Анализ показателей по труду и заработной плате

Содержание

 

Введение

Анализ показателей по труду и заработной плате

Задачи и источники анализа производительности труда и заработной платы

1.2 Показатели плана по труду

Учет рабочего времени

2. Анализ трудоемкости на примере ООО «СТК лтд»

2.1 Анализ выполнения плана по выпуску валовой и реализованной продукции

2.2 Анализ выполнения плана по ассортименту

2.3 Анализ выполнения плана по номенклатуре

2.4 Анализ выполнения плана по качеству продукции

Анализ ритмичности производства

Анализ производительности труда

Анализ трудоемкости продукции

Заключение

Список использованных источников

Введение

 

Тема курсовой работы «Анализ трудоемкости выпускаемой продукции (на примере общества c ограниченной ответственностью «СТК лтд»)»посвящена функциям, роли и задачам систем оплаты и стимулирования труда в современных условиях хозяйствования, вообще на Украине, и на примере конкретного рассматриваемого предприятия, в частности, как актуальной проблеме нынешнего развития украинской экономики. В работе приведен анализ производственной деятельности, организации труда ООО «СТК лтд».

Актуальность темы работы заключается в том, что в настоящее время на большинстве промышленных предприятий организация труда находятся на невысоком уровне развития, что требует усовершенствования подхода к решению данной проблемы.

Сущность работы заключается в рассмотрении основных моментов касающихся организации труда. Необходимо рассмотреть теоретические основы данного вопроса.

Рациональная организация оплаты труда на предприятии позволяет стимулировать результаты труда и деятельность его работников, обеспечивать конкурентоспособность на рынке труда и готовой продукции, необходимую рентабельность и прибыльность продукции.

Нормирование труда дает возможность учитывать качество труда и индивидуальный вклад работника в общие результаты деятельности предприятия.

 

Анализ показателей по труду и заработной плате

Учет рабочего времени

 

Для расчета ЗП необходимо вести учет отработанного времени.

Учет отработанного времени осуществляется в табеле, который открывается ежемесячно на работающих каждого подразделения. Для ведения учета рабочего времени каждому работнику присваивается табельный номер, который указывается во всех документах по учету труда и его оплате.

Табель представляет собой именной список работников и ведется отдельно по категориям в порядке табельных номеров или в алфавитном порядке. Табель составляется до начала расчетного периода на основании табеля за предыдущий месяц. В течении месяца записи в табеле производятся на основании документов по учету личного состава: приказов о приеме, увольнении, переводе.

Для учета использования рабочего времени утверждено три формы. Формы № П-12, П-13 применяются для учета использования рабочего времени всех категорий работников. Формак №П-14 предназначена только для учета использования рабочего времени работников с твердым месячным окладом или ставкой.

Учет времени сверурочных работ осуществляется в таблице формы №П-15, учет простоев в форме №П-16.

По истечении месяца в таблице по каждому работнику подсчитывают и показывают общий календарный фонд рабочего времени, количество неявок по причинам и другие потери, а также фактически отработанное время. Окончательно оформленный табель сдают в бухгалтерию для расчета ЗП.

Нормы рабочего времени для различных категорий работников установлены ст.50 и 51 КЗоТ. Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю. Предприятия и организации при составлении коллективного договора могут устанавливать меньшую норму продолжительности рабочего времени.

Законодательно сокращенная продолжительность рабочего дня установлена:

Ø для работников в возрасте от 15 до 16 лет - 24 часа в неделю;

Ø для работников в возрасте от 16 до 18 лет - 36 часов в неделю;

Ø для работников, занятых на работе с вредными условиями труда - не более 36 часов в неделю.

График работы может быть 5-ти дневным - с 2-мя выходными, 6 -ти дневным - с одним выходным. При 6-ти дневной рабочей неделе продолжительность ежедневной работы не может превышать 7 часов - статья 52КЗоТ. Согласно ст.53 КЗоТ накануне праздничных и нерабочих дней продолжительность работы сокращается на 1 час как при 5-ти дневной, так и при 6-ти дневной рабочей неделе.

