Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...
Типы сооружений для обработки осадков: Септиками называются сооружения, в которых одновременно происходят осветление сточной жидкости...
Топ:
Выпускная квалификационная работа: Основная часть ВКР, как правило, состоит из двух-трех глав, каждая из которых, в свою очередь...
Генеалогическое древо Султанов Османской империи: Османские правители, вначале, будучи еще бейлербеями Анатолии, женились на дочерях византийских императоров...
Оценка эффективности инструментов коммуникационной политики: Внешние коммуникации - обмен информацией между организацией и её внешней средой...
Интересное:
Как мы говорим и как мы слушаем: общение можно сравнить с огромным зонтиком, под которым скрыто все...
Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...
Уполаживание и террасирование склонов: Если глубина оврага более 5 м необходимо устройство берм. Варианты использования оврагов для градостроительных целей...
Дисциплины:
2019-08-04 | 552 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Задание
Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации по:
• налогу на добавленную стоимость;
• налогу на прибыль организаций;
• налогу на имущество организации;
• налогу на доходы физических лиц;
• единому социальному налогу.
Таблица 1
Баланс организации на 1 января 200_г. (извлечение)
АКТИВ | ПАССИВ | ||
Статьи | тыс. руб. | Статьи | тыс. руб. |
/. Внеоборотные активы | ///. Капитал и резервы | ||
Нематериальные активы | 160 | Уставный капитал | 5000 |
Основные средства | 3100 | Нераспределенная прибыль | 1200 |
Незавершенное строительство | 130 | ||
//. Оборотные активы | IV. Долгосрочные обязательства | ||
Запасы | |||
-сырье, материалы | 80 | V. Краткосрочные обязательства | |
-запасы в незавершенном производстве | 50 | Кредиторская задолженность, в том числе: | |
НДС по приобретенным ценностям | 780 | -поставщики и подрядчики | 3800 |
Дебиторская задолженность (Платежи по которой ожидаются в течение 12 дней после отчетной даты) | 300 | ||
Денежные средства | 5400 | ||
БАЛАНС | 10000 | БАЛАНС | 10000 |
Таблица 2
Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 200_г., тыс. руб.
Даты | Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр) | |
всего | в т.ч. стоимость недвижимого имущества | |
1 января | 3100 | 700 |
1 февраля | 4800 | 690 |
1 марта | 4700 | 680 |
1 апреля | 4600 | 670 |
1 мая | 4500 | 660 |
1 июня | 4400 | 650 |
1 июля | 4300 | 640 |
1 августа | 4200 | 630 |
1 сентября | 4100 | 620 |
1 октября | 4000 | 610 |
1 ноября | 3900 | 600 |
1 декабря | 3800 | 590 |
1 января следующего года | 3700 | 580 |
|
Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.
Таблица 3
Штатное расписание организации
№ п/п | ФИО | Должность | Оклад, руб. (плюс шифр) |
1 | Алексеев А.Б. | Директор | 8000 |
2 | Иванова В.Г. | Главный бухгалтер | 7000 |
3 | Петров Д.Е. | Начальник цеха | 6500 |
4 | Сидоров Ж.З. | Рабочий | 6000 |
5 | Николаев И.К. | Рабочий | 6000 |
ВСЕГО | - | 33500 |
Районный коэффициент-25%.
Дополнительные данные о сотрудниках организации
1 п/п | ФИО | Год i рождения | Семейное положение | Наличие детей до 18 лет | Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр) |
1 | Алексеев А.Б. (учредитель фирмы) | 1966 | женат | 2 | Дивиденды -5600руб. (январь) |
2 | Иванова В.Г. | 1975 | вдова | 1 | Материальная помощь 5000руб. (июль) |
3 | Петров Д.Е. | 1980 | холост | - | Премия 2500 руб. (декабрь) |
4 | Сидоров Ж.З. (ликвидатор последствия катастрофы на Чернобыльской АЭС) | 1965 | женат | - | Премия 200руб. (декабрь) |
5 | Николаев И.К. (Герой России) | 1968 | женат | Материальная помощь 15000руб. (июль), премия 2000руб. (декабрь) |
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.
ЗАО «Мир» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.
