Требуется провести операции по корреспондентскому счету коммерческого банка.

Так как 6 800 тыс находиться е=на пассивном сальдо, то сумма считается как отрицательная (-6 800). От сюда следует:

Д 1 декабря     К
+ 13 000   = 13 000	Сн= -6 800 - 3 000 - 3 450 = 6 450 Ск= -250

Д 2 декабря     К
	Сн=-250 - 625 -6 200 = 6 825 Ск= - 7 075

Д 3 декабря     К
	Сн= - 7 075 - 145 - (Переданы в РКЦ наличные денежные средства (сверхлимитный остаток)- сумма не указ) = 145 Ск= - 7 220

Д 4 декабря     К
+4 000	Сн= -7 220   Ск=- 3 220

 

 

Д 5 декабря     К
	Сн= - 3 220   - 1 500 Ск= - 4 720

2. Ссуда выдана ООО «Запад» на 2 месяца под 20% годовых в размере 50 000 руб. Определить сколько требуется рассчитать причитающие проценты. Объясните порядок расчета процентов. Составьте бухгалтерские проводки по начислению процентов и оплаты процентов.

S1=50 000(1+2/12*0,2)= 51 666,6667 (сумма % = 1 666,667)

Начисление % Д 47427 К 70601

Уплата % Д 40702 К 47427

 

БИЛЕТ 6

1. Заемщик взял кредит 500 тыс. руб. сроком на полгода. Уровень инфляции составляет 15% в год, определить покупательскую способность возвращаемой суммы через год, вычислить дополнительный выигрыш заемщика от обесценивания денег.

Решение:

500 000*0.15= 75 000(выигрыш заемщика)

500 000-75 000=425 000 (покупательская способность возращенной суммы)

Предпринимателю Ивановой А.А. выдана ссуда на 3 месяца в сумме 40 000 тыс. руб. на покупку торгового оборудования под залог приобретаемого имущества.

Выдал кредит ‒ 40 000 тыс. руб.

Образован резерв на покрытие потерь по ссуде (50%) ‒?

Оприходован залог ‒?

Погашена задолженность по кредиту ‒?

Оплачены проценты (ставка 20%) ‒?

Составьте бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам по выдаче и погашению ссуды, образованию резерва на возможные потери.

Решение:

Образован резерв – 40 000*0,5= 20 000 руб.

Оприходован залог – 42 000 руб.

Погашена задолженность по кредиту – 40 000 руб.

Оплачены проценты (ставка 20%)- (40 000*3мес.*20%)/(100%*12 мес.)= 2 000 руб.

Операция	Д	К	Сумма
Выдача ссуды	45405	40802	40 000
Учет обеспечения(торгового оборудования)	99998	91312	42 000
Образование резерва	70606	45415	20 000
Погашение ссуды	40802	45405	40 000
Оплачены %	40802	47427	2 000
Возврат залога	91312	99998	42 000
Списание резерва	452415	70606

Дополнительно – начислены % Д47427 К 70601

Билет №7

Задача №1 Банк выдал в начале квартала кредит на сумму 100 тыс. руб. сроком на 1 месяц по ставке 16% годовых и через месяц на сумму 200 тыс. руб. сроком на 2 месяца по ставке 20% годовых. Сколько составит сумма процентов за I и II кредиты и общий процентный доход банка.

Задача №2 10 июля банк А и банк Б заключили договор о корреспондентских отношениях, в соответствии с которым банк А направляет в банк Б уведомление о зачислении переводов по назначению не позднее следующего рабочего дня после даты списания (зачисления) средств со счета клиентов (счетов по хозяйственно-финансовой деятельности банков).

Июля банк А представил в РКЦ платежное поручение на формирование корреспондентского счета «Лоро» в банке Б на сумму 1 000 000 руб.

16 июля в банк А поступило платежное поручение клиента ‒ коммерческого предприятия, находящееся в государственной собственности, в сумме 200 000 руб. на оплату ценных бумаг, приобретенных у финансовой организации, находящейся в федеральной собственности, расчетный счет которого открыт в банке Б.

	Банк «А»	Банк «Б»
15 июля	30110 - 30102	30102 - 30109 на сумму 1 млн.рублей
16 июля	40602 - 30110	30109 - 40501

 

Билет 8

1. Банк выдал кредит 100 000 руб. сроком на 3 года под 10% в год.

       Определить сумму возврата если:

       а) проценты начисляются по схеме простых процентов;

       б) проценты начисляются по схеме сложных процентов.

Решение:

а. S1 = S0 * (1+n*i),

где S1 – наращ. сумма, S0 – первонач. сумма, i – ставка простых процентов, n – период начисления(месяц, квартал, год)

S1 = 100 000 руб. * (1+3*10%/100%)

S1 = 100 000 руб. * (1+3*0,1)

S1 = 100 000 руб. * 1,3

S1 = 130 000 руб.

 

б. S1 = S0 * (1+i)ⁿ,

где S1 – наращ. сумма, S0 – первонач. сумма, i – ставка cложных процентов, n – период начисления(месяц, квартал, год)

S1 = 100 000 руб. * (1+10%/100%)³

S1 = 100 000 руб. * (1+0,1)³

S1 = 100 000 руб. * 1,1³

S1 = 100 000 руб. * 1,331

S1 = 133 100 руб.

1. Физическое лицо планирует через 2 года за 3000 тыс. руб. купить квартиру. Перед ним стоит задача, какую сумму он должен внести сегодня в банк для покупки жилищного сертификата, если процентная ставка составляет 18%.

Решение:

S1 = S0 * (1+n*i),

где S1 – наращ. сумма, S0 – первонач. сумма, i – ставка простых процентов, n – период начисления(месяц, квартал, год)

3000 тыс. руб. = S0 * (1+2*18%/100%)

3000 тыс. руб. = S0 * (1+2*0,18)

S0 = 3000 тыс. руб.

           1,36

S0 = 2205,88тыс. руб.

Билет 9

1. Чистая прибыль коммерческого банка для уплаты дивидендов составляет 1 2000 тыс. руб., уставный капитал банка равен 215 000 тыс. руб. Требуется определить размер выплачиваемого дивиденда.

Решение:

1. 12000 тыс. руб. = 0, 056 руб.

215 000 тыс. руб.

2. 0, 056 руб. * 100% = 5, 6% - получит каждый акционер от чистой прибыли, т.е. размер выплачиваемого дивиденда.

1. Заемщик собирается взять кредит на два года с погашением его единовременным платежом в размере 5 млн. руб. Банк начисляет проценты на долгосрочные кредиты по сложной ставке 80% годовых.