При работе в ночное время установленная продолжительность рабочей смены сокращается на 1 час. Ночным считается время с 10 часов вечера до 6-ти часов утра - с.54 КЗоТ.

По соглашению между работником и собственником может устанавливаться неполный рабочий день или неполная рабочая неделя.

 

2. Анализ трудоемкости на примере ООО «СТК лтд»

2.1 Анализ выполнения плана по выпуску валовой и реализованной продукции

Основные показатели выпуска и реализации продукции следующие: валовая продукция, товарная и реализованная. Сравнение объёмов этих показателей за конкретные периоды позволяет судить соответственно об опережении или отставании их роста и изменении остатков. Наиболее оптимальным соотношение этих показателей будет при сближении их объёмов и это—важнейшее условие правильной организации производства, выпуска и реализации продукции.

Дадим общую оценку выполнения плана по реализации. План по товарной продукции и по реализации в цехе за 2008 год одинаковый и равен 815.35 тыс.грн.

В плане по реализации не учтены остатки готовой продукции и норматив остатков готовой продукции. Данные приведены в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1. Основные показатели объема реализации за 2008 год.

Показатели	План	Факт	Отклонение
1	2	3	4
Объём реализации продукции в действующих ценах, тыс.грн.	815.35	681.26	- 134.09
Справка из баланса- остатки готовой продукции на складе на начало года, тыс.грн.	99.7	112.85	+ 13.5
- норматив остатков, тыс.грн.	317.1
Выпуск товарной продукции, тыс.грн.	815.35	663.23	- 152.12

 

Плановый объём реализации продукции должен был составить:

РП= 815.35+99.7-317.1=597.95 тыс.грн.,

а он составил 815.35 тыс. грн. Следовательно, план по реализации был завышен на:

815.35-597.95=217.4 тыс. грн.

Выполнение плана по реализации продукции составило:

681.26:815.35*100=83.5%

Отклонение от плана составило –134.09 тыс. грн.

Сравним показатели по реализации продукции за прошлый и отчетный год. Данные приведены в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2. Сравнительные данные связей объема реализации с выпуском продукции и изменением остатков нереализованной продукции за прошлый и отчетный год.

№ п/п	Показатели	2007 год		2008 год		Отклонение от базиса по оптовой стоимости, тыс. грн.
		По производственной себестои-мости, тыс. грн.	По оптовой стоимости тыс. грн.	По произ-водственной себесоимости, тыс.грн	По оптовой стоимости, тыс-. грн.
1	2	3	4	5	6	7
1.	Остаток нереализованной продукции на начало года	1.59	1.91	91.2	112.85	+ 110.94
2.	Выпуск товарной продукции	385.53	528.64	498.72	663.23	+ 134.59
3.	Всего продукции для реализации	387.12	530.55	589.92	776.08	+ 245.53
4.	Реализация товарной продукции	362.02	439.35	511.61	681.26	+ 241.91
5.	Остаток нереализованной продукции	25.10	91.24	78.31	94.82	+ 53.48

Объём реализованной продукции по всем графам равен совокупной сумме остатков нереализованной продукции на начало года и выпуска товарной продукции за вычетом остатков на конец года. Так по фактической производственной себестоимости объём реализации за 2008 год равен:

91.2+ 498.72-78.31=511.61 тыс. грн.,

а по оптовой стоимости: 112.85+663.23-94.82=681.26 тыс. грн.

Реализация продукции за 2008 год в оптовых ценах превышает реализацию за прошлый год на 192.05 тыс.грн.: 681.26-489.21=192.05 тыс. грн.или на 39.3%.

Проанализируем, какие факторы повлияли на увеличение реализации продукции и измерим влияние каждого фактора исходя из данных табл.4.1.2.

1). Увеличение выпуска продукции: 663.23-528.64=134.59 тыс.грн.

