Документальное отражение операций по расчетному счету

Документальное отражение операций по расчетному счету

 

На территории России большинство платежей осуществляется в безналичной форме. Для этого организации открывают в банках расчетные счета.

 

Открытие расчетного счета

 

Чтобы открыть расчетный счет, нужно представить в банк следующие документы:

- заявление на открытие расчетного счета;

- нотариально заверенные карточки с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати организации (2 экземпляра);

- нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации;

- нотариально заверенную копию свидетельства о постановке организации на учет в налоговой инспекции.

 

Банк может потребовать и некоторые другие документы (например, документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке: копии приказов о назначении руководителя и главного бухгалтера фирмы).

О том, что ваша организация открыла расчетный счет, вы обязаны сообщить в вашу налоговую инспекцию и во внебюджетные фонды в течение 7 рабочих дней (ст. 23 НК РФ).

!!! Если вы не выполните это требование, вашу фирму могут оштрафовать на 5000 рублей налоговые проверяющие (ст. 118 НК РФ) и на эту же сумму может оштрафовать каждый из внебюджетных фондов (ст. 46.1 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ).

За это же нарушение руководителя вашей фирмы оштрафуют на сумму от 1000 до 2000 рублей (ст. 15.33, 15.4 КоАП РФ). Оштрафовать может каждый из внебюджетных фондов и налоговые проверяющие.

Для сообщения в налоговую инспекцию об открытии (закрытии) счета предусмотрен специальный бланк. Как его заполнить, смотрите в ситуации "Закрытие валютного счета". Законодательно утвержденных форм, по которым необходимо известить внебюджетные фонды об открытии счета, нет. Существуют только рекомендуемые образцы. Можно использовать их или написать сообщение в произвольной форме.

 

Заявление на открытие расчетного счета

 

Для заявления на открытие расчетного счета не предусмотрен типовой бланк. Каждый банк утверждает его самостоятельно.

Заявление составляют в одном экземпляре и представляют в банк вместе с другими документами, необходимыми для открытия счета.

Бланк заявления вы можете получить непосредственно в банке.

Он может быть, например, таким:

 

 

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                          АКБ "Инвестиционный"               │

│                                                                  │

│                      Заявление на открытие счета           │

│                                                                  │

│Дата                     30 ноября 2011 года                 │

│ ──────────────────────────────────────────────────────────────── │

│Наименование организации Общество с ограниченной ответственностью │

│                    ──────────────────────────────────────────── │

│ "Пассив"                                                        │

│───────────────────────────────────────────────────────────────────── │

│Просим открыть счет:                                              │

│    ┌────────────────────┬────────────┬─────────────────┐    │

│    │ Наименование счета │ Тип счета │ Валюта счета │    │

│     ├────────────────────┼────────────┼─────────────────┤    │

│    │ Расчетный счет │ - │ Рубли РФ │    │

│    └────────────────────┴────────────┴─────────────────┘    │

│                                                                  │

│  Руководитель Яковлев Денис Николаевич       Яковлев │

│ М.П.           ────────────────────────────  ───────────── │

│                           Ф.И.О.                подпись │

│                                                                  │

│ Главный бухгалтер Михайлова Ольга Викторовна  Михайлова │

│                    ──────────────────────────── ──────────── │

│                               Ф.И.О.             подпись │

│ ──────────────────────────────────────────────────────────────────────│

│ Распоряжение по банку                                            │

│          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐            │

│ Открыть счет │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │            │

│          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘            │

│          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐            │

│          │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │            │

│          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘            │

│          ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐                             │

│Дата открытия │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Операционист                │

│          └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ ───────────── ────────────── │

│                                                    Ф.И.О.   │

│                                                                  │

│───────────────────────────────────────────────────────────────────────│

│Разрешаю                                                          │

│                                                                  │

│Председатель правления                                            │

│                                               ─────────────── │

│                                                   (Ф.И.О.)  │

│Главный бухгалтер                                                 │

│                                               ─────────────── │

│                                                   (Ф.И.О.)  │

│ ───────────────────────────────────────────────────────────────────── │

│Проверил                                                          │

│    ────────────────────────                                 │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

Карточка с образцами подписей и оттиска печати (форма N 0401026)

 

Для карточки с образцами подписей и оттиска печати предусмотрен специальный бланк. Его форма содержится в приложении 1 к инструкции Банка России от 14 сентября 2006 года N 28-И.

