Статья 333.61. Налоговые ставки

1. Налоговые ставки по видам загрязняющих веществ и классу опасности отходов устанавливаются в следующих размерах:

(рублей)

Наименование загрязняющих веществ		Налоговые ставки за 1 тонну (1 куб. м) загрязняющих веществ (отходов)
				2020 год
I. Налоговые ставки при выбросах загрязняющих веществ
1.	Азота диоксид			138,8
2.	Азота оксид			93,5
3.	Азотная кислота			36,6
4.	Аммиак			138,8
5.	Аммиачная селитра (аммония нитрат)			20
6.	Барий и его соли (в пересчете на барий)			1108,1
7.	Бенз(а)пирен			5472968,7
8.	Борная кислота (ортоборная кислота)			275
9.	Ванадия пятиоксид			2736,8
10.	Взвешенные частицы РМ10			93,5
11.	Взвешенные частицы РМ2,5			182,4
12.	Взвешенные вещества			36,6
13.	Водород бромистый (гидробромид)			56,1
14.	Водород мышьяковистый (арсин)			2736,8
15.	Водород фосфористый (фосфин)			5473,5
16.	Водород цианистый			547,4
17.	Гексафторид серы			0,3
18.	Диалюминий триоксид (в пересчете на алюминий)			442,8
19.	Диоксины (полихлорированные дибензо-п-диоксины и дибензофураны) в пересчете на 2,3,7,8-тетрахлордибензо-1,4-диоксин			13400000000
20.	Диэтилртуть (в пересчете на ртуть)			18244,1
21.	Железа трихлорид (в пересчете на железо)			1369,7
22.	Зола твердого топлива			15,1
23.	Зола ТЭС мазутная (в пересчете на ванадий)			2214
24.	Кадмий и его соединения			14759,3
25.	Карбонат натрия (динатрия карбонат)			138,8
26.	Кислота терефталевая			5473,5
27.	Кобальт и его соединения (кобальта оксид, соли кобальта в пересчете на кобальт)			4428
28.	Никель, оксид никеля (в пересчете на никель)			5473,5
29.	Никеля растворимые соли (в пересчете на никель)			27364,8
30.	Магния оксид			45,4
31.	Марганец и его соединения			5473,5
32.	Медь, оксид меди, сульфат меди, хлорид меди (в пересчете на медь)			5473,5
33.	Метан			108
34.	Метилмеркаптан, этилмеркаптан			54729,7
35.	Мышьяк и его соединения, кроме водорода мышьяковистого			1823,6
36.	Озон			182,4
37.	Пыль неорганическая, содержащая диоксид кремния в процентах:
	выше 70 процентов			109,5
	70 - 20 процентов			56,1
	ниже 20 процентов			36,6
38.	Ртуть и ее соединения, кроме диэтилртути			18244,1
39.	Свинец и его соединения, кроме тетраэтилсвинца (в пересчете на свинец)			18244,1
40.	Сероводород			686,2
41.	Сероуглерод			1094,7
42.	Серная кислота			45,4
43.	Серы диоксид			45,4
44.	Теллура диоксид			10947
45.	Тетраэтилсвинец			136824,2
46.	Углерода оксид			1,6
47.	Фосген			1823,6
48.	Фосфорный ангидрид (дифосфора пентаоксид)			109,5
49.	Фториды газообразные (гидрофторид, кремния тетрафторид) (в пересчете на фтор)			1094,7
50.	Фториды твердые			181,6
51.	Фтористый водород, растворимые фториды			547,4
52.	Хлор			181,6
53.	Хлористый водород			29,9
54.	Хлоропрен			2736,8
55.	Хром (Cr+6)			3647,2
56.	Углеводороды предельные C1 - C5 (исключая метан)			108
57.	Углеводороды предельные C6 - C10			0,1
58.	Углеводороды предельные C12 - C19			10,8
59.	Циклогексан			3,2
60.	Амилены (смесь изомеров)			3,2
61.	Бутилен			6,7
62.	1,3-Бутадиен (дивинил)			6,7
63.	Гептен			93,5
64.	Пропилен			1,6
65.	Этилен			1,6
66.	Альфа-метилстирол			138,8
67.	Бензол			56,1
68.	Диметилбензол (ксилол) (смесь мета-, орто- и параизомеров)			29,9
69.	Изопропилбензол (кумол)			392,5
70.	Метилбензол (толуол)			9,9