2). Прирост на начало 2008 года остатка нереализованной продукции:

112.85-1.91=110.94 тыс.грн.

Не смотря на увеличение объёма реализации продукции по сравнению с прошлым годом, потенциальная возможность цеха по производству отдельных видов продукции полностью не реализованы в связис отсутствием сбыта. К такой продукции относится сера коллоидная, роданистый натрий, тиосульфат натрия и комплексная добавка (РОП).

Полная утилизация солей сточных вод путем производства товарной продукции не решается только из-за отсутствия спроса на нее. В виде товарной продукции из 3600т, содержащихся в растворе солей, выработано 1962т. Коэффициент использования балластных солей для производства продукции составил 0.55:1962: 3600=0.55

Основными показателями для оценки выполнения плана по объёму производства и выпуска продукции являются показатели валовой и товарной продукции.

Различие значений показателей валовой и товарной продукции являются вытекает из того, что объём валовой продукции можно определить по составу выпущенной в отчетном периоде продукции и по изменению объёма незавершенного производства на конец периода в сравнении с его остатком на начало периода.

Показатель товарной продукции позволяет определить объём полностью законченных изделий, работ, услуг промышленного характера, произведенных для различных потребителей.

В цехе сероочистки вся продукция предназначена для конечного потребления, следовательно, нет незавершенного производства. Поэтому значение валовой и товарной продукции одинаковое.

Оценка выполнения плана осуществляется сопоставлением фактического объёма с плановым. Данные приведены в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3. Показатели валовой продукции за 2008 год.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение в %
		План	Факт	к прошлому году	к плану
1	2	3	4	5	6
Валовая продукция, тыс.грн.	528.64	815.35	663.23	125.46	81.34

 

Как видно из таблицы план по валовой продукции в отчетном году недовыполнен на 18.66%. Это связано с недопоставкой на очистку коксового газа, который является основным сырьём для производства продукции.

А по сравнению с прошлым годом выпуск продукции увеличился на 25.46%.

2.2 Анализ выполнения плана по ассортименту

Ассортимент продукции характеризует её структуру, то есть долю отдельных видов продукции в общем объёме производства.

Анализ выполнения плана по ассортименту проведен по данным таблицы 2.4.

Таблица 2.4. Анализ выполнения плана производства продукции по ассортименту в базовом периоде.

№ п/п	Вид продукции	Объём производства тыс.грн.		Доля в общем объёме производства, %		Выполнение плана по ассортименту		Фактическое производство при плановой структуре	Структурный сдвиг
		план	Отчет	план	отчет	Тыс. грн.	%	Тыс. грн.	Тыс. грн
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Сера газовая	46.80	55.25	6.72	8.64	46.80	100.00	42.98	+12.27
2.	Сера коллоидная	101.59	179.65	14.58	28.09	101.59	100.00	93.25	+86.40
3.	Роданистый натрий	548.16	404.70	78.70	63.27	404.70	73.83	503.37	-98.67
4.	Итого	696.55	639.60	100.0	100.0	553.09	79.40	639.60	0

 

Как видно из таблицы план по выпуску продукции недовыполнен на 8.18%:

100%-639.60:696.55* 100%=8.18%

Степень выполнения плана по ассортименту отражает коэффициент ассортиментности, который исчисляется по соотношению общей стоимости фактически выпущенной продукции в пределах плана, то есть по совокупной стоимости каждого вида продукции, не превышающей плановую, к объёму производства в оптовых ценах по плану.

Кас= 553.09:696.55*100=79.40%

Для определения структурного сдвига рассчитываем возможный объём производства при плановой структуре по отдельным видам продукции с фактическими данными. Суммарная величина структурного сдвига всегда равна нулю.

Изменения в структуре выпущенной продукции произошли в результате увеличения выпуска серы газовой и серы коллоидной и уменьшения выпуска роданистого натрия.

