Характеристика графического метода.

12. Характеристика метода относительных разниц.

13. Характеристика индексного метода.

14. Характеристика интегрального метода.

15. Характеристика метода цепных подстановок.

16. Характеристика метода абсолютных разниц.

17. Методы построения детерминированных моделей. Требования к моделированию детерминированных факторных моделей.

18. Эвристические методы анализа.

19. Область применения экономико-математических методов.

20. Область применения методов комплексной оценки.

21. Метод баллов, метод сумм.

22. Метод расстояний.

23. Метод экстенсификации и интенсификации использования совокупных ресурсов.

Список рекомендуемой литературы

 

1. Абдукаримов И.Т., Беспалов М.В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учеб. пособие.– М.: ИНФРА-М, 2016. – 214 с.

2. Абдукаримов И.Т., Беспалов М.В. Финансово-экономический анализ хоз. деят. коммер. орг-ций (анализ деловой активности): учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 320 с.

3. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080105 «Финансы и кредит» / Л.Т. Гиляровская, А/В. Ендовицкая. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 159 с.

4. Артюшин В.В. Финансовый анализ. Инструментарий практика: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 120 с.

5. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 336 с.

6. Бережная Е.В., Бережная О.В., Косьмина О.И. Диагностика финансово-экономического состояния организации: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 304 с.

7. Бизнес-анализ деятельности организации: учебник / Л.Н. Усенко, Ю.Г. Чернышева, Л.В. Гончарова; под ред. проф. Л.Н. Усенко. – М.: Альфа-М: ИНФРА-М, 2013. – 560 с.

8. Бороненкова С.А, Мельник М.В. Комплексный анализ в управлении предприятием. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2016. – 336 с.

9. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебник / под ред. Ю. И. Сигидова. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 340 с.

10. Галицкая Ю.Н., Мартынова Т.А. Оценка стратегической устойчивости и обоснование стратегии развития предприятия. Монография: Научное издание. / Министерство образования и науки Российской Федерации. – Краснодар: Издательство «Раритеты Кубани», 2010. – 113 с.

11. Герасимова, Е.Б. Теория экономического анализа: учебное пособие / Е.Б. Герасимова, В.И. Бариленко, Т.В. Петрусевич. – М.: ФОРУМ: Инфра-М, 2014. – 368 с.

12. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник для магистров. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2016. – 486 с.

13. Домбровская Е.Н., Мартынова Т.А. Рентабельность предприятия: показатели и управление // Известия высших учебных заведений. Пищевая технология. – 1995. – № 3-4. – С. 5-7.

14. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело и сервис, 2013. - 368 с.

15. Ендовицкий, Д.А. Финансовый анализ: учебник / Д.А. Ендовицкий, Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. – М.: КНОРУС, 2016. – 300 с.

16. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности: учебник. – М.: Омега-Л, 2012. – 400 с.

17. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник. – 5-е изд., исправ. – М.: Изд-во Омега-Л, 2011. - 348 с.

18. Жилкина А.Н. Финансовый анализ: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / А.Н. Жилкина. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 285 с.

19. Зонова А.В. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие / А.В. Зонова, Л.А. Адамайтис. – М.: НИЦ Инфра-М, 2016. – 576 с.

20. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 639 с.

21. Казакова Н.А. Финансовый анализ: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры. – М.: Изд-во Юрайт, 2016. – 470 с.

22. Когденко В.Г. Экономический анализ: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложение». – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 392 с.

23. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. – М.: Инфра-М, 2016. – 320 с.

24. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2010. – 42 с.

25. Любушин Н.П., Бабичева Н.Э.  Финансовый анализ. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2010. – 336 с.

26. Мартынова Т.А. Экономический анализ. Практикум: учеб. пособие / Кубан. гос. технолог. ун-т. – Краснодар: Изд. КубГТУ, 2011. – 170 с.

27. Мартынова Т.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие. – 2-е изд., исправ. – Краснодар: Изд. «Советская Кубань», 2013. – 162 с.

28. Мартынова Т.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Сборник задач: учебное пособие. – Краснодар: Изд. КубГТУ, 2008. – 91 с.

29. Мельник М.В. Комплексный экономический анализ: учебное пособие / М.В. Мельник, А. И.Кривцов, О. В. Горлова. – М.: ФОРУМ: Инфра-М, 2014. – 368 с.

30. Мельник М.В. Теория экономического анализа: учебник для магистров / М.В. Мельник, В.Л. Поздеев. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 261 с.

31. Негашев Е.В. Аналитическое моделирование финансового состояния компании: монография. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 186 с.

32. Пласкова Н.С. Финансовый анализ деятельности организации. –М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2016. – 368 с.

33. Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности, составленной по МСФО: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 269 с.

34. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник. – 14-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 649 с.

35. Савицкая Г.В. Анализ эффективности и рисков предпринимательской деятельности: методологические аспекты: монография. – 2-е изд., перераб. и доп – М.: ИНФРА-М, 2017. – 291 с.

36. Салычева Г.В., Мартынова Т.А., Домбровская Е.Н. Проблемы оценки использования оборотных средств в условиях инфляции // Известия высших учебных заведений. Пищевая технология.–2001.–№ 5-6. – С. 10-12.

37. Сапрунова Е.В. Методы экономического анализа / Кубан. гос. технолог. ун-т. – Краснодар: Изд. ФГБОУ ВО «КубГТУ», 2016. – 135 с.

38. Толпегина, О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для бакалавров / О. А. Толпегина, Н. А. Толпегина. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 672 с.

39. Финансовый анализ: учеб. пособие / Э.А. Маркарян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарян. – 9-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2014. – 192 с.

40. Финансовый анализ: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / под общ. ред. И. Ю. Евстафьевой, В. А. Черненко. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 337 с.

41. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 208 с.

42. Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов. – 2-е изд., доп. и исправ. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 416 с.

43. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / Под ред. проф. Н. В. Войтоловского, проф. А. П. Калининой, проф. И. И. Мазуровой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Высшее образование, 2013. – 513 с.