Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...
Типы сооружений для обработки осадков: Септиками называются сооружения, в которых одновременно происходят осветление сточной жидкости...
Топ:
Когда производится ограждение поезда, остановившегося на перегоне: Во всех случаях немедленно должно быть ограждено место препятствия для движения поездов на смежном пути двухпутного...
Процедура выполнения команд. Рабочий цикл процессора: Функционирование процессора в основном состоит из повторяющихся рабочих циклов, каждый из которых соответствует...
Интересное:
Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...
Мероприятия для защиты от морозного пучения грунтов: Инженерная защита от морозного (криогенного) пучения грунтов необходима для легких малоэтажных зданий и других сооружений...
Распространение рака на другие отдаленные от желудка органы: Характерных симптомов рака желудка не существует. Выраженные симптомы появляются, когда опухоль...
Дисциплины:
2019-08-04 | 221 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Содержание
Введение 2
1. Назначение и источники финансирования 4
2. Баланс предприятия 5
3. Прогнозирование выручки от реализации продукции 9
4. Планирование переменных издержек 10
5. Планирование постоянных издержек 13
6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия 18
7. Планирование движения денежных средств 20
8. Расчет финансовых показателей 24
9. Анализ безубыточности предприятия 35
Список использованной литературы 36
Введение
Ключевыми составляющими любого успешно работающего предприятия являются стратегия его развития и контроль. При этом стратегия определяет, что из себя представляет предприятие в настоящем, как оно будет функционировать и развиваться в будущем. С помощью контроля определяется соответствие полученных результатов целям, определенным стратегическим планированием.
Основные стратегические задачи любого бизнеса можно сформулировать следующим образом:
- узнать, что хотят ваши потребители;
- удовлетворить их потребности;
- получить прибыль.
Эффективность решения этих задач во многом зависит от обоснованности плана и использования его как инструмента контроля в бизнесе.
Баланс предприятия составляется по окончании отчетного периода (квартала, года) и отражает, по сути, результаты принимаемых решений. В частности, он показывает текущую величину оборотного и основного капитала, наличие денежных средств в кассе и на счетах, стоимость материальных и нематериальных активов, размер акционерного капитала предприятия в данный момент, а также иные источники формирования средств предприятия, долговые обязательства и т.д.
|
Отчет о прибылях и убытках или отчет о финансовых результатах позволяет показать, насколько эффективно (прибыльно или убыточно) работает хозяйственная система предприятия в течение определенного периода.
Отчет о движении денежных средств (КЭШ-ФЛО или поток наличности) призван продемонстрировать, насколько хорошо предприятие управляет своими денежными средствами (находящимися как на счетах в банке, так и в кассе) для обеспечения ликвидности. Именно поступление и расходование денежных средств нужно контролировать прежде всего как для своевременной оплаты счетов и оптимального привлечения заемных средств, так и для эффективного вложения временно свободного капитала. Предприятие, которое не в состоянии вовремя оплатить свои счета, не может долго просуществовать, даже если оно прибыльно.
Поддерживать баланс между прибыльностью и ликвидностью непросто, поскольку действия, направленные на улучшение каждого из этих показателей, могут противоречить друг другу. Зачастую компании с высокой прибыльностью терпят неудачу из-за отсутствия реальных денежных средств на счетах, необходимых для оплаты текущих расходов.
Показатель ликвидности может ухудшиться вследствие быстрого роста производства в погоне за высокими прибылями и истощения денежных средств предприятия. Ключевая роль отчета о результатах и анализа движения денежных средств состоит как раз в том, чтобы позволить вовремя разглядеть возникновения такого рода проблем и принять необходимые меры для их разрешения.
|
Анализ безубыточности основывается на информации, полученной из отчета о результатах и анализа движения денежных средств. Он, в частности, позволяет показать объем дохода от реализации, который необходим для покрытия постоянных и переменных расходов, связанных с деятельностью предприятия. Этот документ являются основным при принятии решений, связанных с возможностью различных затрат - от покупки оборудования до принятия на работу нового сотрудника. Без него невозможно принять более или менее обоснованное решение об уровне цен на продукцию - можно ли их снижать или, наоборот, необходимо повысить.
Основной целью курсового проекта является закрепление и углубление знаний, полученных при изучении курса «Планирование на предприятии», а также получение навыков в самостоятельном решении вопросов разработки бизнес-планов и финансового планирования в строительных организациях.
