Бухгалтерский учёт в кредитных

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ В КРЕДИТНЫХ

ОРГАНИЗАЦИЯХ

 

Методические рекомендации по изучению дисциплины и

выполнению самостоятельной работы для студентов

 направления подготовки 38.03.01 «Экономика»

профиля «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»

всех форм обучения

 

Кемерово 2017

 

Составитель:

Л.П. Нуфер, ст. преподаватель

 

Утверждено на заседании кафедры экономической безопасности, учета и аудита, протокол № 12 от 17.05. 2017г.

Рекомендовано учебно-методической комиссией экономического факультета, протокол № 9 от 19.05. 2017г.

 

 

Бухгалтерский учёт в кредитных организациях [Текст]: Методические рекомендации по изучению дисциплины и выполнению самостоятельной работы для студентов направления подготовки 38.03.01 «Экономика» профиля «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит» всех форм обучения / [сост.: Л.П. Нуфер]; Кемеровский институт (филиал) РЭУ им. Г.В. Плеханова.– Кемерово: Кемеровский институт (филиал) РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2017. – 63с.

 

 

      Составлены в соответствии с рабочей программой дисциплины.

Предназначены для студентов, обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика» профиля «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»  всех форм обучения

 

© Кемеровский институт (филиал) РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2017

СОДЕРЖАНИЕ

ПРЕДИСЛОВИЕ	4
1.    СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ	6
2.    ТЕМЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ	7
3.    САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ	18
3.1.  ТЕМАТИКА ДОКЛАДОВ	18
3.2.  ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ  ДЛЯ     СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ	22
4.     ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА	30
4.1.  КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ	30
4.2.  ТЕСТЫ	32
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ	62

 

ПРЕДИСЛОВИЕ

Одним из центральных звеньев системы рыночных структур являются кредитные организации. Считается, что управление банками является одной из высокоинтеллектуальных сфер человеческой деятельности.

Преобразования российского бухгалтерского учета коснулись и учета деятельности коммерческих банков. Содержание и структура Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях существенно отличается от Плана счетов, утвержденного Министерством финансов РФ.

Большим шагом на пути перехода к международным стандартам учета и отчетности явилось введение в действие Положения Банка России «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» от 27 февраля 2017 г. № 579 – П.

Знания, полученные при изучении курса «Бухгалтерский учёт в кредитных организациях», помогут студентам в последующем занять достойное место в учётной деятельности и обеспечении экономической безопасности банковского сектора.

Важнейшим условием успешного изучения дисциплины является работа студентов с учебной и дополнительной литературой, использование конспектов лекций и материалов практических занятий, изучение периодических изданий для специалистов.

Из вышеизложенного вытекает актуальность изучения дисциплины «Банковский учёт и аудит».

Целями освоения учебной дисциплины «Бухгалтерский учёт в кредитных организациях» являются:

1. усвоение основополагающих принципов, понятий, терминов и методов, используемых и создающих основу для понимания роли учета и анализа в информационном обеспечении управления банками;

2. формирование у будущих специалистов теоретических и методологических навыков ведения бухгалтерского учета и проведения анализа в кредитных организациях.

Задачи изучения дисциплины:

1. формирование знаний о ведении бухгалтерского учета в банке на основании действующей нормативной базы;

2. овладение навыками выполнения учетных процедур в кредитной организации;

3. формирование у студентов убеждения в необходимости непрерывного профессионального совершенствования и соблюдения этических норм в профессиональной деятельности.

Методические указания по изучению дисциплины и выполнению самостоятельной работы «Бухгалтерский учёт в кредитных организациях» разработаны в соответствии с рабочей программой дисциплины для направления подготовки 38.03.01 «Экономика» профиля «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит».

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Раздел 1. Сущность и содержание бухгалтерского учета в банках

Тема 2. Организация аналитического и синтетического

Учета в банке

Организация учетно-операционной работы. Структура бухгалтерии. Техника и формы бухгалтерского учета. Регистры аналитического учета в банке. Лицевые счета, ведомости остатков по лицевым счетам, по счетам второго порядка, по внебалансовым счетам. Регистры синтетического учета. Ежедневная оборотная ведомость, ежедневный сальдовый баланс, отчет о прибылях и убытках.

Капитала банка

Учет и особенности ведения операций, связанных с формированием уставного капитала банка. Порядок отражения в учете операций, связанных с формированием уставного капитала банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью и акционерного общества в российской и иностранной валюте.