Карточку составляют в одном экземпляре к каждому банковскому счету. В ней должны расписаться руководитель и главный бухгалтер, а также другие работники, которые имеют право первой и второй подписи. Если на фирме нет главного бухгалтера, то документы можно подписывать только первой подписью. В этом случае в поле "Фамилия, имя, отчество" делают запись: "Бухгалтерский работник в штате не предусмотрен".

Карточка должна быть заверена либо у нотариуса, либо в самом банке. Чтобы заверить карточку в банке, работники, наделенные правом первой и второй подписи, должны приехать в отделение банка и показать учредительные и другие подтверждающие их полномочия документы (приказы о назначении на должность и т.п.).

Если руководитель или главный бухгалтер в отпуске или в командировке, они могут передать право своей подписи другим работникам. В этом случае нужно подать в банк временную карточку подписей.

Новую карточку составляют, когда фирма меняет главного бухгалтера, руководителя, печать, адрес, название или организационно-правовую форму.

Вот как выглядит заполненная карточка подписей:

 

 

                                             ┌───────────────────┐

                                             │Код формы документа│

                                             │ по ОКУД  │

                                             ├───────────────────┤

                                             │ 0401026   │

                                             └───────────────────┘

Денежный чек

 

Чтобы снимать наличные деньги с расчетного счета, вы должны получить в банке, который обслуживает вашу организацию, книжку с денежными чеками (чековую книжку).

Денежный чек состоит из двух частей: отрывного листа и корешка чека.

На отрывном листе указывают цель получения денежных средств, сумму, которая снимается с расчетного счета, а также паспортные данные лица, получающего деньги.

Денежные средства, полученные по чеку, должны расходоваться только на те цели, которые в нем указаны. Однако ответственность за нецелевое использование денежных средств законодательством не установлена.

Отрывной лист денежного чека передается сотруднику банка, который выдает наличные деньги. Корешок остается в чековой книжке и должен храниться в организации 5 лет.

Чек действителен в течение 10 дней с даты его составления. Если этот срок истек, банк чек не примет.

Наличные деньги, полученные по чеку, должны быть оприходованы в кассе организации. Для этого следует оформить приходный кассовый ордер.

На основании ордера сделайте запись:

Дебет 50 Кредит 51

- поступили наличные деньги с расчетного счета в кассу организации.

Корешок чека

 

РБ  4159157    │Линия │      │ ЗАО "Актив" │                │

на 7000 р. 00 к.    │отреза │Чек   │ ───────────── │40702810500000104826 │РБ 4159157

"4" марта 2011 г. │  │действите- │ чекодатель │─────────────────── │

─── ──────── ── │  │лен в │             N счета чекодателя │В кассу - контрольная марка

Чек выдан           │  │течение │                                 ────────────────────────────

Михайловой Н.П.     │Банк │десяти │ Чек РБ 4159157 на 7000 р. 00 к.

───────────────     │  │календарных│              ───────           Место для

кому            │  │дней, не │              цифрами     наклейки контрольной

Подписи:            │  │считая │                                      марки

                    │  │дня выдачи │ г. Москва "4"    марта 2011 г.

Васильев      │  │      │ ────────── ── ────────────── ──

────────      │  │      │ место выдачи число месяц прописью

  первая       │  │       │

Борисова      │  │      │      ОАО КБ "Коммерческий"

────────      │  │      │ ───────────────────────────────

  вторая       │  │      │  наименование учреждения банка

                       │  │      │

Чек получил      │  │      │ Заплатите Михайловой Наталье Петровне

 "4" марта 2011 г. │  │      │           ───────────────────────────

─ ───────── ── │   │      │                      кому

Михайлова       │  │      │

──────────       │  │      │Место печати чекодателя - - - - - - - - -

подпись         │  │      │                   ───────────────────

                    │  │      │   Семь тысяч рублей 00 копеек

                    │  │      │ ──────────────────────────────────────────

                    │  │      │          сумма прописью

                    │  │      │ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

                    │  │      │ ──────────────────────────────────────────

                    │  │      │ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

                    │  │      │ ───────────────────────────────────────────

                    │  │      │

                    │  │      │ Подписи: Васильев   Борисова

 