Планирование переменных издержек
Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.
В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.
В курсовом проекте для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. В данном курсовом проекте доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:
- нулевой цикл - 55%;
- санитарно-технические - 35%;
- отделочные - 40%;
- столярные - 45%;
- кровельные - 30%.
Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблице 6.
Таблица 6
Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов
|
Период | Наименование работ | |||||
Нулевой цикл | Сантехни-ческие | Отделоч-ные | Столяр-ные | Кровель-ные | ВСЕГО | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Январь | 687658 | 374236 | 254678 | 399492 | 273600 | 1989664 |
Февраль | 687658 | 374236 | 254678 | 399492 | 273600 | 1989664 |
Март | 687658 | 374236 | 254678 | 399492 | 273600 | 1989664 |
1 квартал | 2062974 | 1122708 | 764034 | 1198476 | 820800 | 5968992 |
Апрель | 687658 | 374236 | 254678 | 399492 | 273600 | 1989664 |
Май | 756424 | 411660 | 280146 | 439441 | 300960 | 2188631 |
Июнь | 869888 | 473409 | 322168 | 505357 | 346104 | 2516926 |
2 квартал | 2313970 | 1259305 | 856992 | 1344290 | 920664 | 6695221 |
Июль | 869888 | 473409 | 322168 | 505357 | 346104 | 2516926 |
Август | 869888 | 473409 | 322168 | 505357 | 346104 | 2516926 |
Сентябрь | 869888 | 473409 | 322168 | 505357 | 346104 | 2516926 |
3 квартал | 2609664 | 1420227 | 966504 | 1516071 | 1038312 | 7550778 |
Октябрь | 782922 | 426068 | 289951 | 454821 | 311494 | 2265256 |
Ноябрь | 665465 | 362158 | 273843 | 429554 | 294188 | 2025208 |
Декабрь | 565645 | 307834 | 232766 | 365121 | 250060 | 1721426 |
4 квартал | 2014032 | 1096060 | 796560 | 129496 | 855742 | 4891890 |
ГОД | 9000640 | 4898300 | 3384090 | 4188333 | 3635518 | 25106881 |
Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов.
Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.
Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.
Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате.
Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:
(3)
где - заработная плата рабочих по -му виду работ;
- численность рабочих, занятых -ым видом работ.
|
Значения по графе «Численность всего» меняются от месяца к месяцу с учетом коэффициентов.
Таблица 7
Расчет затрат на оплату труда производственного персонала
Месяц | Числен-ность, чел. | Средне-месячная зарплата | Фонд оплаты труда без начисле-ния на зарплату | Начисле-ния на зарплату | Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Январь | 138 | 4352 | 600576 | 156150 | 756726 |
Февраль | 138 | 4352 | 600576 | 156150 | 756726 |
Март | 138 | 4352 | 600576 | 156150 | 756726 |
1 квартал | 138 | 4352 | 1801728 | 468450 | 2270178 |
Апрель | 138 | 4352 | 600576 | 156150 | 756726 |
Май | 152 | 4352 | 661504 | 171991 | 833495 |
Июнь | 175 | 4352 | 761600 | 198016 | 959616 |
2 квартал | 155 | 4352 | 2023680 | 526157 | 2549837 |
Июль | 175 | 4352 | 761600 | 198016 | 959616 |
Август | 175 | 4352 | 761600 | 198016 | 959616 |
Сентябрь | 175 | 4352 | 761600 | 198016 | 959616 |
3 квартал | 175 | 4352 | 2284800 | 594048 | 2878848 |
Октябрь | 158 | 4352 | 687616 | 178780 | 866396 |
Ноябрь | 134 | 4352 | 583168 | 151624 | 734792 |
Декабрь | 114 | 4352 | 496128 | 128993 | 625121 |
4 квартал | 135 | 4352 | 1766912 | 459397 | 2226309 |
ГОД | 151 | 4352 | 7877120 | 2048052 | 9925172 |
Планирование постоянных издержек
Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.
В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить следующие виды затрат (таблица 8).
Фонд оплаты труда управленческого персонала определяется исходя из следующих ограничений:
* по численности - на каждые 7 рабочих один служащий.
Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:
= 151/7 = 22 чел. (4)
Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты произведем в дополнительной таблице 7.1.
* по заработной плате - расчет производится, исходя из средней заработной платы по отдельным категориям работников.
