Моделирование факторных систем на основе показателей финансовой отчётности

    Один из способов систематизации факторов - создание детерминированных факторных моделей, то есть представление изучаемого объекта в виде алгебраической суммы, частного, произведения нескольких факторов, которые воздействуют на его величину и находятся с ним в функциональной зависимости.

Одна из задач факторного анализа - это моделирование взаимосвязей между результатом и факторами, которые определяют их величину.

Модель – это условный образ объекта исследования.

 Моделирование – это один из методов создания модели.

В факторном анализе различают модели: детерминированные и стохастические.

Детерминированный анализ – это методика исследования влияния факторов, связь которых с результатом носит полный (функциональный) характер, то есть с изменением фактора происходит соответствующее изменение результата.

Стохастический анализ – это методика исследования влияния факторов, связь которых с результатом является не полной, так как изменение фактора может дать несколько значений изменений результата в зависимости от сочетания других факторов, воздействующих на него.

      Типы факторных систем – различные модели функциональной зависимости:

1  Мультипликативная модель (умножение) –  в виде произведения факторов:

 

Например:  В = Ч х Пт;           В = ОФ х Кфо;        В = ОС х Коб;      В = МЗ х  Кмо; В = ЗП х К зо;  В = АЗ х Као;       Ra = Rв х Коб.а;            В = q х p.

Условные обозначения. Выручка от продаж – В, численность работающих – Ч, основные фонды – ОФ, оборотные средства – ОС, материальные затраты – МЗ, затраты на оплату труда – ЗП, амортизационные затраты – АЗ, производительность труда – Пт, фондоотдача – Кфо, коэффициент оборачиваемости – Коб, материалоотдача – Кмо, зарплатоотдача – Кзо, амортизациоотдача – Као, количество продукции – q, цена – p, рентабельность активов – Rа, рентабельность продаж – Rв.

2   Аддитивная модель (сложение, вычитание) – в виде алгебраической суммы факторов:

 Например: В = С + КР + УР + П; П = В – (С + КР + УР); ТА = ДС + ФВ + ДЗ+З Условные обозначения. Себестоимость - С, коммерческие расходы - КР, управленческие расходы - УР, прибыль от продаж - П, текущие (оборотные) активы – ТА, денежные средства- ДС, финансовые вложения - ФВ, дебиторская задолженность - ДЗ, запасы –З

3   Кратная модель (деление) представлена в виде частного:

Например:Кфо = В / ОФ; Коб = В / А; Кфв = ОФ / Ч; Rа = П / А * 100

 

Условные обозначения. Фондовооруженность – Кфв,  Активы – А.

4  Смешанная модель (комбинированная) – это комбинация перечисленных моделей:

                                                                             

Например: Z = (q * ПрЗед. + ПЗ) / В; Кфё = (ОФ + ОС) / В; q (кр) = ПЗ / (Цед – ПрЗед) Условные обозначения. Затраты на один рубль – Z, переменные затраты на единицу продукции – ПрЗед., постоянные затраты – ПЗ, цена единицы продукции – Цед.

 

Методы моделирования (приемы построения) детерминированных факторных систем:

1 Метод удлинения – это удлинение числителя  или знаменателя на сумму однородных показателей:

 

Например: Затраты на 1 рубль продукции (расходоёмкость, затратоёмкость) – Z

 

2 Метод расширения – это умножение числителя и знаменателя на один или несколько новых показателей:

Например:

3   Метод сокращения – это деление числителя и знаменателя на один и тот же показатель:

Например:

 

 

 

Таким образом, функциональную зависимость можно представить различными моделями (типами факторных систем).

 

! постройте двухфакторную мультипликативную модель коэффициента фондоотдачи методом расширения, получив влияние факторов фондоотдачи активной части основных фондов и доли активной части основных фондов в общей стоимости

________________________________________________________________________________

! постройте трёхфакторную модель зависимости показателя рентабельности активов, один из факторов (мультипликаторов) которой – оборачиваемость оборотных средств

________________________________________________________________________________

      ! постройте двух-, трёх- и четырёхфакторные модели мультипликативной зависимости результативного показателя (выручки) от изменения факторов использования трудовых ресурсов

 

форма математической зависимости, соответствующая формуле товарного баланса:

а) аддитивная                            б) мультипликативная                    в) смешанная            

    

          

форма математической зависимости, соответствующая характеру связи между показателями производительности труда, фондоотдачи и фондовооружённости:

 а) мультипликативная              б) аддитивная                                  в) кратная