Порядок увеличения уставного капитала банка за счет капитализации собственных средств и отражение его в учете. Учет собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (пайщиков). Учет операций по уменьшению уставного капитала акционерного банка.

Порядок учета начисления и выплаты дивидендов.

Порядок налогообложения операций, связанных с формированием и изменением уставного капитала банка.

 

Тема 6. Учет и оформление пассивных операций

Виды пассивных операций и их отражение в учете. Синтетический и аналитический учет пассивных операций. Учет поступлений и выплат с депозитных счетов. Начисление процентов. Анализ процентных расходов.

 

Тема 7. Порядок оформления и учет кассовых операций

Порядок организации кассовой работы Кассовое обслуживание банка в РКЦ. Лимит кассы банка. Подкрепление кассы.. Учет и документооборот по операциям с наличными деньгами. Порядок составления отчетности по кассе. Особенности учета наличной иностранной валюты. Вечерние кассы и инкассирование выручки.

Учет расчетов дорожными чеками. Учет операций с использованием банковских карт. Аудит кассовых операций.

 

Тема 8. Расчетные операции банка. Оформление и учет

Организация и порядок проведения безналичных расчетов. Порядок открытия и ведения счетов клиентов (в валюте РФ и иностранной валюте).

Организация и порядок учета межбанковских расчетов. Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России. Установление межбанковских корреспондентских отношений (в валюте РФ и иностранной валюте).

Документооборот и отражение в учете расчетов платежными поручениями, требованиями, аккредитивами, чеками.

 

Тема 9. Порядок отражения в учете и оформление

Кредитных операций

Оформление и учет кредитов банка, предоставленных клиентам. Формы обеспечения возвратности кредитов и их отражение в учете. Особенности учета кредитов, выданных в иностранной валюте.

Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.

Финансовые коэффициенты качества ссуд. Оценка и аудит отчетности по ссудам. Учет операций по межбанковскому кредитованию. Особенности учета этих операций в иностранной валюте.

Учет возобновляемых и невозобновляемых кредитных линий.

Учет кредитов по «овердрафту». Учет операций закрытия кредитных договоров в неденежной форме.

 

Тема 10. Порядок оформления и отражение в учете

 операций банка с ценными бумагами

Учет и оформление активных операций банка с ценными бумагами. Учет операций с дисконтными и процентными векселями, акциями, облигациями, сертификатами. Учет и оформление операций с государственными ценными бумагами у банка - инвестора и банка-дилера.

 Порядок создания резервов на возможные потери по вложениям в ценные бумаги. Отражение в учете операций по созданию и восстановлению указанного резерва.

Учет и оформление пассивных операций банка с ценными бумагами. Операции банка по выпуску собственных векселей, начисление и выплата процентов. Операции банка с собственными облигациями, депозитными и сберегательными сертификатами. Порядок учета срочных операций банка с ценными бумагами.

Тема 11. Порядок отражения в учете и оформление операций

 банка с иностранной валютой

Регулирование валютных операций в РФ. Особенности учета операций в иностранной валюте. Понятие курсовых разниц. Учет и оформление операций по покупке – продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке России. Учет операций с наличной иностранной валютой. Учет расчетов по импорту: инкассовая форма расчетов, расчеты аккредитивами, банковский перевод. Учет расчетов по экспорту: инкассовая форма расчетов, расчеты аккредитивами, банковский перевод.

 

Тема 12. Порядок оформления и учет внутрихозяйственных

Операций

Учет имущества банка. Учет основных средств (приобретение, переоценка, выбытие). Отражение в учете источников финансирования капитальных вложений. Учет лизинговых операций. Учет материально-производственных запасов. Учет нематериальных активов. Учет операций по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами. Формирование и учет доходов и расходов банка. Распределение прибыли коммерческого банка.

 

ТЕМЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Вопросы для обсуждения:

1. Принципы построения плана счетов бухгалтерского учета.

2.   Назначение счетов доверительного управления.

3.  Назначение внебалансовых счетов.

4.  Назначение счетов по учету требований и обязательств по ПФИ и прочим договорам, по которым расчёты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после заключения сделки.

Презентация докладов

Вопросы для  обсуждения:

1. Порядок заполнения ежедневного баланса кредитной организации.

2. Принципы нумерации лицевых счетов.

3. Требования к ведению книги регистрации лицевых счетов.