71.	Растворитель мебельный (АМР-3) (контроль по толуолу)			9,9
72.	1,3,5-Триметилбензол (мезитилен)			56,1
73.	Фенол			1823,6
74.	Этилбензол			275
75.	Этиленбензол (стирол)			2736,8
76.	Нафталин			1823,6
77.	Бромбензол			182,4
78.	1-Бромгептан (гептил бромистый)			547,4
79.	1-Бромдекан (децил бромистый)			547,4
80.	1-Бром-3-метилбутан (изоамил бромистый)			547,4
81.	1-Бром-2-метилпропан (изобутил бромистый)			547,4
82.	1-Бромпентан (амил бромистый)			547,4
83.	1-Бромпропан (пропил бромистый)			547,4
84.	2-Бромпропан (изопропил бромистый)			547,4
85.	Дихлорэтан			10,8
86.	Дихлорфторметан (фреон 21)			21,6
87.	Дифторхлорметан (фреон 22)			0,5
88.	1,2-Дихлорпропан			47,5
89.	Метилен хлористый			2,2
90.	Тетрахлорэтилен (перхлорэтилен)			93,5
91.	Тетрафторэтилен			13,4
92.	Трихлорметан (хлороформ)			181,6
93.	Трихлорэтилен			10,8
94.	Трибромметан (бромоформ)			45,4
95.	Тетрахлорметан (четыреххлористый углерод)			9,9
96.	Хлорбензол			56,1
97.	Хлорэтан (этил хлористый)			29,9
98.	Эпихлоргидрин			29,9
99.	Гидроксиметилбензол (крезол, смесь изомеров: орто-, мета-, пара-)			275
100.	Спирт амиловый			547,4
101.	Спирт бутиловый			56,1
102.	Спирт изобутиловый			56,1
103.	Спирт изооктиловый			36,6
104.	Спирт изопропиловый			9,9
105.	Спирт метиловый			13,4
106.	Спирт пропиловый			20
107.	Спирт этиловый			1,1
108.	Циклогексанол			93,5
109.	Диметиловый эфир терефталевой кислоты			547,4
110.	Динил (смесь 25% дифенила и 75% дифенилоксида)			547,4
111.	Диэтиловый эфир			16
112.	Метилаль (диметоксиметан)			36,6
113.	Моноизобутиловый эфир этиленгликоля (бутилцеллозольв)			20
114.	Бутилакрилат (бутиловый эфир акриловой кислоты)			365,8
115.	Бутилацетат			56,1
116.	Винилацетат			36,6
117.	Метилакрилат (метилпроп-2-еноат)			442,8
118.	Метилацетат			80,1
119.	Этилацетат			56,1
120.	Акролеин			181,6
121.	Альдегид масляный			365,8
122.	Ацетальдегид			547,4
123.	Формальдегид			1823,6
124.	Ацетон			16,6
125.	Ацетофенон (метилфенилкетон)			1823,6
126.	Метилэтилкетон			56,1
127.	Растворитель древесноспиртовой марки А (ацетоноэфирный) (контроль по ацетону)			46,5
128.	Растворитель древесноспиртовой марки Э (эфирноацетоновый) (контроль по ацетону)			80,1
129.	Циклогексанон			138,8
130.	Ангидрид малеиновый (пары, аэрозоль)			106,8
131.	Ангидрид уксусный			181,6
132.	Ангидрид фталевый			56,1
133.	Диметилформамид			181,6
134.	Эпсилон-капролактам (гексагидро-2H-азепин-2-он)			93,5
135.	Кислота акриловая (проп-2-еновая кислота)			138,8
136.	Кислота валериановая			547,4
137.	Кислота капроновая			1094,7
138.	Кислота масляная			547,4
139.	Кислота пропионовая			365,8
140.	Кислота уксусная			93,5
141.	Кислота муравьиная			45,4
142.	Гидроперекись изопропилбензола (гидроперекись кумола)			365,8
143.	Пропилена окись			69,4
144.	Этилена окись			181,6
145.	Диметилсульфид			69,4
146.	Анилин			181,6
147.	Диметиламин			1094,7
148.	Триэтиламин			40,1
149.	Нитробензол			686,2
150.	Акрилонитрил			181,6
151.	N, N1-Диметилацетамид			934,5
152.	Толуилендиизоцианат			275
153.	Бензин (нефтяной, малосернистый в пересчете на углерод)			3,2
154.	Бензин сланцевый (в пересчете на углерод)			109,5
155.	Керосин			6,7
156.	Минеральное масло			45,4
157.	Скипидар			6,7
158.	Сольвент-нафта			29,9
159.	Уайт-спирит			6,7