Оборотная сторона чека

 

┌─────────┬─────────────────────────────────┬───────────────┬───────────────┐

│ Символ │    Цели расхода       │ Сумма │ Свободный │     Оприходовано

├─────────┼─────────────────────────────────┼───────┬───────┤ остаток │  по кассе, кассовый

│ 40 │Заработная плата за февраль │ 7000 │ 00 │ сметных │      ордер N 28

│    │            ────────── │────── │────── │ ассигнований │            ─────

│    │                            │  │  │ на квартал │

│    │                            │  │  │ ────   │   "4" марта 2011 г.

│ 46 │Закупки сельхозпродуктов    │  │  │без учета суммы│   ─── ───────── ──

│ 50 │Пенсии, пособия и страховое │  │  │ по данному │

│    │возмещение                  │  │  │ чеку │ Главный (старший) бухгалтер

│ 42 │Командировочные без лимита  │  │  │          │

│ 53 │Хозяйственно-операционные расходы│  │  ├───────────────┤ Борисова

├─────────┴─────────────────────────────────┴───────┴───────┼───────────────┤ ──────────

│Подписи:     Васильев  Борисова             │          │ подпись

└───────────────────────────────────────────────────────────┴───────────────┤

                                                                       │

Указанную в настоящем чеке сумму получил                               │

                     Михайлова    подпись                    │* В этом месте

───────────────────────────────────────────────────────────────────────── │работник банка

                                                                       │подписывается

       Отметки, удостоверяющие личность получателя:               │в том случае,

                                                                       │если личность

Предъявлен       паспорт    за N 4598 629233                  │получателя

      ─────────────────────── ────────────────                │проверена

       наименование документа                                     │по документам

                                                                         │или чек выписан

Выдан   Алексеевским ОВД   "17" сентября 2000 г.           │на предъявителя.

    ───────────────────────── ── ──────── ─              │

     наименование учреждения                                      │

                                                                       │

Место выдачи г. Москва                                               │

───────────────────────────────────────────────────────────────────    │

Проверено Оплатить* " "        200 г.                      │

                                                                       │

Контролер  Отв. исполнитель Оплачено                         │

           ──────────────── ─────────                        │

               Бухгалтер      Кассир                         │

Закрытие расчетного счета

 

Чтобы закрыть расчетный счет, необходимо представить в банк заявление в произвольной форме. Вот его пример:

 

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                                            Председателю правления│

│                                   АКБ "Коммерческий" А.Н. Иванову│

│                           от директора ЗАО "Актив" А.И. Васильева│

│                                                                  │

│                         Заявление                         │

│                                                                  │

│ Просим закрыть наш расчетный счет N 40702100500000000315 в АКБ│

│"Коммерческий". Остаток денежных средств просим перевести на наш│

│расчетный счет по следующим реквизитам:                         │

│                                                                  │

│  АКБ "Инвестиционный" БИК 044525342                            │

│                                                                  │

│ к/с 30101810000000000342 р/с 40702810500001048426             │

│                                                                  │

│Директор ЗАО "Актив"           Васильев М.П. /А.И. Васильев/│

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

О том, что ваша организация закрыла расчетный счет, вы должны сообщить в течение 7 рабочих дней в вашу налоговую инспекцию (ст. 23 НК РФ). Также нужно уведомить и внебюджетные фонды (ч. 3 ст. 28 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ).

Если вы не выполните это требование, вашу фирму могут оштрафовать на 5000 рублей налоговые проверяющие (ст. 118 НК РФ) и на эту же сумму может оштрафовать каждый внебюджетный фонд (ст. 46.1 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ), а руководителя - на сумму от 1000 до 2000 рублей (ст. 15.33, 15.4 КоАП РФ).

Если у фирмы есть филиалы, то о закрытии счета в любом из них нужно сообщить в налоговую инспекцию головного подразделения.