Таблица 7.1
№ п.п | Наименование должности | Среднемесячная зарплата 1 работника | Кол-во работников | Суммарная зарплата гр.3 * гр.4 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | Управляющий (президент) фирмы | 3075 | 1 | 3075 |
2. | Вице-президент по производству | 2070 | 1 | 2070 |
3. | Секретарь-машинистка | 945 | 2 | 1890 |
4. | Инженер-строитель по технической документации | 1095 | 2 | 2190 |
5. | Инженер-технолог | 1200 | 2 | 2400 |
6. | Экономист-сметчик | 1330 | 2 | 2660 |
7. | Бухгалтер | 2055 | 4 | 8220 |
8. | Диспетчер по закупкам и транспорту | 1020 | 2 | 2040 |
9. | Инженер по оперативно-производственному планированию | 1030 | 2 | 2060 |
10. | Менеджер объекта | 1700 | 2 | 3400 |
11. | Уборщица | 610 | 2 | 1220 |
Итого: | 22 | 3122 |
|
Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:
=609600/20*12=2540 д.е.
=23500/5*12=392 д.е. (5)
где - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.
Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.
Тогда амортизация соответственно составит:
=(2404872-609600-23500)*60% / 15*12=5906 д.е.
= (2404872-609600-23500)*40% / 4*12=14765 д.е. (6)
Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а такжепрочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее. Для данной курсовой работы приняты проценты.
Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочному - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в текущем году.
Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:
Р – размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;
К – сумма первоначального долга;
Т – период погашения долга, лет;
i – ставка годового процента, доли единиц.
Для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начисления процента, то есть на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, то есть тоже на 12.
В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расчета сводятся в таблицу 8.
Таблица 8
Расчет постоянных затрат
№ п/п | Наименование видов затрат | Я | Ф | М | 1кв | Ап | Май | Ин | 2 кв | Ил | Ав | С | 3кв | О | Н | Д | 4кв | год |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
1 | Заработная плата руководителей, специалистов, служащих | 31225 | 31225 | 31225 | 93676 | 31225 | 31225 | 31225 | 93676 | 31225 | 31225 | 31225 | 93676 | 31225 | 31225 | 31225 | 93676 | 374700 |
2 | Начисления на заработную плату (38,5%) | 8119 | 8119 | 8119 | 24357 | 8119 | 8119 | 8119 | 24357 | 8119 | 8119 | 8119 | 24357 | 8119 | 8119 | 8119 | 24357 | 97428 |
3 | АО на полное восстановление ОФ | 23603 | 23603 | 23603 | 70809 | 23603 | 23603 | 23603 | 70809 | 23603 | 23603 | 23603 | 70809 | 23603 | 23603 | 23603 | 70809 | 283236 |
4 | Расходы на служебные командировки | 6246 | 6246 | 6246 | 18738 | 6246 | 6880 | 7921 | 21047 | 7921 | 7921 | 7921 | 23763 | 7151 | 6065 | 5160 | 18376 | 81924 |
5 | Временные здания и сооружения | 19098 | 19098 | 19098 | 57294 | 19098 | 21036 | 24219 | 64353 | 24219 | 24219 | 24219 | 72657 | 21866 | 18545 | 15777 | 56188 | 250492 |
6 | Конторские и представитель-ские расходы | 961 | 961 | 961 | 2883 | 961 | 1058 | 1219 | 3238 | 1219 | 1219 | 1219 | 3657 | 1100 | 933 | 794 | 2827 | 12605 |
7 | Расходы на коммунальные услуги | 1982 | 1982 | 1982 | 5946 | 1982 | 2183 | 2513 | 6678 | 2513 | 2513 | 2513 | 7539 | 2269 | 1924 | 1637 | 5830 | 25993 |
8 | Расходы, связанные с кредитованием /Долг.кредит | 20247 | 20247 | 20247 | 60741 | 20247 | 20247 | 20247 | 60741 | 2047 | 20247 | 20247 | 60741 | 20247 | 20247 | 20247 | 60741 | 242964 |
9 | Расходы, связанные с кредитованием /Кратк.кредит | 29184 | 29184 | 29184 | 87552 | 29184 | 29184 | 29184 | 87552 | 29184 | 29184 | 29184 | 87552 | 29184 | 29184 | 29184 | 87552 | 350208 |
10 | Прочие постоянные расходы | 9609 | 9609 | 9609 | 28827 | 9609 | 10584 | 12186 | 32379 | 12186 | 12186 | 12186 | 36558 | 11002 | 9331 | 7938 | 28271 | 126035 |
ИТОГО | 150274 | 150274 | 150274 | 450823 | 150274 | 135119 | 160436 | 464830 | 160436 | 160436 | 160436 | 481309 | 155766 | 149176 | 143684 | 448627 | 1845585 |
Планирование финансовых результатов деятельности предприятия
Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.
Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.
Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих 3, 4, 5 разделах курсового проекта по форме таблицы 9.
Строка 6 «Налог на имущество» (Ни) - рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. По каждому кварталу суммируется остаточная стоимость зданий и сооружений (Сзд.о), оборудования и материальных запасов. Полученная квартальная сумма налога делится равномерно по месяцам.
Таблица 9
Планирование финансовых результатов
№ п/п | Статьи доходов и расходов | Я | Ф | М | 1кв | Ап | Май | Ин | 2 кв | Ил | Ав | С | 3кв | О | Н | Д | 4кв | год |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
1 | Выручка от реализации | 4755990 | 4755990 | 4755990 | 14267970 | 4755990 | 5231590 | 6016329 | 16003909 | 6016329 | 6016329 | 6016329 | 18048987 | 5414696 | 4864472 | 4134801 | 14413969 | 62734835 |
2 | Переменные затраты, всего | 2746390 | 2746390 | 2746390 | 8239170 | 2746390 | 3022126 | 3476542 | 9245058 | 3476542 | 3476542 | 3476542 | 10429626 | 3131652 | 2760000 | 2346547 | 8238199 | 36152053 |
2.1 | Материальные затраты | 1989664 | 1989664 | 1989664 | 5468992 | 1989664 | 2188631 | 2516926 | 6695221 | 2516926 | 2516926 | 2516926 | 7550778 | 2265256 | 2025208 | 1721426 | 4891890 | 25106881 |
2.2 | Затраты на з/п с начисл-ми на нее | 756726 | 756726 | 756726 | 2270178 | 756726 | 833495 | 959616 | 2549837 | 959616 | 959616 | 959616 | 2878848 | 866396 | 734792 | 625121 | 2226309 | 9925172 |
3 | Сумма покрытия | 2009600 | 2009600 | 2009600 | 6028800 | 2009600 | 2209464 | 2539787 | 6758851 | 2539787 | 2539787 | 2539787 | 7619361 | 2283044 | 2104472 | 1788254 | 7295770 | 27702782 |
4 | Постоянные расходы, всего | 150274 | 150274 | 150274 | 450823 | 150274 | 135119 | 160436 | 464830 | 160436 | 160436 | 160436 | 481309 | 155766 | 149176 | 143684 | 448627 | 1845585 |
5 | Чистая прибыль (убыток) до налогооб-ия | 1859326 | 1859326 | 1859326 | 5577977 | 1859326 | 2074345 | 2379351 | 6294021 | 2379351 | 2379351 | 2379351 | 7138053 | 2127278 | 1955296 | 1644570 | 6847143 | 25857197 |
6 | Налог на им-во 2% от ср.год.ст-ти им-ва | 4103 | 4103 | 4103 | 12309 | 4103 | 4103 | 4103 | 12309 | 4103 | 4103 | 4103 | 12309 | 4103 | 4103 | 4103 | 12309 | 49236 |
7 | Налог на сод-ние ж/фонда-1,5% от объема реализации продукции | 71340 | 71340 | 71340 | 214020 | 71340 | 78474 | 90245 | 240059 | 90245 | 90245 | 90245 | 270735 | 81220 | 72967 | 62022 | 216210 | 941023 |
8 | Прибыль, подлежащая налогооб-ию | 1783883 | 1783883 | 1783883 | 5351649 | 1783883 | 1991768 | 2285003 | 6041653 | 2285003 | 2285003 | 2285003 | 6855009 | 2041955 | 1878226 | 1578445 | 6618624 | 24866938 |
9 | Налог на Пр | 428132 | 428132 | 428132 | 1284396 | 428132 | 478024 | 548401 | 1449997 | 548401 | 548401 | 548401 | 1645203 | 490069 | 450774 | 378827 | 1588470 | 5968065 |
10 | Пр, ост.в распоряж-ии организации | 1355751 | 1355751 | 1355751 | 4067253 | 1355751 | 1513744 | 1736602 | 4591656 | 1736602 | 1736602 | 1736602 | 5209806 | 1551886 | 1427452 | 1199618 | 5030154 | 18898873 |
Планирование движения денежных средств
Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков продукции и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.