II.  Налоговые ставки при сбросах загрязняющих веществ
1.	Акрилонитрил (нитрил акриловой кислоты)			73553,2
2.	Алюминий			18388,3
3.	Алкилбензилпиридиния хлорид			849960
4.	Алкилсульфонаты			1192,3
5.	Аммоний-ион			1190,2
6.	Аммиак			14711,7
7.	Анилин (аминобензол, фениаламин)			5950387,4
8.	Ацетат натрия			1842,3
9.	Ацетальдегид			1982,9
10.	Ацетон (диметилкетон, пропанон)			14711,7
11.	Ацетонитрил			850
12.	Барий			850
13.	Берилий			1983592,8
14.	Бенз(а)пирен			73553403
15.	Бензол и его гомологи			1473,8
16.	Бор			43267,4
17.	Борная кислота			43267,4
18.	Бромдихлорметан			19835,3
19.	Бромид-анион			667,5
20.	Бутанол			19835,3
21.	Бутилацетат			1982,9
22.	Бутилметакрилат			735534,3
23.	Ванадий			735534,3
24.	Винилацетат			73553,2
25.	Винилхлорид			74380032
26.	Висмут			7355,9
27.	Вольфрам			743800,3
28.	Гексан			1473,8
29.	Гидразингидрат			1983592,8
30.	Глицерин (пропан-1,2,3-триол)			736,9
31.	Дибромхлорметан			19835,3
32.	1,2-Дихлорэтан			7355,9
33.	1,4-Дигидроксибензол (гидрохинон)			735534,3
34.	2,6-Диметиланилин			19835,3
35.	Диметиламин (N-метилметанамин)			147117
36.	Диметилмеркаптан (диметилсульфид)			73553403
37.	2,4-Динитрофенол			7355340
38.	Диметилформамид			1982,9
39.	о-Диметилфталат (диметилбензол-1,2-дикарбонат)			1190,2
40.	1,2-Дихлорпропан			14711,7
41.	Цис-1,3-дихлорпропен			147117
42.	Транс-1,3-дихлорпропен			73553,2
43.	2,4-Дихлорфенол (гидроксидихлорбензол)			7355340
44.	Додецилбензол			7355340
45.	Дихлорметан (хлористый метилен)			73,7
46.	Железо			5950,8
47.	Кадмий			147106,3
48.	Калий			16,6
49.	Кальций			3,2
50.	Капролактам (гексагидро-2H-азепин-2-он)			73553,2
51.	Карбамид (мочевина)			9,9
52.	Кобальт			73553,2
53.	Кремний (силикаты)			73,7
54.	о-Крезол (2-метилфенол)			198352,8
55.	п-Крезол (4-метилфенол)			183882,9
56.	Ксилол (о-ксилол, м-ксилол, п-ксилол)			14711,7
57.	Лигнинсульфоновые кислоты			736,9
58.	Лигносульфонаты			736,9
59.	Литий			7436,9
60.	Магний			14,9
61.	Марганец			73553,2
62.	Медь			735534,3
63.	Метанол (метиловый спирт)			7355,9
64.	Метилакрилат (метилпроп-2-еноат, метиловый эфир акриловой кислоты)			735534,3
65.	Метантиол (метилмеркаптан)			3679260
66.	Метилацетат			1982,9
67.	Метол (1-гидрокси-4-(метиламино) бензол)			991727,3
68.	Молибден			612946,6
69.	Моноэтаноламин			73553,2
70.	Мышьяк и его соединения			14711,7
71.	Натрий			6,7
72.	Нафталин			183882,9
73.	Нефтепродукты (нефть)			14711,7
74.	Никель			73553,2
75.	Нитрат-анион			14,9
76.	Нитрит-анион			7439
77.	Нитробензол			73553,2
78.	Олово и его соединения			5313,6
79.	1,1,2,2,3-пентахлорпропан			735534,3
80.	Пентахлорфенол			73553,2
81.	Пиридин			73553,2
82.	Полиакриламид			7436,9
83.	Пропанол			1982,9
84.	Роданид-ион			5950,8
85.	Рубидий			7355,9
86.	Ртуть и ее соединения			73553403
87.	Свинец			99172,1
88.	Селен			297518,4
89.	Серебро			14711,7
90.	Сероуглерод			736,9
91.	АСПАВ (анионные синтетические поверхностно-активные вещества)			1192,3
92.	КСПАВ (катионные синтетические поверхностно-активные вещества)			1192,3
93.	НСПАВ (неионогенные синтетические поверхностно-активные вещества)			1192,3
94.	Скипидар			3679,3
95.	Стирол (этенилбензол, винилбензол)			7355,9
96.	Стронций			1488,2
97.	Сульфат-анион (сульфаты)			6
98.	Сульфиды			119007,4
