История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...
Своеобразие русской архитектуры: Основной материал – дерево – быстрота постройки, но недолговечность и необходимость деления...
Топ:
История развития методов оптимизации: теорема Куна-Таккера, метод Лагранжа, роль выпуклости в оптимизации...
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного хозяйства...
Установка замедленного коксования: Чем выше температура и ниже давление, тем место разрыва углеродной цепи всё больше смещается к её концу и значительно возрастает...
Интересное:
Аура как энергетическое поле: многослойную ауру человека можно представить себе подобным...
Распространение рака на другие отдаленные от желудка органы: Характерных симптомов рака желудка не существует. Выраженные симптомы появляются, когда опухоль...
Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе: любому предприятию для расширения производства и увеличения прибыли нужны...
Дисциплины:
2019-07-12 | 234 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Бухгалтерские записи по начислению налога на прибыль производятся на сумму налога, исчисленную по итогам отчетного (налогового) периода и отраженную в Налоговой декларации.
Бухгалтерский учет операций по начислению и уплате налога на прибыль регламентирован абз. 6 п. 131 Инструкции N 174н и абз. 6 п. 159 Инструкции N 183н.
Бухгалтерские записи бюджетного учреждения
по учету расчетов с бюджетом
по налогу на прибыль организаций
┌───┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐
│ N │ Содержание операций │ Номер счета │
│п/п│ ├──────────────────┬──────────────────┤
│ │ │ по дебету │ по кредиту │
├───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤
│ Бухгалтерские записи по начислению и перечислению в бюджет │
│ налога на прибыль, а также штрафов и пеней │
├───┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
|
│ 1 │ Начисление и перечисление в бюджет налога на прибыль организаций │
├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤
│1.1│Начисление налога на прибыль │ 2 401 10 120, │ 2 303 03 730 │
│ │организаций │ 2 401 10 130, │ │
│ │ │ <1> │ │
│ │ │ 2 401 10 172, │ │
│ │ │ 2 401 10 180 │ │
│ │ │ <1> │ │
├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤
│1.2│Перечисление в доход │ 2 303 03 830 │ 2 201 11 610 │
│ │соответствующих бюджетов сумм │ │ <2> │
│ │налога на прибыль организаций │ │ │
├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤
│ 2 │ Начисление и перечисление в бюджет штрафов и пеней по налогу │
│ │ на прибыль │
├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤
|
│2.1│Начисление штрафных санкций │ 2 401 20 290 │ 2 303 03 730 │
│ │(пеней) по налогу на прибыль │ │ │
│ │организаций │ │ │
├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤
│2.2│Перечисление в доход │ 2 303 03 830 │ 2 201 11 610 │
│ │соответствующих бюджетов │ │ <3> │
│ │штрафных санкций (пеней) по │ │ │
│ │налогу на прибыль организаций │ │ │
├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤
│ 3 │ Бухгалтерские записи по учету возврата из бюджета │
│ │ излишне начисленного и перечисленного налога на прибыль │
├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤
│3.1│СТОРНО - на сумму излишне │ 2 401 10 120, │ 2 303 03 730 │
│ │начисленного налога на прибыль │ 2 401 10 130, │ │
│ │ │ 2 401 10 172, │ │
│ │ │ 2 401 10 180 │ │
├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤
|
│3.2│Зачисление суммы излишне │ 2 201 11 510 │ 2 303 03 730 │
│ │перечисленного налога на │ <4> │ │
│ │прибыль │ │ │
└───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘
--------------------------------
<1> Коды КОСГУ 130 "Доходы от оказания платных услуг (работ)" или 180 "Прочие доходы" применяются при отражении операций по начислению налога на прибыль в соответствии с утвержденной бюджетным учреждением учетной политикой (Указания N 65н, Письмо Минфина России от 02.08.2012 N 02-03-09/3040).
<2> Одновременно производится запись по забалансовому счету 17 со знаком "минус" (Письмо Минфина России от 02.08.2012 N 02-03-09/3040).
<3> Одновременно производится запись по забалансовому счету 18.
<4> Одновременно производится запись по забалансовому счету 17.