4. Принципы формирования номеров счетов бухгалтерского учёта в Плане счетов банка.

5. Какие документы регламентируют порядок сбора и классификации бухгалтерской информации в кредитной организации?

Презентация докладов

Вопросы для обсуждения:

1. Как должен поступить работник кредитной организации при нарушении требований по оформлению расчетного документа?

2. Кто несёт ответственность за организацию хранения бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности?

3. Назовите основные банковские документы.

4. Какие требования должны соблюдаться при разработке документооборота?

5. Что сверяется перед подписанием ежедневного баланса?

Презентация докладов

Учетной политики

Цель практического занятия – определить степень ответственности руководства банка, уяснить основные аспекты учетной политики, научиться определять основные элементы учетной политики кредитной организации в отношении бухгалтерского и налогового учета отдельных банковских операций.

Вопросы для обсуждения:

1. Кто разрабатывает учётную политику в кредитной организации?

2. Кто утверждает учётную политику в кредитной организации?

3. Каким документом утверждается учётная политика в кредитной организации?

4. Какова структура учётной политики кредитной организации?

5. В каких случаях допускается внесение изменений в учётную политику банка?

Презентация докладов

Капитала банка

Цель практического занятия - научиться отражать операции по формированию уставного капитала банка на счетах бухгалтерского учета, получить представление об особенностях формирования уставного капитала банка  на основе изучения нормативной литературы.

Вопросы для обсуждения:

1. Учет собственных акций, выкупленных у акционеров.

2. Учет операций по уменьшению уставного капитала банка.

3. Учет операций по начислению и выплате дивидендов.

4. Учет операций по увеличению уставного капитала банка путем капитализации дивидендов.

Презентация докладов

Тема 6: Учет и оформление пассивных операций

Цель практического занятия – определить какие документы необходимы для оформления открытия вклада физическим лицам, уяснить порядок отражения в бухгалтерском учете банка операций по вкладам граждан и организаций, научиться рассчитывать проценты по вкладам юридических и физических лиц..

Вопросы для обсуждения:

1. В чем сущность депозитных операций? Виды депозитов.

2. Перечислите документы, необходимые для оформления открытия вклада физическим лицам.

3. Изложите порядок отражения в бухгалтерском учете банка операций по вкладам граждан и организаций.

4. Перечислите способы расчета процентов по вкладам юридических и физических лиц.

5. Приведите примеры расчета процентов по вкладам юридических и физических лиц.

Презентация докладов

 

Тема 7: Порядок оформления и учет кассовых операций

 

Цель практического занятия – освоить технику документирования кассовых операций в банке, уяснить порядок отражения в бухгалтерском учете банка кассовых операций, научиться составлять бухгалтерские проводки по кассовым операциям в кредитной организации.

Вопросы для обсуждения:

1. Какими документами оформляют прием денег от населения за коммунальные услуги, налоговые и другие платежи?

2. Кто делает заявку на подкрепление банкомата денежной наличностью?

3. Каким документом оформляется выдача денег для загрузки банкомата?

4. Отчетность заведующего кассой.

5. Бухгалтерский учет наличных денежных средств в рублях.

Презентация докладов

Презентация докладов

Тема 9: Порядок отражения в учете и оформление

Кредитных операций

Цель практического занятия – определить какие документы необходимы для оформления кредитов клиентам, уяснить порядок отражения в бухгалтерском учете банка кредитных операций, научиться составлять бухгалтерские проводки по кредитам, выдаваемым клиентам;

научиться составлять бухгалтерские проводки по межбанковским кредитам.

Вопросы для обсуждения:

1. Учет просроченных клиентских кредитов.

2. Погашение просроченных клиентских кредитов.

3. Списание с баланса безнадежных кредитов, выданных клиентам.

4. Учет операций по выдаче межбанковского кредита.

5. Учет операций по закрытию договора межбанковского кредитования без нарушения обязательств.

Презентация докладов

 

Тема 10: Порядок оформления и отражение в учете операций банка с ценными бумагами

Цель практического занятия – уяснить принципы отражения вложений в ценные бумаги, уяснить порядок отражения в бухгалтерском учете банка  операций с ценными бумагами, научиться составлять бухгалтерские проводки по операциям с ценными бумагами.

Вопросы для обсуждения:

1. Как осуществляется учёт начисленного процентного (купонного) дохода и дисконта?

2. Какими способами может производиться оценка стоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг одного выпуска?