99.	Сульфит-анион			313,2
100.	Сурьма			14711,7
101.	Таллий			7355340
102.	Теллур			198352,8
103.	1,1,1,2-Тетрахлорэтан			73553,2
104.	Тетрахлорэтилен (перхлорэтилен)			3676,6
105.	Тетрахлорметан (четыреххлористый углерод)			735534,3
106.	Тетраэтилсвинец			73553403
107.	Тиокарбамид (тиомочевина)			736,9
108.	Тиосульфаты			198,3
109.	Титан			9916,6
110.	Толуол			1473,8
111.	Трилон-Б (этилендиаминтетрауксусной кислоты динатриевая соль)			1473,8
112.	Триэтиламин			736,9
113.	Трихлорбензол (сумма изомеров)			735534,3
114.	1,2,3-Трихлорпропан			147117
115.	2,4,6-Трихлорфенол			7355340
116.	Трихлорэтилен			73553,2
117.	Уксусная кислота			73553,2
118.	Фенол, гидроксибензол			735534,3
119.	Формальдегид (метаналь, муравьиный альдегид)			7355,9
120.	Фосфаты (по фосфору)			3679,3
121.	Фторид-анион			982,6
122.	Фурфурол			73553,2
123.	Хлор свободный, растворенный и хлорорганические соединения			73553403
124.	Хлорат-анион			14711,7
125.	Хлорбензол			735534,3
126.	Хлороформ (трихлорметан)			147117
127.	Хлорфенолы			7355340
128.	Хлорид-анион (хлориды)			2,4
129.	Хром трехвалентный			8499,6
130.	Хром шестивалентный			29751,8
131.	Цезий			736,9
132.	Цианид-анион			14711,7
133.	Циклогексанол			735534,3
134.	Цинк			73553,2
135.	Цирконий			8499,6
136.	Этанол			73553,2
137.	Этилацетат			2976,5
138.	Этилбензол			735534,3
139.	Этиленгликоль (гликоль, этандиол-1,2)			2942,3
140.	Альдрин (1,2,3,4,10,10-гексахлор-1,4,4а, 5,8,8а-гексагидро-1,4-эндоэкзо-5,8-диметанонафталин)			73553403
141.	Атразин (6-хлоро-N-этил-N'-(1-метилэтил)-1,3,5-триазины-2,4-диамин)			147106,3
142.	Гексахлорбензол			735534,3
143.	Гексахлорциклогексан (альфа-, бета-, гаммаизомеры)			73553403
144.	2,4-Д (2,4-дихлорфеноксиуксусная кислота и производные)			7369,2
145.	Дильдрин(1,2,3,4,10,10-гексахлор-экзо-6,7-эпокси-1,4,4а,5,6,7,8,8а-октагидро-1,4-эндо, экзо-5,8-диметанонафталин)			73553403
146.	Диоксины			73553403
147.	Каптан (3а, 4, 7, 7а-тетрагидро-2-[(трихлорметил)тио]-1н-изоиндол-1,3(2н)-дион)			991727,3
148.	Карбофос (диэтил (диметоксифосфинотионил)ти обутандионат)			73553403
149.	4,4'-ДДТ (п,п'-ДДТ, 4,4'-дихлордифенилтрихлорметил этан)			73553403
150.	4,4'-ДДД (п,п -ДДД, 4,4 W-дихлордифенилдихлорэтан)			73553403
151.	Прометрин (2,4-Бис(изопропиламино)-6-метилтио-симм-триазин)			14711,7
152.	Симазин (6-хлор-N, N'-диэтил-1,3,5-триазины-2,4-диамин)			367926
153.	Полихлорированные бифенилы (ПХБ 28, ПХБ 52, ПХБ 74, ПХБ 99, ПХБ 101, ПХБ 105, ПХБ 110, ПХБ 153, ПХБ 170)			73553403
154.	Трифлуралин (2,6-динитро-N, N[-дипропил-4-(трифторметил) анилин)			2451780,9
155.	ТХАН (трихлорацетат натрия, ТЦА)			21015,6
156.	Фозалон (O,O-диэтил-(S-2,3-дигидро-6-хлор-2-оксобензоксазол-3-илметил)-дитиофосфат)			24517803,7
157.	БПК полн.			243
158.	Взвешенные вещества			977,2
159.	Сухой остаток			0,5
III.  Налоговые ставки при размещении отходов по классу их опасности
1.	Отходы I класса опасности (чрезвычайно опасные)			4643,7
2.	Отходы II класса опасности (высокоопасные)			1990,2
3.	Отходы III класса опасности (умеренно опасные)			1327
4.	Отходы IV класса опасности (малоопасные)			663,2
5.	Отходы V класса опасности (практически неопасные):
	добывающей промышленности			1,1
	обрабатывающей промышленности			40,1
	прочие			17,3