Таблица 5
Ежемесячные операции, осуществляемые организацией
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. (плюс шифр) |
1 | 2 | 3 |
1 | Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы | |
2 | Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС | 4606 |
ндс | 702,61 | |
3 | Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет | 6506 |
Кроме того, НДС | 1171,08 | |
4 | Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок | 1346 |
5 | С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС) | 41 |
Кроме того:
1) в феврале-марте работникам выдана продукция в счет заработной платы:
• феврале - 36 тыс. руб. марте - 84 тыс. руб.;
|
2) в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1250 тыс. руб.;
3) в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам 490 тыс. руб.;
4) в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 48 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.;
5) в счет - фактуре за ноябрь месяц на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету - фактуре составляет 18 тыс. руб.
При расчете налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:
1. Расходы на оплату труда (включая районный коэффициент), кроме работников, перечисленных в табл. 3 - 8852 тыс. руб.
2. Авторизация основных средств - 1100 тыс. руб. 3. Прочие расходы, всего - 11510 тыс. руб., в том числе:
• командировочные расходы - 365 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 23 тыс. руб.;
• расходы на рекламу - 830 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 420 тыс. руб.;
• представительские расходы - 340 тыс. руб., из них: расходы на банкет - 50 тыс. руб.
4. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:
на 1 апреля - 4800 тыс. руб. на 1 июля - 9920 тыс. руб. на 1 октября - 15400 тыс. руб.
5. Авансовые платежи за IV квартал прошлого года - 996 тыс. руб.
Полученные результаты занесите в сводную табл. 6
Единый социальный налог
Единый социальный налог взимается на основании главы 24 части второй Налогового кодекса РФ.
Объектом налогообложения по единому социальному налогу является заработная плата, выплачиваемая работникам предприятия. Налоговая база определяется как сумма заработной платы, начисленной за отчетный год своим работникам. Налоговая база составила 59753 рубля.
Ставка единого социального налога составляет 26%, при этом сумма налога, исчисленного по ставке 20% зачисляется в федеральный бюджет, 3,2% - в Фонд социального страхования РФ, 2,8- в фонд медицинского страхования.
Льгот по налогу предприятие не имеет. [1,54]
Налоговый период - год. Отчетные периоды - 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
По итогам отчетного периода составляет:
- расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу - предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в ФНС по месту учета;
- расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования - предоставляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ;
|
- расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в ФНС по месту учета в двух экземплярах, один из которых ФНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.
По итогам налогового периода составляет:
- налоговую декларацию по единому социальному налогу - предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ФНС по месту учета
- расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования - предоставляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ;
- налоговую декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ФНС по месту учета в двух экземплярах, один из которых ФНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.
В состав декларации в обязательном порядке включаются титульный лист и листы, имеющие отношению к исчислению налога.
Расчет налога в таблицах пункта 5.
Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ (Часть 1): Федеральный закон № 146 – ФЗ от 31.07.98, изм. и доп. 09.07.05(№ 155 – ФЗ) // Экономика и жизнь. 2005 г. № 30.- 250 с.
2. Налоговый кодекс РФ (Часть 2): Федеральный закон № 117 – ФЗ от 05.08.2005 // Экономика и жизнь. 2005 г. № 32.- 350 с.
3. Касьянов М. М. Налоги должны обогащать страну, гарантируя благополучие граждан // Российская газета. 2000 г. № 101. -64 с.
4. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д. Г. 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 2005. 688 с.
5. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2003. 429 с.
6. «Налог на добавленную стоимость» Учебно-практическое пособие по дистанционному обучению. М: 2004г.-с.425
7. О. В. Мещерякова Налоговые системы развитых стран мира: Справочник, Москва, Фонд Правовая культура 2003 г., стр. 550
8. С. Алексашенко, Исчисления налога на прибыль, Экономические науки 2003 г. № 6, стр. 38
|
9. П. Бернд Шпан Будущее налогов в Европейском сообществе, Интерлинк 2003 г. № 4, стр. 175
10. Т. М. Бойко Первое знакомство с новым налогом, ЭКО 2004 г. № 2- с.65
11. В. Болотин НДС: преодоление иррационального», Российский экономический журнал 2001г. № 9- с.57
12. И. В. Караваева, Эволюция налога на добавленную стоимость в налоговой теории и практике, Право и экономика 2003г. № 9, стр. 51
13. А. Н. Козырин, К. В. Рыжков, Правовое регулирование налогов, Финансы2001 г. № 4, стр. 230
14. Инструкция Государственной налоговой службы РФ "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" от 8.06.1995г. № 33 в ред. Приказа МНС РФ от 18.01.2005г. № БГ-3-21/22
15. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. - М.: ОСЬ-89, 2003. - 496 с.
16. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налогообложение предпринимателей и организаций. Упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. / Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. - Екб.: Издательство Налоги и финансовое право, 2005. - 192 с.
17. Желудков А., Новиков А. Финансовое право (конспект лекций) - М.: "Издательство ПРИОР", 2000. - 192 с.
18. Камышанов П.И. Основы налогообложения в России -- М.: Элиста: АПП «Джангар» 2000 – 600с.
19. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. – М.: БЕК, 2001
20. Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2003г.- 635с.
Задание
Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации по:
• налогу на добавленную стоимость;
• налогу на прибыль организаций;
• налогу на имущество организации;
• налогу на доходы физических лиц;
• единому социальному налогу.
Таблица 1
Баланс организации на 1 января 200_г. (извлечение)
АКТИВ | ПАССИВ | ||
Статьи | тыс. руб. | Статьи | тыс. руб. |
/. Внеоборотные активы | ///. Капитал и резервы | ||
Нематериальные активы | 160 | Уставный капитал | 5000 |
Основные средства | 3100 | Нераспределенная прибыль | 1200 |
Незавершенное строительство | 130 | ||
//. Оборотные активы | IV. Долгосрочные обязательства | ||
Запасы | |||
-сырье, материалы | 80 | V. Краткосрочные обязательства | |
-запасы в незавершенном производстве | 50 | Кредиторская задолженность, в том числе: | |
НДС по приобретенным ценностям | 780 | -поставщики и подрядчики | 3800 |
Дебиторская задолженность (Платежи по которой ожидаются в течение 12 дней после отчетной даты) | 300 | ||
Денежные средства | 5400 | ||
БАЛАНС | 10000 | БАЛАНС | 10000 |
Таблица 2
Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 200_г., тыс. руб.
|
Даты | Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр) | |
всего | в т.ч. стоимость недвижимого имущества | |
1 января | 3100 | 700 |
1 февраля | 4800 | 690 |
1 марта | 4700 | 680 |
1 апреля | 4600 | 670 |
1 мая | 4500 | 660 |
1 июня | 4400 | 650 |
1 июля | 4300 | 640 |
1 августа | 4200 | 630 |
1 сентября | 4100 | 620 |
1 октября | 4000 | 610 |
1 ноября | 3900 | 600 |
1 декабря | 3800 | 590 |
1 января следующего года | 3700 | 580 |
Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.
Таблица 3
Штатное расписание организации
№ п/п | ФИО | Должность | Оклад, руб. (плюс шифр) |
1 | Алексеев А.Б. | Директор | 8000 |
2 | Иванова В.Г. | Главный бухгалтер | 7000 |
3 | Петров Д.Е. | Начальник цеха | 6500 |
4 | Сидоров Ж.З. | Рабочий | 6000 |
5 | Николаев И.К. | Рабочий | 6000 |
ВСЕГО | - | 33500 |
Районный коэффициент-25%.
Дополнительные данные о сотрудниках организации
1 п/п | ФИО | Год i рождения | Семейное положение | Наличие детей до 18 лет | Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр) |
1 | Алексеев А.Б. (учредитель фирмы) | 1966 | женат | 2 | Дивиденды -5600руб. (январь) |
2 | Иванова В.Г. | 1975 | вдова | 1 | Материальная помощь 5000руб. (июль) |
3 | Петров Д.Е. | 1980 | холост | - | Премия 2500 руб. (декабрь) |
4 | Сидоров Ж.З. (ликвидатор последствия катастрофы на Чернобыльской АЭС) | 1965 | женат | - | Премия 200руб. (декабрь) |
5 | Николаев И.К. (Герой России) | 1968 | женат | Материальная помощь 15000руб. (июль), премия 2000руб. (декабрь) |
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.
ЗАО «Мир» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.
Таблица 5
Ежемесячные операции, осуществляемые организацией
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. (плюс шифр) |
1 | 2 | 3 |
1 | Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы | |
2 | Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС | 4606 |
ндс | 702,61 | |
3 | Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет | 6506 |
Кроме того, НДС | 1171,08 | |
4 | Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок | 1346 |
5 | С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС) | 41 |
Кроме того:
1) в феврале-марте работникам выдана продукция в счет заработной платы:
• феврале - 36 тыс. руб. марте - 84 тыс. руб.;
2) в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1250 тыс. руб.;
3) в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам 490 тыс. руб.;
4) в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 48 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.;
5) в счет - фактуре за ноябрь месяц на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету - фактуре составляет 18 тыс. руб.
