Экономическое обоснование доходов предприятия ООО «Авантстрой»

Планирование доходов от основного вида деятельности предприятия ООО «Авантстрой»

Проведем расчет оборота розничной торговли ООО «Авантстрой» на плановый период, используя данные, полученные в ходе анализа текущих показателей. Для прогнозирования будут использованы следующие экономико-статистические методы:

- экономико-статистический метод;

- экономико-математический метод;

- метод получения целевой прибыли.

Рассчитаем объем оборота розничной торговли ООО «Авантстрой» на планируемый год методом среднегодовых темпов роста. Данные для анализа представим в таблице 3.1.

Таблица 3.2 – Данные для планирования оборота розничной торговли на предстоящий период

Годы	Оборот розничной торговли в действующих ценах (тыс.руб.)	Индекс цен	Товарооборот в сопоставимом виде, тыс. руб.	Темп изменения, %
2012	52112	1,00	52112	-
2013	54566	1,089	50106,5	96,15
2014	60884	1,138	53500,9	106,77
2015	61711,2	1,206	51170,1	95,64
2016	63556	1,271	50004,7	97,72

 

Индекс цен базисный 1,271, планируемый 1,05.

1. Определим планируемый товарооборот на основе среднегодовых темпов роста:

а) Тр =  *100 = 97,46 (%);

б) Рпл =  = 65039 тыс.руб.

 

Таким образом, плановый оборот розничной торговли на 2017 год составит 65039 тыс.руб.

При определении планируемого товарооборота первым методом не учитываются изменения в его динамике внутри динамического ряда.

Метод выравнивания динамического ряда по скользящей средней не может быть применен в связи с разнонаправленной динамикой показателя.

Рассчитаем объем розничного товарооборота на будущий год экономико-математическим методом, данные для расчета представим в таблице 3.2.

Таблица 3.2 – Данные для расчета объема розничного товарооборота ООО «Авантстрой» на будущий год экономико-математическим методом

Годы	Товарооборот в сопоставимом виде, тыс. руб.	Темп изменения, %
2012	52112	-
2013	50106,5	96,15
2014	53500,9	106,77
2015	51170,1	95,64
2016	50004,7	97,72

 

Индекс цен базисный – 1,054.

Используем временную (трендовую) модель:

y = a + bt (27)

где у – товарооборот;

t – фактор времени;

a, b – параметры уравнения.

Для нахождения параметров а и b решим систему нормальных уравнений:

Исходные данные для расчета параметров моделипредставлены в таблице 3.3.

Таблица 3.3 – Исходные данные для расчета параметров модели

Годы (t)	Товарооборот, тыс. руб. (y)	yt	t 2
1	52112	52112	1
2	50106,5	100213	4
3	53500,9	160502,7	9
4	51170,1	204680,4	16
5	50004,7	250023,5	25
∑t =15	∑ y = 256894,2	∑ yt = 76531,6	∑ t 2 =55

 

Система уравнений в цифровом виде

Для решения необходимо каждое уравнение разделить на значение коэффициента при параметре а, т. е. первое уравнение на 5, а второе на 15, получим:

Вычитаем из второго уравнения первое: -210,1 = 0,67b; отсюда

Параметр а находим путем подстановки в любое из уравнений параметра b:51378,8 = а +3 *-313,5;  а = 51378,8 – (-940,6) = 52319,4

Таким образом, временная модель имеет следующий вид:

у = 52319,4 + (-313,5) * t.

Для использования временной модели при планировании товарооборота

необходимо определить ошибку прогноза, т. е. средний процент отклонений

расчетного товарооборота от фактического, который должен составлять не более 5 %.

Произведем расчеты в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Расчет среднего процента отклонений расчетного товарооборота

от фактического

Годы	Фактический товарооборот в соп.ц, тыс. руб. (у)	Расчетный товарооборот, тыс. руб. (у1)	у-у1
1	52112	52633,1	521,1	1,00
2	50106,5	51624,7	1518,2	3,03
3	53500,9	50825,9	-2675,0	-5,00
4	51170,1	47588,2	-3581,9	-7,00
5	50004,7	54222,3	4217,6	8,43
	∑ y = 256894,2	∑ y 1 = 256894,2	-	0,46

 

Средний процент отклонений расчетного товарооборота отфактического составляет 3,9 , т. е. полученная временная модель можетбыть использована при планировании товарооборота.