При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации товаров и услуг; авансы, полученные от заказчиков; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т. д.
Затем определяются предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции и постоянные, а также выплату задолженностей и процентов по ним, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.
В план денежных потоков включается только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.
В качестве исходных данных для составления плана - движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в разделах 1,2,3,4,5,6. План движения денежных потоков разработаем в виде таблицы 10.
При заполнении строки 1.1. таблицы необходимо учитывать средний временной сдвиг между реальной сдачей готовой продукции (подписания акта приемки - сдачи подрядных работ) с выставлением счета и поступлением денег на расчетный счет предприятия. Для расчетов в данном курсовом проекте принимается средний срок задержки платежа - 10 дней, то есть оплата одной трети счетов за данную строительную продукцию поступит в следующем месяце. Условимся, что с декабря предшествующего периода расходы на январь планового периода не переходили, т.е. в графе за январь по строке 1.1. значения нет. В остальные периоды распределение доходов прошлых периодов и выручки от реализации осуществляется с учетом временного сдвига, т. е. по строке 1.2. в январе значение будет равно 2/3 выручки за январь, а 1/3 переходит в строку 1.1. за февраль и т. д. Строка 1.3. «Другие источники» заполняется на основании данных табл. 3, принимая во внимание, что кредит может быть открыт в любой месяц планового периода, но момент открытия кредита совпадает с моментом приобретения элементов основных фондов или иного способа использования заемных средств в соответствии с табл.2. Для упрощения расчетов рекомендуется в строки 1.3. и 2.3. включать итоговое значение табл.2 (или табл. 3) в январе.
Строки 2.1 и 2.2 (переменные и постоянные расходы) заполняются на основании данных табл. 6,7,8. Строка 2.3 «Разное» заполняется на основании данных табл.2.
Строка 3 представляет собой результат деятельности предприятия за период (прибыль или убыток).
Строка 4 «Остаток денежных средств на конец периода» определяется как сумма средств, полученных по строке 3 в текущем месяце, и остатка денежных средств на конец отчетного периода предыдущего месяца. В данном курсовом проекте предполагается, что в декабре предшествующего планируемому года остатка на конец месяца не было, т.е. значение по графе «январь» строки 4 будет равно значению по строке 3.
Строка 5 «Балансовый остаток на конец периода» в январе представляет собой сумму денежных средств в оборотном капитале баланса предприятия (табл.4). В последующие месяцы значение строки определяется как сумма балансового остатка на начало месяца в предшествующем месяце и значения по строке 3.
Строка 6 «Балансовый остаток на конец периода» является результатом движения денежных средств за период и определяется как сумма по строкам 5 и 3 текущего месяца. Сопоставив значения по строкам 5 и 6, можно определить, как менялось финансовое положение предприятия от начала и до конца месяца и выявить причины тех или иных изменений.
Таблица 10
План движения денежных потоков
№ п/п | Статьи доходов и расходов | Я | Ф | М | 1кв | Ап | Май | Ин | 2 кв | Ил | Ав | С | 3кв | О | Н | Д | 4кв | год |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
1 | Поступле-ния ден.ср-в, всего | 4112336 | 4755990 | 4755990 | 13624316 | 4755990 | 5073057 | 5754749 | 15583796 | 6016329 | 6016329 | 6016329 | 18048987 | 5615240 | 5047880 | 4378025 | 15041145 | 62298244 |
1.1 | Доходы прошлых периодов | - | 1585330 | 1585330 | 3170660 | 1585330 | 1585330 | 1743863 | 4914523 | 2005443 | 2005443 | 2005443 | 6016329 | 2005443 | 1804899 | 1621491 | 5431833 | 19533345 |
1.2 | Выручка от реализации | 3170660 | 3170660 | 3170660 | 9511980 | 3170660 | 3487727 | 4010886 | 10669273 | 4010886 | 4010886 | 4010886 | 12032658 | 3609797 | 3242981 | 2756534 | 9609312 | 41823223 |
1.3 | Др.источ-и (кредиты) | 941676 | - | - | 941676 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 941676 |
2 | Расходы ден.ср-в, всего | 3838340 | 2896664 | 2896664 | 9631669 | 2896664 | 3157245 | 3636978 | 9709888 | 3636978 | 3636978 | 3636978 | 10910935 | 3287418 | 2909176 | 2490231 | 8686826 | 38939314 |