При расчете налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:
1. Расходы на оплату труда (включая районный коэффициент), кроме работников, перечисленных в табл. 3 - 8852 тыс. руб.
2. Авторизация основных средств - 1100 тыс. руб. 3. Прочие расходы, всего - 11510 тыс. руб., в том числе:
• командировочные расходы - 365 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 23 тыс. руб.;
• расходы на рекламу - 830 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 420 тыс. руб.;
• представительские расходы - 340 тыс. руб., из них: расходы на банкет - 50 тыс. руб.
4. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:
на 1 апреля - 4800 тыс. руб. на 1 июля - 9920 тыс. руб. на 1 октября - 15400 тыс. руб.
5. Авансовые платежи за IV квартал прошлого года - 996 тыс. руб.
Полученные результаты занесите в сводную табл. 6
Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС
Порядок исчисления и уплаты НДС регламентируется гл. 21 Налогового кодекса РФ. Согласно гл. 21 Налогового кодекса НДС — это форма взыскания в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства. [1,221]
Плательщиками налога являются организации, имеющие статус юридических лиц, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность, предприниматели без образования юридического лица.
Объектом налогообложения являются:
— реализация товаров, выполненных работ, оказанных услуг на территории Российской Федерации;
— реализация товаров (работ, услуг) внутри организации для собственного потребления;
— ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
— суммы авансовых и иных платежей, поступившие в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ, оказания услуг.
Облагаемый оборот определяется исходя из:
— свободных (рыночных) цен без включения в них НДС;
— государственных регулируемых оптовых цен без включения в них НДС;
— государственных розничных цен, включающих в себя НДС;
— при исчислении облагаемого оборота по товарам, по которым взимаются акцизы, в него включается сумма акцизов.
Ставки НДС устанавливаются в размерах:
— 0 % при реализации товаров, работ и услуг, помещаемых под таможенный режим экспорта, при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации;
— 10 % продовольственные товары, согласно перечню установленного пп. 1 п. 2 ст. 164 гл. 21 Налогового кодекса РФ, товары для детей;
— 18 % при реализации товаров, не попадающих под налогообложение по ставкам 0 %, 10 %.
Налоговый период при исчислении НДС устанавливается аналогично отчетному периоду и приравнивается к одному месяцу.
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров, работ и услуг без учета НДС и налога с продаж, не превышающими 1 000 000 (один миллион) р., вправе уплачивать налог за истекший квартал единовременно по окончании отчетного периода.
Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, определяется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Под налоговым вычетом понимается сумма НДС, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров, работ и услуг.
НДС, уплаченный в составе расходов поставщикам может рассматриваться как налоговый вычет при соблюдении следующих условий: [10,15]
— факта оплаты материальных ресурсов, работ, услуг;
— факта оприходования материальных ресурсов, выполнения работ, оказания услуг;
— наличия счета-фактуры.
Факт реализации товаров, приобретенных у поставщика для налогового вычета не обязателен.
Налоговая база определяется как стоимость продукции без учета НДС.Ставка НДС - 18%.
Исчисленная сумма НДС = 382404,96*18/118= 58332,96 рублей.
На приобретенные материалы поставщиками выставлены счет-фактуры, в которых выделен НДС в сумме 122803,38 рублей. Все товары оплачены, следовательно, вся сумма НДС -18732,78 рублей может быть принята к вычету.
НДСбюдж = НДСполуч-НДСуплач. = 58332,96 – 18732,78 = 39600,18 руб.