3. Какая дата считается датой совершения операций по приобретению ценных бумаг?

4. На каких балансовых счетах ведут учёт приобретённых (учтённых векселей)?

5. Какие лицевые счета открываются в аналитическом учёте для учёта векселей?

Презентация докладов

Тема 11: Порядок отражения в учете и оформление

 операций банка  с иностранной валютой

Цель практического занятия – уяснить особенности учета операций в иностранной валюте, уяснить порядок отражения в бухгалтерском учете банка валютно-обменных  операций,  научиться составлять бухгалтерские проводки по учету расчетов по импортным и экспортным операциям клиентов.

Вопросы для обсуждения:

1. Для каких банков открываются корреспондентские счета в иностранной валюте со специальным режимом?

2. Когда образуется эмиссионный доход и на каком балансовом счёте он учитывается?

3. В каких случаях возможны расчёты в иностранной валюте при выходе учредителя из состава участников банка?

4. По какому курсу отражается купленная наличная иностранная валюта? По какому курсу отражается проданная наличная иностранная валюта?

5. На каких балансовых счетах учитываются переводы в РФ в пользу граждан РФ и физических лиц-нерезидентов?

Презентация докладов

Тема 12: Порядок оформления и учет внутрихозяйственных

 операций

Цель практического занятия – Научиться составлять бухгалтерские проводки по разнообразным хозяйственным операциям банка.

Вопросы для обсуждения:

1. Что относится к нематериальным активам?

2. Как определяется первоначальная стоимость нематериальных активов?

3. Как начисляется и отражается в бухгалтерском учёте амортизация нематериальных активов?

4. Что относится к материальным запасам в кредитной организации?

5. Как на счетах бухгалтерского учёта отражается приобретение материальных запасов?

Презентация докладов

Результатов

Цель практического занятия – научиться достоверно отражать на счетах бухгалтерского учета доходы и расходы кредитной организации, уяснить порядок распределения и отражения в учете прибыли банка.

Вопросы для обсуждения:

1. На основании каких данных устанавливается наличие или отсутствие неопределённости в получении дохода?

2. Что понимают под встроенным производным финансовым инструментом, неотделяемым от основного договора?

3. Что понимают под расходами будущих периодов?

4. Что понимают под доходами будущих периодов?

5. Приведите примеры доходов и расходов будущих периодов.

Презентация докладов

Презентация докладов

Презентация докладов

Презентация докладов

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА

При выполнении самостоятельной работы необходимо следовать рекомендациям учебно-методических материалов «Стандарт организации. Письменные работы студентов. Структура и правила оформления» и «Выполнение самостоятельной работы. Методические указания для студентов всех специальностей, направлений подготовки (бакалавриат, магистратура) всех форм обучения, размещенные на странице «Виртуальный читальный зал» официального сайта института.

ТЕМАТИКА ДОКЛАДОВ

Учета в банке.

 

1. Нормативное регулирование бухгалтерского учёта в кредитной организации.

2. Назначение ведомостей и лицевых счетов.

3. Отчёт о финансовых результатах в банке.

 

Капитала банка

 

1. Порядок формирования и использования резервного фонда.

2. Порядок бухгалтерского учёта увеличения уставного капитала банка.

3. Порядок бухгалтерского учёта уменьшения уставного капитала кредитной организации.

 

К теме: Учет и оформление пассивных операций

1. Порядок отражения в бухгалтерском учёте кредитной организации межбанковских депозитов, не возвращённых банком в установленные договором сроки.

2. Особенности учёта просроченной задолженности по межбанковским депозитам.

3. Оформление и отражение на счетах бухгалтерского учёта закрытия банковского депозита (вклада).

К теме: Порядок оформления и учет кассовых операций

 

1. Бухгалтерский учет расчетов дорожными чеками

2. Оформление и бухгалтерский учет расчетов банковскими картами

3. Документальное оформление и учёт операций, совершаемых инкассаторской службой кредитной организации.

 

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ДЛЯ

СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

Контрольная работа включает в себя ответы на теоретические вопросы по изученным темам и выполнение практических заданий по своему варианту. Задания к контрольной работе составлены в десяти вариантах. Номер варианта определяется в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки. Объём ответа на теоретический вопрос не должен превышать 3- 5 страниц. Структура и оформление контрольной работы должны соответствовать требованиям, установленным в стандарте.