2.3 Анализ выполнения плана по номенклатуре

Под номенклатурой продукции понимается перечень наименований выпускаемой продукции. Исходные данные для анализа приведены в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5. Анализ выполнения плана по номенклатуре за 2008 год.

№ п/п	Наименование	Прошлый год, т	Отчетный год, т		Отклонение		Выполнение плана, %
			План	Факт	От плана	От прошлого года
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Роданистый натрий	70.36	360	220	-140	+149.64	61.10
2.	Сера газовая	710	720	850	+130	+140	118.10
3.	Сера коллоидная	283	380	682	+302	+399	179.47
4.	Тиосульфат натрия	360	470	546.2	+76.20	+186.20	116.20
5.	Фототиосульфат	50	-	-	-	+50	-
6.	РОП	1120	1140	1195	+55.4	+75.4	104.90
7.	Релаксол	160	-	-	-	+160	-
8.	Коксовый газ на очистку, млн.м3	754.72	879.1	813.1	-66.0	+58.38	92.5

 

В 2008 году цех работал относительно нормально в условиях низкой нагрузки по газу.

В связи с увеличением содержания сероводорода в коксовом газе до 7.23 г/м³, производство серы общей возросло в отчетном году и составило 1532т против 993 т в 2007 году. Производственное задание в 2008 году выполнено по сере газовой на 118.1%, по сере коллоидной на 179.47%, по роданистому натрию на 61.1%, по тиосульфату натрия на 116.2%, по комплексной добавке (РОП) на104.9%.

В отчетном году не выпускали фототиосульфат и релаксол в связи с отсутствием спроса на них. Эту продукцию цех вырабатывает только по требованию заказчика.

Производство по всем видам продукции увеличилось по сравнению с 2007 годом в результате увеличения поступления коксового газа на очистку на 58388тыс.м³, то есть в результате повышения эффективности работы предприятия в целом.

Невыполнение плана по роданистому натрию в отчетном году, связано с уменьшением объёма коксового газа на очистку по сравнению с запланированным объёмом на 65951 тыс.м³.

С 1 тыс.м³ газа запланировано было получить 0.0004т роданистого натрия. Недовыполнение плана за счет объёма составляет:

65951* 0.0004=26.4 т

Недовыполнение в количестве 113.6т произошло за счет отсутствия химсырья для его производства, в частности, этилового спирта.

2.4 Анализ выполнения плана по качеству продукции

 

На современном этапе развития народного хозяйства важнейшим направлением повышения эффективности промышленного производства является улучшение качества производимой продукции.

Под качеством продукции понимают её способность удовлетворять определенные потребности, надежность, технико—эксплуатационные и технические показатели. В цехе сероочистке газовая сера подразделяется на три категории качества- первый, второй и третий сорт.

Технические показатели на серу газовую соответствуют следующим требованиям:

 

Таблица 2.6. Сопоставление норм для серы газовой различных сортов.

№ п/п	Наименование показателя	Нормы для серы газовой
		Сорт 1 9998	Сорт 2 9985	Сорт 3 9900
1	2	3	4	5
1.	Массовая доля серы, % не менее	99.98	99.85	99.00
2.	Массовая доля золы, в том числе: железа, марганца и меди, % не более	0.02	0.1	0.4
3.	Массовая доля кислот в пересчете на серную кислоту, % не более	0.003	0.005	0.02
4.	Массовая доля органических веществ, % не более	0.0000	0.01	0.05
5.	Массовая доля влаги, % не более	0.02	0.2	0.5

 

Выпуск серы газовой по цеху планируется и выпускается фактически вторым сортом. Улучшение качества серы и выпуск её первым сортом является для цеха резервом получения дополнительной прибыли. Проанализируем стоимость серы различных сортов в таблице 2.7.

 

Таблица 2.7. Сопоставление стоимости серы газовой различных сортов.