Ситуации из практики:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения переплату по налогу на прибыль организаций, выявленную в результате совместной с налоговым органом сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам? Переплата возникла в результате перечисления излишней суммы налога в бюджет.
Корреспонденция счетов: Как в учете бюджетного учреждения отразить операции по привлечению средств субсидии на выполнение государственного задания на уплату налога на прибыль организаций в пределах остатка на лицевом счете учреждения и последующему возмещению этих расходов?
Корреспонденция счетов: Бюджетное (головное) учреждение имеет филиал (на отдельном балансе), расположенный в другом регионе. Как отразить в учете бюджетного учреждения начисление и уплату авансового платежа по налогу на прибыль организаций за девять месяцев 2011 г.? В соответствии с учетной политикой для определения доли прибыли, приходящейся на филиал, используются показатели среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества.
|
Бухгалтерские записи автономного учреждения
по учету расчетов с бюджетом
по налогу на прибыль организаций
┌───┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐
│ N │ Содержание операций │ Номер счета │
│п/п│ ├──────────────────┬──────────────────┤
│ │ │ по дебету │ по кредиту │
├───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤
│ Бухгалтерские записи по начислению и перечислению в бюджет │
│ налога на прибыль, а также штрафов и пеней │
├───┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ Начисление и перечисление в бюджет налога на прибыль организаций │
├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤
│1.1│Начисление налога на прибыль │ 2 401 10 120, │ 2 303 03 000 │
│ │организаций │ 2 401 10 130, │ │
│ │ │ <1> │ │
│ │ │ 2 401 10 172, │ │
│ │ │ 2 401 10 180 │ │
│ │ │ <1> │ │
├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤
|
│1.2│Перечисление в доход │ 2 303 03 000 │ 2 201 11 000, │
│ │соответствующих бюджетов сумм │ │ <2> │
│ │налога на прибыль организаций │ │ 2 201 21 000 │
│ │ │ │ <2> │
├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤
│ 2 │ Начисление и перечисление в бюджет штрафов и пеней по налогу │
│ │ на прибыль │
├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤
│2.1│Начисление штрафных санкций │ 2 401 20 290 │ 2 303 03 000 │
│ │(пеней) по налогу на прибыль │ │ │
│ │организаций │ │ │
├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤
│2.2│Перечисление в доход │ 2 303 03 000 │ 2 201 11 000, │
│ │соответствующих бюджетов │ │ <3> │
│ │штрафных санкций (пеней) по │ │ 2 201 21 000 │
│ │налогу на прибыль организаций │ │ <3> │
├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤
│ 3 │ Бухгалтерские записи по учету возврата из бюджета │
│ │ излишне начисленного и перечисленного налога на прибыль │
├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤
│3.1│СТОРНО - на сумму излишне │ 2 401 10 120, │ 2 303 03 000 │
│ │начисленного налога на прибыль │ 2 401 10 130, │ │
│ │ │ 2 401 10 172, │ │
│ │ │ 2 401 10 180 │ │
├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤
│3.2│Зачисление суммы излишне │ 2 201 11 000, │ 2 303 03 000 │
│ │перечисленного налога на │ <4> │ │
│ │прибыль │ 2 201 21 000 │ │
│ │ │ <4> │ │
└───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘
--------------------------------
<1> Коды КОСГУ 130 "Доходы от оказания платных услуг (работ)" или 180 "Прочие доходы" применяются при отражении операций по начислению налога на прибыль в соответствии с утвержденной автономным учреждением учетной политикой (Указания N 65н, Письмо Минфина России от 02.08.2012 N 02-03-09/3040).
<2> Одновременно производится запись по забалансовому счету 17 со знаком "минус" (Письмо Минфина России от 02.08.2012 N 02-03-09/3040).
<3> Одновременно производится запись по забалансовому счету 18.
<4> Одновременно производится запись по забалансовому счету 17.
Ситуации из практики:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения переплату по налогу на прибыль организаций, выявленную в результате совместной с налоговым органом сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам? Переплата возникла в результате перечисления излишней суммы налога в бюджет.
|
|
Таксономические единицы (категории) растений: Каждая система классификации состоит из определённых соподчиненных друг другу...
Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...
Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...
Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!