2.1 | Перемен. расходы | 2746390 | 2746390 | 2746390 | 8239170 | 2746390 | 3022126 | 3476542 | 9245058 | 3476542 | 3476542 | 3476542 | 10429626 | 3131652 | 2760000 | 2346547 | 8238199 | 36152053 |
2.2 | Постоянные расходы | 150274 | 150274 | 150274 | 450823 | 150274 | 135119 | 160436 | 464830 | 160436 | 160436 | 160436 | 481309 | 155766 | 149176 | 143684 | 448627 | 1845585 |
2.3 | Разное (покупка об-ия) | 941676 | - | - | 941676 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 941676 |
3 | Прибыль (убыток) за период | 273996 | 1859326 | 1859326 | 3992647 | 1859326 | 1915812 | 2117771 | 5873908 | 2379351 | 2379351 | 2379351 | 7138052 | 2327822 | 2138704 | 1887794 | 6354319 | 23358930 |
4 | Остаток на конец периода | 273996 | 2133322 | 3992648 | 3992648 | 5851974 | 7767786 | 9885557 | 9885557 | 12264908 | 14644259 | 17023610 | 17023610 | 19351432 | 21490136 | 23377930 | 23377930 | 23377930 |
5 | Балансовый остаток на начало периода | 167670 | 2026996 | 3886322 | 167670 | 5745648 | 7661460 | 9779231 | 5745648 | 12158582 | 14537933 | 16917284 | 12158582 | 19245106 | 21383810 | 23271604 | 19245106 | 167670 |
6 | Балансовый остаток на конец периода | 441666 | 3886322 | 5745648 | 4160317 | 7604974 | 9577272 | 11897002 | 11619556 | 14537933 | 16917284 | 19296635 | 1929635 | 21572928 | 23522514 | 25159398 | 25599425 | 23526600 |
Список использованной литературы
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы.- М.: Финансы и статистика, 1997.- 246 с.
2. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия: Метод. пособие.- М.: Инфра-М, 1997.- 337 с.
3. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник.- Минск: Новое знание, 2001.- 635 с.
4. Чикишева Н.М., Бирюкова Н.В. Планирование на предприятии строительства: Учебное пособие.- СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2003.- 133 с.
Содержание
Введение 2
1. Назначение и источники финансирования 4
2. Баланс предприятия 5
3. Прогнозирование выручки от реализации продукции 9
4. Планирование переменных издержек 10
5. Планирование постоянных издержек 13
6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия 18
7. Планирование движения денежных средств 20
8. Расчет финансовых показателей 24
9. Анализ безубыточности предприятия 35
Список использованной литературы 36
Введение
Ключевыми составляющими любого успешно работающего предприятия являются стратегия его развития и контроль. При этом стратегия определяет, что из себя представляет предприятие в настоящем, как оно будет функционировать и развиваться в будущем. С помощью контроля определяется соответствие полученных результатов целям, определенным стратегическим планированием.
Основные стратегические задачи любого бизнеса можно сформулировать следующим образом:
- узнать, что хотят ваши потребители;
- удовлетворить их потребности;
- получить прибыль.
Эффективность решения этих задач во многом зависит от обоснованности плана и использования его как инструмента контроля в бизнесе.
Баланс предприятия составляется по окончании отчетного периода (квартала, года) и отражает, по сути, результаты принимаемых решений. В частности, он показывает текущую величину оборотного и основного капитала, наличие денежных средств в кассе и на счетах, стоимость материальных и нематериальных активов, размер акционерного капитала предприятия в данный момент, а также иные источники формирования средств предприятия, долговые обязательства и т.д.
Отчет о прибылях и убытках или отчет о финансовых результатах позволяет показать, насколько эффективно (прибыльно или убыточно) работает хозяйственная система предприятия в течение определенного периода.
Отчет о движении денежных средств (КЭШ-ФЛО или поток наличности) призван продемонстрировать, насколько хорошо предприятие управляет своими денежными средствами (находящимися как на счетах в банке, так и в кассе) для обеспечения ликвидности. Именно поступление и расходование денежных средств нужно контролировать прежде всего как для своевременной оплаты счетов и оптимального привлечения заемных средств, так и для эффективного вложения временно свободного капитала. Предприятие, которое не в состоянии вовремя оплатить свои счета, не может долго просуществовать, даже если оно приб
|
|
Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...
Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!