Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и отчисления во внебюджетные фонды

Задача № 4

Работнику предприятия А.П. Серову, имеющему ребенка- инвалида в возрасте 16 лет и ребенка- студента очной формы обучения в возрасте 20 лет, начислено:

За январь: Заработная плата – ………………………………………. (а) руб.

             Премия за производственные результаты работы- ……. (б) руб.

             Материальная помощь-………………………………….. (в) руб.

За февраль: Заработная плата ………………………………………. (г) руб.

               Подарок за многолетний стаж работы ……………….. (д) руб.

За март: Заработная плата ………………………………………….. (е) руб.

           Пособие по временной нетрудоспособности ………….. (ж) руб.

Районный коэффициент 15% к сумме начисленной заработной платы.

1. Рассчитать сумму НДФЛ за каждый месяц

2.Рассчитать платежи во внебюджетные фонды и платежи на обязательное пенсионное страхование сотрудника (1972 года рождения) за каждый месяц

  

Решение

Наименование операции	Январь Сумма	Февраль Сумма	Март Сумма
Сумма начисленной заработной платы для исчисления НДФЛ
Стандартный налоговый вычет
Налоговая база для исчисления НДФЛ
Сумма исчисленного налога
Налоговая база для исчисления в ПФ
Сумма отчислений
Налоговая база для исчисления в ФСС
Сумма отчислений
Налоговая база для исчисления в ФОМС
Сумма отчислений

 

Необходимые расчеты: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задача № 5

Составьте расчет отчислений авансовых платежей по платежам в фонды социального страхования и обеспечения и платежи по страховым взносам в пенсионный фонд за январь по предприятию.

Оплата труда работников за январь составила …………………… (а)  руб., в том числе пособие по временной нетрудоспособности …………….. (б) руб.

В организации работают 7 человек: 4 человека из которых старше 1966 года рождения, их заработная плата …………………………………. (в)  руб.   и 3 работника моложе 1967 года рождения, их заработная плата?  руб., в т.ч. пособие по временной нетрудоспособности ………………………… (г) руб.

 

Решение

Наименование операции	Январь Сумма

 

Необходимые расчеты: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Налог на транспортные средства

Задача № 6

Исчислить сумму транспортного налога, вносимую в бюджет в соответствии с региональным законодательством. Укажите сроки уплаты налога.

Грузовое транспортное средство имеет мощность двигателя 150 лошадиных сил.   (а) текущего года налогоплательщиком двигатель был заменен (и зарегистрирован). Мощность двигателя транспортного средства составила 180 лошадиных сил. Транспортное средство принадлежит организации зарегистрированной на территории Свердловской области.

 

Решение

Наименование операции	Январь Сумма

 

Необходимые расчеты: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задача 7

Составить расчет транспортного налога юридического лица. Организация, зарегистрированная в налоговом органе Свердловской области, с начала года является собственником следующих автомобилей (заполнить таблицу до конца):-  

1. Легкового автомобиля мощностью двигателя 250 л.с.,

2. Автобуса мощностью 300 л.с.

3.  На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ 3110 с мощностью двигателя 130 л.с. Этот автомобиль числился за организацией до продажи (а) текущего года.

4. Организация зарегистрировала автомобиль ВАЗ-21093 с мощностью двигателя 101 л.с.с (б) текущего года, (в) он был снят с учета в связи с продажей. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога руководствуясь законодательством Свердловской области.

 

 

Вид транспортного средства	Дата постановки на учет в т.г.	Дата снятия с учета в т.г.	Кол-во (ед)	Мощность (л.с.)	Размер ставки (руб)	Сумма налога, руб.
Автомобили марки: ГАЗ-53 ЗИЛ 130	- -	- -	2 3	115 130
Автобус	-	-	2	120
Трактор МТЗ-80	-	-	3	80
Итого

 

Необходимые расчеты: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 8.

(а)  текущего года физическое лицо продало свой старый автомобиль Ваз 21093 (72л.с.), на котором ездило с начала года, а (б)  того же года купило новый автомобиль Toyota Coroila (124 л/c).Рассчитайте, какую сумму транспортного налога заплатит физическое лицо за текущий год..

Вид транспортного средства	Дата постановки на учет в т.г.	Дата снятия с учета в т.г.	Кол-во (ед)	Мощность (л.с.)	Размер ставки (руб)	Сумма налога, рубм.

