Налог на доходы малых предприятий

В 2007 году-2%;

В 2008 году-2,5%;

С 2009 года-3%.

Налог на добавленную стоимость

Стандартная квота

Ставка НДС составляет 19% и применяется ко всем операциям, облагаемым налогом, если, для них не определена сниженная ставка НДС.

 

Сниженная ставка НДС составляет 9%. Она применяется при предоставлении следующих услуг или доставке товаров:

· допущение в дворцы, музеи, мемориалы, исторические памятники. Архитектурные и археологические памятники, зоопарки, ботанические сады, ярмарки, выставки;

· доставка книг, газет и журналов, школьных учебников, за исключением предназначенных только для рекламы;

· доставка всех видов протезов, за исключением зубных;

· доставка ортопедических товаров;

· медицинские препараты, включая препараты, применяемые в ветеринарии;

· гостиничный сектор, а также аренда земли для кемпингов.

Экспорт или другие схожие операции и международная перевозка не облагаются НДС.

Взносы в Государственный бюджет социального обеспечения

взносы на социальное обеспечение осуществляют следующие категории налогоплательщиков:

· Индивидуально застрахованные лица;

· Работодатели;

· Юридические лица, нанимающие на работу следующих застрахованных лиц: лиц, занимающих посты по результатам выборов, или лиц, назначенных на работу в исполнительных, законодательных или судебных организациях, во время срока их полномочий, а также членов организаций ремесленнических кооперативов;

· Национальное бюро занятости;

· Лица, заключающие дополнительные договоры социального страхования.

Взносы на социальное обеспечение не выплачиваются в отношении следующих сумм:

· Услуг социального обеспечения, полученных из социального фонда или фонда работодателя, и оплаченных непосредственно работодателем в соответствии с законом;

· Действий, оплаченных в соответствии с законом, по истечении срока действия договора личного найма, полномочий или профессиональных отношений;

· Командировочных выплат, выплат по переводу, а также авторских гонораров;

· Доходов, свидетельствующих о деловом участии работника в прибыли корпорации;

· Призов и т.д.

В соответствии с договором найма на индивидуальном уровне, работник обязан осуществлять следующие взносы на социальное обеспечение:

· Взносы на социальное обеспечение – 9,5% месячного оклада до вычета налогов;

· Взносы в фонд здравоохранения – 6,5% месячного оклада до вычета налогов;

· Взносы в фонд безработицы – 1% месячного оклада до вычета налогов.

Работодатель осуществляет следующие взносы:

· Взносы на социальное обеспечение: от 31,5% до 41,5% (в зависимости от условий труда) месячного дохода до вычета налогов;

· Взносы в фонд здравоохранения: 7% общего фонда оплаты труда;

· Национальный фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: 0,5%-4% общего фонда оплаты труда.

Акцизные сборы

Акцизные сборы оплачиваются в государственный бюджет на следующие товары, произведенные в стране или за рубежом:

· Пиво; (0,748 евро за 100 литров готовой продукции)

· Вино;  (за обычное не берут, а за шампанское 34 евро за 100 литров)

· Другие алкогольные напитки;

· Промежуточные продукты;

· Этиловый спирт;

· Табачные изделия; (27,31 евро за 1000 штук)

· Минеральное топливо.

Вышеперечисленные товары подлежат акцизному сбору при импорте в Румынию. Акциз уплачивается в момент реализации товара.

Местные налоги и сборы

Местные налоги в Румынии регулируются БК и представляют различные категории налогов установленные местной администрацией, которые выплачиваются как физическими,так и юридическими лицами

Существуют следующие местные налоги и сборы:
1. налог на здания;( 0,1% для физ.лиц; 0,25 и 1,25% для юр.лиц,оплачивается в год, в два равных платежа по 31 марта и 30 сентября )

2. земельный налог;( устанавливается в виде фиксированной суммы на гектар в зависимости от местоположения. оплачивается в год, в два равных платежа по 31 марта и 30 сентября)

3. налог на транспортные средства;( уплачивается владельцами земельных и водных транспортных средств, стоимость зависит от размера двигателя. оплачивается в год, в два равных платежа по 31 марта и 30 сентября)

4. налог на выдачу сертификатов, разрешений и авторизаций;

5. налог на рекламу; (оплачивается по 10 число каждого месяц, налог от 1% до 3%)
6. налог на выставки-ярмарки;
7. специальные налоги и сборы;
8. другие местные налоги и сборы.

Для обеспечения функционирования местного бытового обслуживания на благо физическим и юридическим лицам, местные советы управления, окружные советы и Муниципальный совет Бухареста могут вводить дополнительные налоги и сборы. Ранее так же существовал налог на ведьм, но теперь они как и все платят подоходный налог 16%. Помимо служительниц темной магии, к налогооблагаемым лицам также причислены астрологи