Бланк сообщения смотрите в ситуации "Закрытие валютного счета".

 

Документальное отражение операций по расчетному счету

 

На территории России большинство платежей осуществляется в безналичной форме. Для этого организации открывают в банках расчетные счета.

 

Открытие расчетного счета

 

Чтобы открыть расчетный счет, нужно представить в банк следующие документы:

- заявление на открытие расчетного счета;

- нотариально заверенные карточки с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати организации (2 экземпляра);

- нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации;

- нотариально заверенную копию свидетельства о постановке организации на учет в налоговой инспекции.

 

Банк может потребовать и некоторые другие документы (например, документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке: копии приказов о назначении руководителя и главного бухгалтера фирмы).

О том, что ваша организация открыла расчетный счет, вы обязаны сообщить в вашу налоговую инспекцию и во внебюджетные фонды в течение 7 рабочих дней (ст. 23 НК РФ).

!!! Если вы не выполните это требование, вашу фирму могут оштрафовать на 5000 рублей налоговые проверяющие (ст. 118 НК РФ) и на эту же сумму может оштрафовать каждый из внебюджетных фондов (ст. 46.1 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ).

За это же нарушение руководителя вашей фирмы оштрафуют на сумму от 1000 до 2000 рублей (ст. 15.33, 15.4 КоАП РФ). Оштрафовать может каждый из внебюджетных фондов и налоговые проверяющие.

Для сообщения в налоговую инспекцию об открытии (закрытии) счета предусмотрен специальный бланк. Как его заполнить, смотрите в ситуации "Закрытие валютного счета". Законодательно утвержденных форм, по которым необходимо известить внебюджетные фонды об открытии счета, нет. Существуют только рекомендуемые образцы. Можно использовать их или написать сообщение в произвольной форме.

 

Заявление на открытие расчетного счета

 

Для заявления на открытие расчетного счета не предусмотрен типовой бланк. Каждый банк утверждает его самостоятельно.

Заявление составляют в одном экземпляре и представляют в банк вместе с другими документами, необходимыми для открытия счета.

Бланк заявления вы можете получить непосредственно в банке.

Он может быть, например, таким:

 

 

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                          АКБ "Инвестиционный"               │

│                                                                  │

│                      Заявление на открытие счета           │

│                                                                  │

│Дата                     30 ноября 2011 года                 │

│ ──────────────────────────────────────────────────────────────── │

│Наименование организации Общество с ограниченной ответственностью │

│                    ──────────────────────────────────────────── │

│ "Пассив"                                                        │

│───────────────────────────────────────────────────────────────────── │

│Просим открыть счет:                                              │

│    ┌────────────────────┬────────────┬─────────────────┐    │

│    │ Наименование счета │ Тип счета │ Валюта счета │    │

│     ├────────────────────┼────────────┼─────────────────┤    │

│    │ Расчетный счет │ - │ Рубли РФ │    │

│    └────────────────────┴────────────┴─────────────────┘    │

│                                                                  │

│  Руководитель Яковлев Денис Николаевич       Яковлев │

│ М.П.           ────────────────────────────  ───────────── │

│                           Ф.И.О.                подпись │

│                                                                  │

│ Главный бухгалтер Михайлова Ольга Викторовна  Михайлова │

│                    ──────────────────────────── ──────────── │

│                               Ф.И.О.             подпись │

│ ──────────────────────────────────────────────────────────────────────│

│ Распоряжение по банку                                            │

│          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐            │

│ Открыть счет │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │            │

│          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘            │

│          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐            │

│          │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │            │

│          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘            │

│          ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐                             │

│Дата открытия │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Операционист                │

│          └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ ───────────── ────────────── │

│                                                    Ф.И.О.   │

│                                                                  │

│───────────────────────────────────────────────────────────────────────│

│Разрешаю                                                          │

│                                                                  │

│Председатель правления                                            │

│                                               ─────────────── │

│                                                   (Ф.И.О.)  │

│Главный бухгалтер                                                 │

│                                               ─────────────── │

│                                                   (Ф.И.О.)  │

│ ───────────────────────────────────────────────────────────────────── │

│Проверил                                                          │

│    ────────────────────────                                 │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