2. Налоговая ставка при осуществлении сбросов загрязняющих веществ в виде взвешенных веществ, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 333.59 настоящего Кодекса, в водные объекты применяется с использованием коэффициента К_взв, определяемого как величина, обратная сумме допустимого увеличения содержания взвешенных веществ при сбросе сточных вод, содержащих эти вещества, к фону водоема и фоновой концентрации взвешенных веществ в воде водного объекта, принятой при установлении нормативов допустимых сбросов загрязняющих веществ.

3. С 2021 года налоговые ставки, установленные в пункте 1 настоящей статьи, умножаются на коэффициент К_инд, учитывающий фактическое изменение (в среднем за год) потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, определенный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности для второго по порядку года, предшествующего налоговому периоду.

    4. При осуществлении негативного воздействия на окружающую среду, признаваемого объектом налогообложения в соответствии с пунктом 1 статьи 333.59 настоящего Кодекса, в отношении природных территорий и объектов, находящихся под особой охраной в соответствии с законодательством Российской Федерации, налоговые ставки, установленные пунктом 1 настоящей статьи, применяются с использованием коэффициента К_от,
равного 2.

В иных случаях, не указанных в настоящем пункте, коэффициент К_от принимается равным 1.      

5. Коэффициент К_од, равный 0, применяется к налоговым ставкам, установленным пунктом 1 настоящей статьи, в случае, если выбросы загрязняющих веществ, сбросы загрязняющих веществ осуществлены в пределах технологических нормативов после внедрения наилучших доступных технологий на объекте, оказывающем негативное воздействие на окружающую среду.