ВАРИАНТ 1

Задание 1.   1. Порядок открытия и ведения счетов клиентов (в валюте РФ и иностранной валюте).

 

Задание 2. В коммерческий банк «Интеграция» 01.09 поступило наличными:

· от фабрики «Смена» (расчетный счет №40502810700000000013) невыплаченная заработная плата – 2200 руб., неиспользованные средства на командировочные расходы – 500 руб.;

· от кооперативного предприятия «Северный» (расчетный счет № 40702810400000000324) выручка от реализации сельскохозяйственной продукции – 670 000 руб.;

· от муниципального торгового предприятия «Быт» (расчетный счет №40602810900000000054) выручка от реализации товаров народного потребления – 1350000 руб.;

· от общественной организации «Содействие» (расчетный счет №40703810300000000076) плата за открытие расчетного счета – 500 руб.;

· от сотрудника банка А. К. Беловой сумма неизрасходованного аванса, выданная ей ранее на хозяйственные нужды – 1200 руб.

Экономистом учетно-операционного отдела составлен приходный кассовый журнал. Его данные сверены со справкой кассира приходной кассы.

1. Охарактеризуйте документооборот по приему наличных денег в кассу банка.

2. Составьте бухгалтерские проводки.

ВАРИАНТ 2

Задание 1. Документооборот и отражение в учете расчетов платежными поручениями и требованиями. 

 

Задание 2. Задача. Акционерному обществу «Гарант» в обслуживающем банке «А» открыт аккредитив с покрытием выплат в сумме 800000 руб. для расчетов по договору поставки с ООО «Универсал». Исполняющим банком по аккредитиву является банк «Б», где обслуживается поставщик. Аккредитив открыт 10 июня сроком на 30 дней. Срок действия аккредитива истекает 11 июля.

В день открытия аккредитива сумма покрытия списана с расчетного счета приказодателя аккредитива – ОАО «Гарант» и корреспондентского счета банка – эмитента и переведена на корреспондентский счет исполняющего банка. В тот же день в исполняющий банк направлено уведомление об открытии аккредитива, который в свою очередь известил своего клиента – ООО «Универсал».

1 июля поставщик представил в исполняющий банк документы, соответствующие условиям аккредитива на сумму 800000 руб., в соответствии с которыми исполняющий банк осуществил выплату по аккредитиву с зачислением данной суммы на расчетный счет ООО «Универсал». В тот же день в банк – эмитент было направлено извещение об исполнении аккредитива в сумме 800000 руб., реестр счетов и другие документы.

Отразите в бухгалтерском журнале операции, связанные с открытием и исполнением аккредитива в банке – эмитенте и исполняющем банке.

ВАРИАНТ 3

Задание 1. Учет операций по межбанковскому кредитованию.

 

Задание 2. Акционерному обществу «Гарант» в обслуживающем банке «А» открыт аккредитив с покрытием выплат в сумме 700000 руб. для расчетов по договору поставки с ООО «Универсал». Исполняющим банком по аккредитиву является банк «Б», где обслуживается поставщик. Аккредитив открыт 10 июня сроком на 30 дней. Срок действия аккредитива истекает 11 июля.

 В день открытия аккредитива сумма покрытия списана с расчетного счета приказодателя аккредитива – ОАО «Гарант», а также корреспондентского счета банка – эмитента и переведена на корреспондентский счет исполняющего банка. В тот же день в исполняющий банк направлено уведомление об открытии аккредитива, который в свою очередь известил своего клиента – ООО «Универсал».

1 июля поставщик представил в исполняющий банк отгрузочные документы, соответствующие условиям аккредитива на сумму 650000 руб., в соответствии с которыми исполняющий банк осуществил выплату по аккредитиву с зачислением данной суммы на расчетный счет ООО «Универсал». Поставщик предоставил исполняющему банку письменное уведомление об отказе от использования оставшейся суммы по аккредитиву. В тот же день в банк – эмитент было направлено извещение об исполнении аккредитива в сумме 650000 руб., отгрузочные документы и копия письменного отказа поставщика от использования оставшейся суммы по аккредитиву. Одновременно неиспользованную сумму покрытия исполняющий банк перечислил в банк – эмитент.

При получении неиспользованной суммы покрытия банк – эмитент зачислил ее на расчетный счет ОАО «Гарант».

Отразите в бухгалтерском журнале операции, связанные с открытием и исполнением аккредитива в банке – эмитенте и исполняющем банке.