Месяц | Налоговая база | НДС полученный | НДС уплаченный | НДС бюджет |
Январь | 6506 | 1171,1 | 915 | 256,08 |
Февраль | 6542 | 1177,6 | 915 | 262,56 |
Март | 6590 | 1186,2 | 915 | 271,2 |
Апрель | 6506 | 1171,1 | 915 | 256,08 |
Май | 7756 | 1396,1 | 915 | 481,08 |
Июнь | 6506 | 1171,1 | 915 | 256,08 |
Июль | 6506 | 1171,1 | 915 | 256,08 |
Август | 6506 | 1171,1 | 915 | 256,08 |
Сентябрь | 6506 | 1171,1 | 990 | 181,08 |
Октябрь | 6506 | 1171,1 | 915 | 256,08 |
Ноябрь | 6506 | 1171,1 | 918 | 253,08 |
декабрь | 6506 | 1171,1 | 915 | 256,08 |
Итого | 79442 | 14300 | 11058 | 3241,6 |
Так как приведенные выше операции повторяются ежемесячно то начисленная сумма НДС в течении одного года будет одной и той же, т.е. составлять 39600 рублей
N п/п | Налогооблагаемые объекты | Код строки | Налоговая база | Ставка НДС | Сумма НДС | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
1. | Реализация товаров (работ, услуг), а также передача | 010 | 79442 | 18 | 14300 | |
| имущественных прав по соответствующим ставкам налога - | 020 |
| 18 |
| |
| Реализация товаров (работ, услуг), а также передача | 030 |
| 10 |
| |
| в том числе: |
|
|
|
| |
1.1 | реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе | 070 |
| 18 |
| |
|
| 080 |
| 10 |
| |
1.2 | реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с | 090 |
| 20/120 |
| |
| учетом уплаченного налога | 100 |
| 18/118 |
| |
1.3 | реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов ее | 110 |
| 20/120 |
| |
| переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся | 120 |
| 18/118 |
| |
| налогоплательщиками) | 130 |
| 10/110 |
| |
1.4 | реализация услуг, оказываемых в интересах другого лица на основе договоров | 140 |
| 20 |
| |
| поручения, комиссии либо агентских договоров | 150 |
| 18 |
| |
1.5 | прочая реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, | 160 |
| 20 |
| |
| не вошедшая в строки 070-150 раздела 2.1 декларации по налогу | 170 |
| 18 |
| |
| на добавленную стоимость | 180 |
| 10 |
| |
2. | Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса | 220 |
| Х |
| |
3. | Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд | 230 |
| 18 |
| |
| 240 |
| 10 |
| ||
4. | Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления | 250 |
| 18 |
| |
Продолжение раздел 2.1. Расчет общей суммы налога |
| |||||
N п/п | Налогооблагаемые объекты | Код строки | Налоговая база | Ставка НДС | Сумма НДС | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
5. | Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых | 260 |
| 18/118 | ||
| товаров (работ, услуг), всего: | 270 |
| 10/110 | ||
| в том числе: |
|
|
| ||
5.1 | сумма авансовых и иных платежей, полученных | 280 |
| 18/118 | ||
| в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг) | 290 |
| 10/110 | ||
6. | Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость; графы 6 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость) | 300 | 0 | Х0 | ||
| ||||||
| ||||||
N п/п | НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ | Код строки | Сумма НДС |
1 | 2 | 3 | 4 |
7. | Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежащая вычету | 310 | 11058 |
| в том числе: |
| |
7.1 | по принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи; | 311 | |
7.2 | по основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи; | 312 | |
7.3 | по основным средствам, завершенным капитальным строительством; | 313 | |
7.4 | по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления; | 314 | |
7.5 | по расходам на командировки и представительским расходам; | 315 | |
7.6 | по товарам, приобретаемым для перепродажи; | 316 | |
7.7 | по иным товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения. | 317 | |
9. | Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету. | 330 | |
10. | Сумма налога, исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг) | 340 |
Продолжение раздел 2.1. Расчет общей суммы налога | |||
| |||
19. | Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (сложить величины строк 390 и 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на | 430 | 3242 |
добавленную стоимость превышает величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость | |||
величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 410 раздела 2.1. декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 400 раздела | |||
2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 410 раздела 2.1 деклара- ции по налогу на добавленную стоимость величину строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавлен- ную стоимость) | |||
20. | Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению (сложить величины строк 400 и 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на | 440 |
|
добавленную стоимость превышает величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость | |||
величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 410 раздела 2.1 | |||
декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость величину строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость) | |||
21. | Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления | 450 |
|
|
Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции...
История развития хранилищ для нефти: Первые склады нефти появились в XVII веке. Они представляли собой землянные ямы-амбара глубиной 4…5 м...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Особенности сооружения опор в сложных условиях: Сооружение ВЛ в районах с суровыми климатическими и тяжелыми геологическими условиями...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!