Коэффициент К_од, равный 0, применяется в течение десяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлено внедрение наилучших доступных технологий на объекте, оказывающем негативное воздействие на окружающую среду.

6. Коэффициент К_ст применяется к налоговым ставкам, установленным пунктом 1 настоящей статьи, и принимается равным:

1) 0,3 - при размещении отходов, которые образовались в результате хозяйственной и (или) иной деятельности налогоплательщика, в пределах установленных лимитов на их размещение на объектах размещения отходов, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности либо ином законном основании и оборудованных в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации;

2) 0,33 - при размещении отходов IV класса опасности, которые образовались в процессе обезвреживания отходов II класса опасности;

3) 0,5 - при размещении отходов IV, V классов опасности, которые образовались при утилизации ранее размещенных отходов обрабатывающей и добывающей промышленности;

4) 0,67 - при размещении отходов III класса опасности, которые образовались в процессе обезвреживания отходов II класса опасности;

5) 0,49 - при размещении отходов IV класса опасности, которые образовались в процессе обезвреживания отходов III класса опасности;

6) 1 - в иных случаях, не указанных в настоящем пункте.

7. Коэффициент К_ср, равный 25, применяется к налоговым ставкам, установленным пунктом 1 настоящей статьи, в случаях, если:

1) выбросы загрязняющих веществ, сбросы загрязняющих веществ осуществлены в пределах временно разрешенных выбросов, временно разрешенных сбросов и превышают установленные нормативы допустимых выбросов, нормативы допустимых сбросов, технологические нормативы;

2) отходы размещены с превышением установленных лимитов на их размещение.

При осуществлении выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ в пределах нормативов допустимых выбросов, нормативов допустимых сбросов, технологических нормативов, размещении отходов в пределах лимитов на их размещение и в иных случаях, не указанных в настоящем пункте, коэффициент К_ср принимается равным 1.

8. Коэффициент К_нн, равный 100, применяется к налоговым ставкам при выбросах загрязняющих веществ, сбросах загрязняющих веществ, установленным пунктом 1 настоящей статьи:   

1) при осуществлении выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ в текущем налоговом периоде, объем или масса которых превышают установленные для объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, нормативы допустимых выбросов, нормативы допустимых сбросов, технологические нормативы;

2) в случае несоблюдения налогоплательщиком снижения объема или массы выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ в течение шести месяцев после наступления сроков, определенных планом мероприятий по охране окружающей среды или программой повышения экологической эффективности;

3) в иных случаях, не указанных в настоящем пункте, коэффициент К_нн принимается равным 1.

9. Коэффициент К_вод применяется к налоговым ставкам, установленным пунктом 1 настоящей статьи, и принимается равным:

1) 0,5 - при осуществлении сбросов загрязняющих веществ организациями, эксплуатирующими централизованные системы водоотведения поселений или городских округов, при сбросе загрязняющих веществ, не относящихся к веществам, для которых устанавливаются технологические показатели наилучших доступных технологий в сфере очистки сточных вод с использованием централизованных систем водоотведения поселений или городских округов (за исключением периода реализации организациями, эксплуатирующими централизованные системы водоотведения поселений или городских округов, программ повышения экологической эффективности, планов мероприятий по охране окружающей среды);

2) 1 - вместо коэффициентов К_ср и К_нн при осуществлении сбросов загрязняющих веществ на период реализации организациями, эксплуатирующими централизованные системы водоотведения поселений или городских округов, программ повышения экологической эффективности или планов мероприятий по охране окружающей среды в отношении всей массы сбросов загрязняющих веществ (за исключением массы сбросов загрязняющих веществ в пределах технологических нормативов).

10. При размещении отходов, образованных при дроблении, измельчении, просушке, сортировке, очистке и обогащении руд (для урановой и ториевой руд - при первичном обогащении таких руд), включая выщелачивание металлических руд, очистку и обогащение руд и песков драгоценных металлов, очистке и обогащении угля, агломерации железных руд и твердого топлива, применяются налоговые ставки, установленные настоящей статьей для отходов V класса опасности добывающей промышленности.