Подставляя в уравнение t = 6 (плановый год), получим плановый объем

товарооборота: Р_пл = 52319,4+((– 313,5) * 6) = 50438,2 (тыс. руб.).

С учетом корректировки на изменение цен плановый товарооборот составит: Р _пл = 50438,2 * 1,271*1,05 = 67312,3 (тыс. руб.).

Расчет методом получения целевой прибыли осуществляется на основе предполагаемой (целевой) прибыли от продаж, которую ООО «Авантстрой» будет стремиться достигнуть в будущем периоде.

Расчет произведем по следующей формуле:

Р_пл                                                                                   (28)

где П – планируемый размер целевой прибыли от продаж торгового предприятия, тыс. руб.;

У вп – планируемый уровень валовой прибыли, %;

У ио – планируемый уровень издержек обращения, %.

Рассчитаем целевую прибыль от продаж предприятия ООО «Авантстрой» с условием, что реальная прибыль от продаж останется на уровне текущего года, тогда номинальная прибыль от продаж с учетом инфляции составит:

П = 2688,9*1,1 = 2957,79 (тыс.руб.)

Р _пл = *100 = 69759 (тыс.руб.)

Таким образом, исходя из заданного условия, плановая сумма оборота розничной торговли ООО «Авантстрой» составит 69759 тыс.руб.

Далее сведем планы оборотов розничной торговли по всем рассчитанным методам в таблице 3.5.

Таблица 3.5 – Сводная таблица планов оборота розничной торговли

Метод планирования	Значение оборота розничной торговли (план), тыс.руб.	Темп роста, %
		в действ.ц.	в с.ц.
1 Экономико-статистические методы:
- метод среднегодовых темпов роста	65039	102,33	107,86
- метод выравнивания динамического ряда по скользящей средней	разнонаправленная динамика показателя
2 Экономико-математический метод	67312	105,91	111,63
3 Метод получения целевой прибыли	69759	109,76	115,69
Рекомендуемое значение	69759	109,76	115,69

 

В результате планирования оборота предприятия ООО «Авантстрой» на 2017 год было выявлено, что наибольший объем розничного оборота получается по методу получения целевой прибыли – 69759 тыс.руб., по методу среднегодовых темпов роста – 65039 тыс.руб. Наиболее достоверным можно принять метод целевой прибыли.

В качестве практических рекомендаций, направленных на повышение прибыли, а соответственно и эффективности работы ООО «Авантстрой» можно предложить осуществление следующих мероприятий.

1. Можно увеличить сумму доходов, поменяв поставщика по отделочным материалам, так как по этой группе товаров намного и не оправдано вырос уровень торговой надбавки в отчетном году по сравнению с прошлым. Ранее поставку отделочным материалов осуществляла компания ООО «ENTER», но отследив цены других поставщиков, был выбран более выгодный для предприятия поставщик – ООО «МТБ» (таб. 3.1).

Рассчитаем прирост валовой прибыли предприятия при изменении поставщика.

 Средние объемы продаж по данным видам товаров в неделю по оперативным данным учета предприятия составляют:

- сухие строительные смеси – 50 кг;

- декоративные покрытия – 10 кг;

- клей, герметики – 10 шт.;

- лакокрасочные материалы – 200 л.

При ценах поставщика ООО «ENTER» стоимость закупки в неделю составляет:

- по сухим строительным смесям – 50*1850=92500 руб.,

- по декоративным покрытиям – 10*2130=21300 руб.;

- по клеям, герметикам – 10*3240=32400 руб.,

- лакокрасочные материалы – 200*1230 = 246000 руб.

Стоимость закупки за год при поставщике ООО «ENTER»: 392200*52=19610000 руб.