 

Необходимые расчеты: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Налог на имущество организаций

Задача № 9

Рассчитать сумму налога на имущество за первый квартал и полугодие текущего года на основе следующих данных:

Дата	Первоначальная стоимость	Амортизация	Остаточная стоимость	Налоговая база	Сумма налога
01.01	411960 + (а)	275950 +(б)
01.02	412600 + (а)	278100+(б)
01.03	412600 + (а)	280400+(б)
01.04	415000 + (а)	282510+(б)
01.05	412940 + (а)	284720+(б)
01.06	420110 + (а)	286800+(б)
01.07	420100 + (а)	289100+(б)
01.08	420310 + (а)	291900+(б)

        

Необходимые расчеты: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задача 10

По данным бухгалтерского учета организация в 20___ году имело следующие остатки по счетам бухгалтерского учета:

Сальдо по счетам руб.

Остаточная стоимость руб.

01 руб. 02 руб. на 01.01.20__ год 7 540 000 +(а) 1 210 000 +(б)   на 01.02. 20__ год 7 540 000 +(а) 1 250 000 +(б)   на 01.03. 20__ год 7 800 000 +(а) 1 300 000 +(б)   на 01.04. 20___ год 7 800 000 +(а) 1 330 000 +(б)   на 01.05. 20___ год 7 620 000 +(а) 1 320 000 +(б)   на 01.06. 20___ год 8 500 000 +(а) 1 410 000 +(б)   на 01.07. 20__ год 8 500 000 +(а) 1 410 000 +(б)   на 01.08. 20___ год 8 500 000 +(а) 1 480 000 +(б)   на 01.09. 20___ год 9 300 000 +(а) 1 510 000 +(б)   на 01.10 20___ год 9 500 000 +(а) 1 550 000 +(б)   на 01.11. 20___ год 9 000 000 +(а) 1 490 000 +(б)   на 01.12. 20__ год 9 000 000 +(а) 1 530 000 +(б)   на 31.12. 20__ год 9 000 000 +(а) 1 590 000 +(б)  

Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды, составляет 109 241 руб.

Предприятие состоит на учете в ИФНС России по Свердловской области.

1.Определите налоговую базу;

2. Исчислите налог на имущество организации за налоговый период, применив ставку налога, действующую в регионе;

3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;

 

Необходимые расчеты: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Земельный налог

Задача 11

Согласно Свидетельств о государственной регистрации права на постоянное бессрочное пользование имеются следующие данные по предприятию:

Земельный участок №1- земли сельскохозяйственного назначения, площадью (а)  кв. м.;

Земельный участок №2- земли населенных пунктов, площадью (б)  кв.м.

Согласно Свидетельства о государственной регистрации права на собственность имеется земельный участок №3 для строительства жилого дома, площадью (в)  кв.м.

Согласно Кадастрового плана земельного участка №1 кадастровая стоимость данного участка составляет 35327615 руб.; участка №2- 59977777 руб.; участка №3- 167592 руб.

Решением правительства Свердловской области принят размер ставок земельного налога,? процентов на соответствующую категорию земельных участков.

 

Решение

Перечень объектов налогообложения	Кадастровая стоимость земельного участка, руб.	Ставка налога.%	Сумма  земельного налога
Участок №1-землис/х назначения
Участок №2-земли населенных пунктов
Участок №3-земли под строительство жилого дома
Всего

 

Необходимые расчеты: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задача12

  Согласно правоустанавливающим документам организация 1  владеет землей, площадью  (а)  кв.м. Данный надел является собственностью на 1/3, остальной частью владеет другая организация 2. Кадастровая стоимость всего участка земли составляет  (б)  руб. Ставка налога 1,5%

Рассчитать сумму налога к уплате за год в организации 1 и организации 2.

Рассчитать сумму авансовых платежей в этих организациях, исходя из того, что авансовые платежи составляют ¼ часть годовой суммы.

 

Необходимые расчеты: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Акциз

Задача 13

Отпускная цена легкового автомобиля с мощностью двигателя 180 л.с. составила  (а) руб.

Определите цену реализации автомобиля в текущем году с учетом акциза и НДС., если известно, что ставка акциза равна  ?  руб. за 1 л.с., ставка НДС  --? %.

 

Необходимые расчеты: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задача № 14

В январе текущего года табачная фабрика реализовала (а)  пачек сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена одной пачки  (б)  руб.

Исчислить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

 

Необходимые расчеты: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________