 

ВАРИАНТ 4

Задание 1.  Оформление и учет кредитов банка, предоставленных клиентам.

 

Задание 2. Акционерному обществу «Гарант» в обслуживающем банке «А» открыт аккредитив под гарантию банка в сумме 500000 руб. для расчетов по договору поставки с ООО «Универсал». Исполняющим банком по аккредитиву является банк «Б», где обслуживается поставщик. Аккредитив открыт 10 июня сроком на 30 дней. Срок действия аккредитива истекает 11 июля. Условиями аккредитива исполняющий банк уполномочен дебетовать корреспондентский счет ЛОРО банка «Б» против предоставления поставщиком документов, соответствующих условиям аккредитива.

В день открытия аккредитива в исполняющий банк было направлено уведомление об открытии аккредитива, о чем исполняющий банк известил своего клиента – поставщика.

1 июля поставщик представил в исполняющий банк отгрузочные документы, соответствующие условиям аккредитива на сумму 500000 руб., в соответствии с которыми исполняющий банк осуществил выплату по аккредитиву с корреспондентского счета ЛОРО с зачислением данной суммы на расчетный счет поставщика. В тот же день в банк – эмитент было направлено дебетовое авизо (извещение об исполнении аккредитива) в сумме 500000 руб. и отгрузочные документы.

В банке – эмитенте при получении данных документов сумму по аккредитиву списали с кредита корреспондентского счета банка в дебет расчетного счета приказодателя аккредитива. Отразите в бухгалтерском учёте операции, связанные с открытием и исполнением аккредитива

1) в банке – эмитенте при следующих условиях:

· средств на расчетном счете клиента достаточно для исполнения указанных операций;

· средств на расчетном счете клиента недостаточно для исполнения указанных операций;

2) в исполняющем банке.

ВАРИАНТ 5

Задание 1. Документооборот и отражение в учете расчетов аккредитивами.

 

Задание 2. В АКБ «Информтехника» 1 апреля выполнены следующие операции, ден. ед.:

Таблица 5.1

Факт хозяйственной жизни	Сумма, ден. ед.
Выдан кредит Минфину на 100 дней	500000
Пролонгирован на 90 дней кредит, выданный ранее на 100 дней, государственной финансовой организации	200000
Погашен кредит, выданный Правительству Москвы на 35 дней	300000

Продолжение таблицы 5.1

Перенесен на счет просроченных ссуд кредит, предоставленный государственному внебюджетному фонду на 10 дней	200000
Списан просроченный кредит, предоставленный негосударственной финансовой организации: · за счет резерва на покрытие потерь по ссудам ·  на убытки банка	150000 20000

 

1. Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по выдаче, погашению, пролонгации выданных кредитов, выносу на счета просроченных ссуд и их списанию, по созданию и возврату резерва на покрытие потерь от кредитных рисков.

2. Объясните, на основании каких документов сделаны бухгалтерские проводки.

ВАРИАНТ 6

Задание 1.  Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.

Задание 2. В АКБ «Импульс» 1 июня выполнены хозяйственные операции, представленные в таблице 6.1

Таблица 6.1

Журнал учета хозяйственных операций

Факт хозяйственной жизни	Сумма, ден. ед.
Предоставлен кредит коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, на 4 года	100000
Образован резерв на покрытие потерь по этому кредиту
Пролонгирован кредит на 90 дней, выданный ранее на 40 дней некоммерческой организации, находящейся в федеральной собственности	200000
Доначислен резерв по этой ссуде
Перенесен на счет просроченных ссуд кредит, выданный ранее государственному коммерческому предприятию на 1 год	500000
Образован новый резерв на покрытие потерь по этому кредиту
Возвращен на доходы банка старый резерв по данной ссуде
Погашен просроченный кредит, предоставленный государственному некоммерческому предприятию на 3 года	1000000
Восстановлен ранее созданный резерв по этой ссуде	?

Продолжение таблицы 6.1

Списан за счет ранее созданного резерва просроченный кредит, предоставленный негосударственному коммерческому предприятию	500000
Остальная сумма долга отнесена на убытки банка	12222
Закрыты внебалансовые счета учета задолженности по кредиту, ранее списанному · за счет резерва · на убытки банка · то же по просроченным процентам	900000 100000 500000

 

ВАРИАНТ 7

Задание 1. Документооборот и порядок отражения в учете расчетов чеками.