Сорт	Цена за 1т, грн.	Выпуск, тонн		Стоимость продукции в соответствующих ценах, тыс.грн.		Стоимость продукции по цене первого сорта, тыс.грн.
		план	отчет	план	отчет	план	Отчет
1	2	3	4	5	6	7	8
1-ый	83	-	-	-	-	-	-
2-ой	64	720	850	46.8	55.25	59.76	70.55

 

Увеличение объёма реализации вследствие улучшения качества продукции составит: 70.55 - 55.25=15.3 тыс. грн.

Для улучшения качества серы необходимо заменить электрофильтры и барабанные кристаллизаторы серы, которые морально устарели. На всех трех скрубберах вместо деревянной хордовой насадки поставить нержавеющую плоско- параллельную насадку.

Очень много зависит от чистоты газа, поступающего из цеха улавливания. В газе остается высоким содержание циана и бензола. Требуется быстрейший ввод в работу цианоочистки в цехе улавливания, и снизить содержание циана в прямом газе до 1г/м³.

IV квартал

163.68 188.69 162.91 115.28 0.99

За год

815.35 663.23 477.46 81.34 0.59              

 

Рассчитаем коэффициент ритмичности за год:

Кр=(154.78+59.26+172.51+162.91): 815.35=0.59

В отчетном году цех работал не ритмично. При выполнении плана на 81.34% коэффициент ритмичности составил 0.59. Это значит, что не были доиспользованы плановые мощности и плановый резерв на 41% остался неиспользованный.

Коэффициент аритмичности найдем по формуле:

трудоемкость ассортимент заработная плата

К_ар=(S ТПО_i –SТПП_i):S ТПП_i;

 

где ТПО_i—абсолютная величина объёма продукции в отдельные промежутки времени по отчету, тыс. грн.

К_ар=(663.23—815.35): 815.35=0.19

Таким образом, объём продукции, недополученной в связи с нарушением ритма работы, составляет: 815.35*0.19=154.92 тыс. грн.

Сверхплановый резерв определим по формуле:

 

Р _сп=ТП мах—ТП _ср.ф.,

 

где ТП _мах—максимальный выпуск продукции за отдельные промежутки времени в отчетном периоде, тыс. грн.

ТП _ср.ф.— среднефактический выпуск продукции, тыс. грн.

Р _сп=251.37—663.23: 4=85.56 тыс.грн.

Общий резерв будет равен: 154.92+85.56=240.48 тыс. грн.

Заключение

 

В цехах металлургического предприятия ООО «СТК лтд» ведется систематический учет трудовых показателей ¾ численности работников, производительности труда, заработной платы и др. Это дает возможность периодически анализировать выполнение плана по труду, сопоставляя отчетные показатели с плановыми, а при необходимости с показателями прошлого года, квартала или месяца.

Объем производства составил 90736. Плановая среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП) составила 1071 чел., а фактическая 1037 чел. Плановая среднесписочная численность рабочих составила 1003 чел., фактическая – 965 чел. Плановая средняя продолжительность рабочего дня 8 часов, фактическая - 7,2. Общее количество отработанного времени всеми рабочими за плановый год составило 1999 чел. ч., а фактически – 1668 чел.ч. Изменение доли рабочих в общей численности ППП составило – 0.54, а изменение количества отработанных дней одним рабочим - 3,4. Изменение продолжительности рабочего дня – 8. Плановое задание по снижению трудоемкости значительно перевыполнено. Плановое задание по снижению продукции к прошлому году: 22,1%/24,4 * 100% = 90,6%; 90,6% - 100% = -9,4%. Фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года: 18,4/24,4 *100% = 75,4%; 75,4% - 100% = -24,6%.

Плановый прирост производительности труда (часовой выработки) за счет снижения трудоемкости продукции составил 10.4%. Фактический рост производительности труда за счет снижения трудоемкости к уровню прошлого года равен 32.6%. План по снижению трудоемкости перевыполнен на 14,2%, в результате чего среднечасовая выработка продукции возросла на 22,2% (32,6%- 10,4%).

Содержание

 

Введение

Анализ показателей по труду и заработной плате