Расчет годового оборота розничной торговли с учетом : 19610*1,306=25610,66 тыс.руб.

Сумма валовой прибыли: 25610,66-19610=6000,66 руб.

Таблица 3.6 - Анализ цен поставщиков по отделочным материалам предприятия торговли ООО «Авантстрой»

Цены поставщиков, руб./кг.,
	ООО «ENTER»	ООО «МТБ» (рекомендованный поставщик)
Отделочные материалы:
сухие строительные смеси	1850	1730
- декоративные покрытия	2130	2050
- клей, герметики	3240	3030
- лакокрасочные материалы	12300	11400
В целом по отделочным материалам	19520	18210

 

Затем рассчитаем сумму валовой прибыли при ценах нового поставщика ООО «МТБ», учитывая, что объем поставок останется прежним.

Средние объемы продаж по данным видам товаров в неделю по оперативным данным учета предприятия составляют: сухие строительные смеси – 50*1730=86500 руб., по декоративным покрытиям – 10*2050=20500 руб., по клеям, герметикам – 10*3030=30300 руб., лакокрасочные материалы – 200*1140 =228000 руб.

Стоимость закупки за год при поставщике ООО «МТБ»: 365300*52=18995,6 тыс.руб.

Сумма валовой прибыли: 25610,66-18995,6 =6615,06 тыс.руб.

Прирост суммы валовой прибыли при изменении поставщика: 6615,06 -6000,66 =614,4 тыс. руб.

Итак, мы видим, что при смене поставщика с ООО «ENTER» на ООО «МТБ» с более выгодными ценами мы получим прирост суммы валовой прибыли в размере 614,4 тыс. руб.

2. Предлагается поставщику напольных покрытий из паркетной доски  ООО «Динамика» сделать предприятию скидку в размере 1,5%, так как предложил свои услуги по поставке техники поставщик «Регион Трейд» по ценам ниже, чем у ООО «Динамика». В случае согласия ООО «Динамика» на наши условия, мы можем получить значительный прирост валовой прибыли.

Вычислим стоимость закупки напольных покрытий при  отчетного года: 55980,7-6917,83=49062,87 тыс.руб.

Рассчитаем сумму скидки: 49062,87-735,94= 48326,93 тыс.руб.

Сумма прироста валовой прибыли при предоставлении скидки от ООО «Динамика» в 1,5% равна 735,94 тыс.руб.

Таблица 3.7 Анализ доходов предприятия ООО «Авантстрой» с учетом рекомендаций

Показатели	2016 год, тыс.руб.	Результаты рекомендаций, тыс.руб.		Плановый год с учетом рекомендаций, тыс.руб.
Доходы:	16182,9			17533,2
валовая прибыль	15761,9	614,4	735,94	17112,2
прочие доходы, всего	421			421

 

Из таблицы 3.7 видим, что в отчетном году с учетом рекомендаций выросла сумма дохода за счет роста сумы валовой прибыли и процентов к получению.

В таблице 3.8 представим данные по составу доходов предприятия с учетом рекомендаций.

Таблица 3.8 – Плановый состав доходов предприятия ООО «Авантстрой»

Показатели	Отчетный год, тыс.руб.		Отчетный год с учетом рекомендаций, тыс.руб.		Отклонение (+,-)		Темп изменения,%
	сумма, тыс.руб	уд. вес, %	сумма, тыс.руб	уд. вес, %	по сумме, тыс.руб	по уд. весу, %
Доходы предприятия всего:	16182,9	100	17533,2	100	1350,3		108,3
валовая прибыль	15761,9	97,4	17112,2	97,6	1350,3	0,2	108,6
прочие доходы	421	2,7	421	2,5	0	-0,2	100,0

 

За счет смены поставщика по строительным материалам и получения скидки по напольным покрытияс мы смогли увеличить валовую прибыль на 1350 тыс.руб., или на 8,3%.

Далее рассмотрим мероприятия по увеличению доходов за счет изменения ассортимента.