Задание 2. ОАО «Град» 05 июня выдан кредит в обслуживающем его банке «А» в сумме 800000 руб. сроком на три месяца под 20% годовых. По просроченному кредиту предусмотрено взимание процентов по ставке 32% годовых. Проценты взимаются по окончании срока кредитного договора. Отразите в бухгалтерском учёте кредитные операции в банке – кредиторе при следующих условиях:

    кредит выдан под залог материальных ценностей залоговой стоимостью 950000 руб.; проценты за пользование кредитом, сумма основного долга и проценты за пользование просроченным кредитом погашаются через месяц после окончания срока кредитного договора.

ВАРИАНТ 8

Задание 1. Установление межбанковских корреспондентских отношений

Задание 2. АКБ «А» получил от АКБ «Б» 10 мая краткосрочный кредит в сумме 600000 руб. сроком на два месяца под 25% годовых. По просроченному кредиту предусмотрено взимание процентов за пользование кредитом по ставке 35% годовых. Проценты взимаются по окончании срока кредитного договора. Отразите в бухгалтерском учёте операции по получению кредита в банке – заемщике и предоставлению кредита в банке – кредиторе при следующих условиях: кредит выдан под залог ценных бумаг (акций) залоговой стоимостью 750000 руб.; проценты за пользование кредитом, сумма основного долга и проценты за пользование просроченным кредитом погашаются через полтора месяца после окончания срока кредитного договора.

 

ВАРИАНТ 9

Задание 1.  Порядок отражения в учете операций, связанных с формированием уставного капитала акционерного банка в российской и иностранной валюте.

Задание 2.      На основании данных, приведенных в таблице 9.1, с оставьте корреспонденции счетов и определите соответствующие суммы по операциям, произведенным ОАО «ВУЗ - БАНК» в феврале 2013 года.

Таблица 9.1

 

Журнал учета хозяйственных операций

Содержание операции	Сумма, ден. ед.	Корреспонденция счетов
		дебет	кредит
Перечислены денежные средства с расчетного счета ОАО «Стандарт» согласно платежному поручению № 13	100000
Зачислены денежные средства на расчетный счет ООО «Восток» согласно платежному поручению № 15	50000
Открыт аккредитив клиенту банка – ОАО «Максим»	550000
Получен счет ОАО «Степ» за компьютеры	708000
Оплачен счет ОАО «Степ» за компьютеры	?
Компьютеры приняты к учету по первоначальной стоимости	?
Получена безвозмездно офисная мебель	9000
Списаны на расходы банка упаковочные материалы	800
Списано по счету аккредитива ОАО «Максим»	480000

 

Продолжение таблицы 9.1

Закрыт аккредитив ОАО «Максим» на сумму неиспользованного остатка	?
Приобретены акции ООО «Компания» для последующей перепродажи	180000
Выдан кредит ОАО «Запад» на срок 85 дней	160000
Создан резерв на возможные потери по по данному кредиту в размере 0,5% от выданной суммы	?
Начислены и получены проценты по данному кредиту	?
Погашен кредит работником банка, выданный ранее на срок 12 месяцев	6000
Выдан кредит ООО «Банк - ВУЗ» на срок 100 дней	200000
Создан резерв на возможные потери по по данному кредиту в размере 5% от выданной суммы	?
Погашен кредит, полученный от ООО «БАНК - К» на 45 дней	150000

 

ВАРИАНТ 10

Задание 1.   Порядок начисления и выплаты дивидендов.

Задание 2. АКБ «А» получил от АКБ «Б» 10 мая краткосрочный кредит в сумме 600000 руб. сроком на два месяца под 25% годовых. По просроченному кредиту предусмотрено взимание процентов за пользование кредитом по ставке 35% годовых. Проценты взимаются по окончании срока кредитного договора. Отразите в бухгалтерском учёте операции по получению кредита в банке – заемщике и предоставлению кредита в банке – кредиторе при следующих условиях:

кредит выдан под залог ценных бумаг (акций) залоговой стоимостью 750000 руб.; проценты за пользование кредитом, сумма основного долга и проценты за пользование просроченным кредитом погашаются через 17 дней после окончания срока кредитного договора.

 

 

ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

1.  Предмет, метод и задачи учета в кредитной организации.

2. Принципы организации учета в кредитных организациях.

3. Принципы построения Плана счетов бухгалтерского учета.

4. Структура Плана счетов.

5. Организация аналитичес